固定资产管理制度通知 固定资产的管理制度通知怎么写（16篇）

固定资产管理制度通知的意思是发布关于固定资产管理制度的公告或通知。它通常用于告知员工或相关方有关固定资产管理的重要规定和要求，例如固定资产的采购、使用、维护、报废等环节的管理和控制要求，以确保固定资产得到妥善管理，发挥其应有的效用。以下是有关于固定资产管理制度通知的有关内容，欢迎大家阅读！

固定资产管理制度通知1

一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。

二、本办法所称固定资产包括：

1、固定资产的使用年限要在一年以上。

2、单位价值在500元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。

一般设备包括：

(1)办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

(2)汽车：轿车、面包车、越野车等。

(3)其他：以上未列入的一般设备。

房屋：办公用房等。

三、固定资产管理部门：

1、办公室为局机关固定资产实物管理部门;

2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

四、固定资产核算部门：

1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门;

2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排;负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。

五、固定资产的购置：

1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。

2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

六、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、

报废：

1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。

2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。

3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据《关于局机关计算机管理规定》执行。

4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。

七、固定资产的清查：

要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。

八、固定资产的赔偿：

各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失(包括失窃)的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。

附件：固定资产政府采购目录：

1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。

2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

3、电器设备：摄影、摄像器材(不包括普通相机)、空气调节设备。

4、办公室、会议室家俱。

5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

固定资产管理制度通知2

1.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法

2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

3.固定资产的标准、分类和计价

3.1固定资产的标准

3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;

3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。

3.2固定资产的分类

根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。

3.3固定资产的计价

3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;

3.3.2公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;

3.3.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;

3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;

3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;

3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;

3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;

3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;

3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;

3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。

3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;

3.4.2增加补充设备或改良装置;

3.4.3将固定资产的一部分折除;

3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值;

3.4.5发现原记固定资产价值有错误。

4.固定资产的购置程序及管理

4.1各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。

4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。

5.固定资产折旧管理

5.1固定资产的使用年限

根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。

5.2确定固定资产净残值率

净残值率按固定资产原值的5%确定。

5.3固定资产折旧方法

公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下：

类别预计使用年限年折旧率

房屋及建筑物40年2.375%

专用设备20xx年7.92%

通用设备20xx年7.92%

运输设备6年15.83%

其他设备5年19.00%

5.4计提折旧的固定资产范围

5.4.1应计提折旧的固定资产

5.4.1.1房屋和建筑物;

5.4.1.2在用的各类设备;

5.4.1.3季节性停用和大修理停用的设备;

5.4.1.4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。

5.4.2不计提折旧的固定资产

5.4.2.1已估价单独入帐的土地;

5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定资产;

5.4.2.3以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;

5.4.2.4提前报废的固定资产;

5.4.2.5已提足折旧继续使用的固定资产;

5.4.2.6国家规定其他不计提折旧的固定资产。

5.4.3固定资产折旧的提取时间

根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

6.固定资产的实物管理

6.1固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。

6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。

6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。

6.4设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。

6.5停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。

6.6生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。

6.7生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。

固定资产管理制度通知3

1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等。不属于经营主要设备的物品,单位价值在人民币2,000元以上,使用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。

2、固定资产以购买时的价值计价核算。

3、固定资产折旧采用平均年限法,固定资产的预计残值为固定资产原值的10%,固定资产的使用年限按照物业管理企业固定资产的’分类和使用年限的有关规定执行。

4、固定资产折旧从投入使用月份的次月起按月计提,停用固定资产,自停用月份的次月起,停止计提折旧,固定资产折旧提足后可继续使用的,不再计提,提前报废的不补提折旧。

5、发生的固定资产修理费用应当计入当期成本费用,修理费用应尽量不分摊,如数额较大的经总部批准可分期摊入成本费用。

6、根据价值与实物相结合,使用与保管相结合的原则,确定固定资产的分级归口管理,建立固定资产卡片,年末对固定资产进行清查盘点并编制’固定资产盘点表’,以保证帐帐相符,帐卡相符,帐实相符。

7、固定资产的采购由财务经理及物业公司总经理审核,不允许超出年度管理预算。.

8、固定资产的采购经公司总部领导批准后,由公司总部集团采购负责通过招投标的方式最终确定中标的供应商,并安排送货。

9、管理处对收到的固定资产应办理验收入库手续。

10、管理处有关部门在领用固定资产时必须办理出库领用手续,按照有关规定保管使用。

11、固定资产的调出、变卖和因失去使用价值需要报废时,必须经专人检验,确认必须需要报废后,连同需报废的固定资产相片、报废申请表及书面报告报送公司总部,经总部有关领导批准后方可进行有关处理。

12、凡属人为原因造成固定资产报废或损坏,必须上报总部领导处理并追究责任人的责任进行相应处罚。

13、各管理处物业经理有权调剂各部门固定资产的使用,各部门之间调剂固定资产时,必须报总部财务部进行相关帐务调整。

14、各管理处保管、使用的固定资产,不得擅自出租、出借、出售、转移、投资、抵押等。

15、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的处罚。

固定资产管理制度通知4

一、固定资产的管理范围

1、各部门分管使用的固定资产。

2、学校财产部门负责管理全部固定资产。

3、校产的分级管理

各部门处室负责人、具体兼管员——→总务主任、固定资产管理人员——→校分管领导、校财务。

二、固定资产管理责任

1、固定资产的使用人，对该资产的使用、保管、维护负直接责任。

2、各部门的负责人、财产保管员对本部门固定资产的使用、保管、报损、维护有直接责任。

3、总务主任、会计室、校产管理员负责学校全部资产的管理工作。

三、固定资产台帐

1、总务处校产管理部门、各处室兼管员应建立固定资产明细帐，会计室建立固定资产总帐。固定资产计算机台帐和书面台帐并存。统一学校固定资产台帐的格式，规范记帐，做到帐帐、帐实相符。逐步实行固定资产计算机台帐联网。

2、书面台帐是计算机固定资产台帐的拷贝，主要用于固定资产台帐存档，转移交接。拷贝帐页可做登帐的依据，定期输入计算机。

3、台帐责任人变动：编制固定资产移交清册，实地盘存财产后由责任人签字交接。

四、固定资产台帐的建立及日常处理

1、台帐的建立：现有固定资产分二类：a、由新校基建经费购置的固定资产；b、迁入新校后由总务处购置及老校带来的固定资产，分别编制固定资产清册，由使用人、责任人、保管人签字确认后输入计算机，建立全部固定资产的总帐、明细帐。

2、增加：固定资产到位验收交付使用，有关人员在发票、调拨单签字后登记入帐。部门分管的固定资产必须有部门责任人签字。

3、减少：固定资产因调出、报废等原因减少时，应由具体使用部门填制变更、报废清单，责任人签字后报有关部门审批，批准后输入计算机。

4、财产外借，应由借用单位出具借据，经总务处、校领导同意后办理出借手续，同时变动该项财产的存放地点，但不减少该财产。

5、归个人使用的固定资产，明确个人保管使用的责任后，个人签字，一式二份（部门、校产各一份）归档并输入计算机。

五、固定资产卡片的格式及需粘帖卡片的资产类别等，由总务处按需确定，并做好存档记录。

六、固定资产每年盘存一次，具体由总务处安排。

七、校、部门处室固定资产管理责任人、管理人名单见表。

固定资产管理制度通知5

一、医院固定资产管理的问题

第一，医疗设备的盲目投资，重复投资。由于国家的财政拨款不足，医院药品的加成率从20xx年开始又重新加以控制，西药和中成药控制在15％，草药控制在25％。这样，医院药品盈利减少，医院收支的不平横导致医院行为的扭曲，以仪器检查收入来弥补支出的缺口成为医院生存的主要渠道。各医院竟相购买新设备、进口设备、高精尖设备，有些单位对重大项目的投资缺乏可行性论证及效益分析，凭着主观臆想和应急要求盲目决策，结果导致购进的设备使用效率低下，甚至购买来以后闲置不用，造成资金的极大浪费，给医院带来了投资风险。

第二，固定资产管理制度不健全，相关人员责任不明、管理职责不到位。医院的固定资产管理混乱，缺乏一个统一的管理部门，绝大部分医院实行多头管理，财务科管总账、管金额；总务科管房屋、家具用具；设备科管医疗设备。各部门没有明细账或明细账不健全，没有专人负责管理此项工作，也没有建立固定资产卡片，只是派人兼管，各个领用科室无责任人管理资产，没有收发、维修、报废记录。固定资产也不定期清查，造成了账卡、账账、账实不符。

第三，固定资产核算方法不完善，账面价值失真。按照现行医院会计制度规定，固定资产采用历史成本法计价，不计提折旧。医院资产负债表上固定资产项目的金额只反映原值，未能反映固定资产使用过程中的实际消耗，造成账面价值和实际价值的严重背离，无从体现固定资产的使用状况和新旧程度，不利于报表使用者了解固定资产的真实状况。医院的固定资产随着不断购买余额越来越大，与之相适应的老化程度越来越高，却不能在账面上得到客观、及时地反映，尤其是医疗设备大多属高科技设备，更新淘汰周期快，医院的固定资产不计提折旧与资产的减值准备，从而造成固定资产价值严重失真。

二、医院固定资产管理的强化对策

其一，加强责任管理。建立固定资产三级管理模式，明确责任，制度到人。第一级是固定资产的管理中心，人员可由院长、分管后勤的副院长、财务负责人等组成。管理中心负责全院的固定资产管理。第二级是职能管理部门，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务重、责任大，应指派责任心强的负责人，要分科室、分部门的设立数量金额式明细账，详细记录固定资产的购进、领用、报废毁损情况，并建立卡片，详细记录固定资产的领用、维修、报废等情况，职能科室定期与领用科室核对，达到账卡、账实相符。第三级是固定资产领用部门，应设专人保存固定资产卡片，资产的领用、维修等事项由专人签字负责，定期盘点和对账，人员调动时及时移交。

其二，完善内部制度。医院固定资产管理中心制定一系列管理制度，如资产清查制度、报废制度、报损制度、盘盈制度、调出调入制度等，真正做到按制度管理资产，加强内部审计，完善内部控制制度，加强对固定资产的效益分析，使固定资产能够得到充分利用，切实解决固定资产账实不符、闲置浪费等问题。

其三，树立风险意识，制定需求计划。盲目扩大固定资产投资规模增加了医院的财务风险，降低了医院再投资的能力，也增加了医院的经营成本，最后导致医疗费用价格的上涨。医院在从事生产经营活动中，内外部环境的变化导致实际结果与预期效果相偏离的情况是难以避免的，如果在风险发生时医院毫无准备，一筹莫展，必然会遭到失败。因此，医院必须树立风险意识，根据医院的生产经营规模正确测定固定资产需要量，从医院的实际情况出发，避免盲目投资，重复投资。

其四，完善医院会计制度中固定资产核算。现行《医院会计制度》在购入固定资产时，借记“专用基金――修购基金”、“财政补助支出”或“事业支出”等科目，贷记“银行存款”科目，同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。月末按一定比例计提“专用基金――修购基金”科目，这样核算不仅不能反映固定资产的真实价值，也无法估计固定资产的残值和转让价值。建议借鉴《企业会计制度》中有关固定资产核算方法，取消“固定基金”科目，调整“专用基金――修购基金”科目，增设“累计折旧”科目。在购置固定资产时，只反映单位实物资产形态的变化，不再涉及净资产的`调整，不再通过“固定基金”、“专用基金――修购基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折旧”，并于季末、年末对固定资产计提减值准备，以利于在会计报表上真实反映医院固定资产价值。

其五，建立计算机网络管理。引入现代化的管理手段来管理固定资产，利用计算机管理系统把各部门及职能管理部门的终端链接起来，真正实现资源共享，信息互通，使医院管理者能够对全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展计划、决策提供有效的依据。

固定资产管理制度通知6

管理分工

1.为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.

1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。

1.6公司的电子设备及厂房建筑物由行政部进行统一管理。

1.7行政部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

1.8行政部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

职责

主管部门的职责

2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

使用部门的职责

3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

固定资产的购置、验收、领用

4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产验收单”报财务部门。财务部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

4.3基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

固定资产的调拨与转移

5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1.1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。

5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

固定资产的报废与封存

6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

6.2凡符合下列条件可申请报废：

6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

固定资产的清查

7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

7.2固定资产每年至少清查两次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

（三）固定资产发生非常损失事故；

（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的`人员和经管财产的人员共同签名盖章。

清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

奖惩

8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

附则

9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。

9.2本办法自下发之日起执行。

固定资产管理制度通知7

第一章总则

第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。

第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。

第二章管理机构及职责

第四条财务科主要职责

（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。

（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。

第五条办公室科主要职责

（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。

（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。

（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。

（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。

（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。

（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的使用，提高资产利用率。

（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。

（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。

第六条使用科室职责

（一）负责本科室使用的固定资产管护。

（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。

（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。

第三章固定资产的范围

第七条为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

第四章固定资产配置

第八条资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。

第九条单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。

第十条各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。

第十一条对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。

第十二条对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。

第十三条购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。

第十四条财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。

第十五条接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。

第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。

第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。

第五章固定资产日常管理

第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。

第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。

第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。

第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。

固定资产管理制度通知8

第一章总则

第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全完整，合理配置和有效利用固定资产，保障和促进固定资产管理体制，根据市政府和财政局有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。

第三条学校固定资产（包括固定资产、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保证开展学校工作，完成教育任务所必需的物质条件。学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行科学核算和严格管理，防止财产物资的积压、浪费和损失。

第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。按照“分级管理，管用结合，层层落实”的原则，实行学校领导负责，财产管理部门负责实施，专职财产会计（财产总保管员）具体管理和核算，做到财务、财产使用部门明确分工，密切配合，严密手续，定期对帐，帐帐相符，帐实相符。

第二章固定资产范围

第五条固定资产的范围

包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、生活、生产用资产（不含玻璃制品）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、办公桌椅、图书资料、学生床等），作为固定资产管理。

第六条固定资产分为以下六类：

第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋（校舍）、场地、建筑物及其他各种附属设施。

第二类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教设备、艺术和体育专业用的文娱、体育设备等。

第三类：一般设备。包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等。

第四类：文物和陈列品，包括展览（室）的一切文物及陈列品，不论其价值大小，一律列为固定资产。

第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像资料、教育软件、管理软件等。

第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。

第三章固定资产计价

第七条固定资产的计价

1、新建、购入、有偿调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。

2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参照同类固定资产估价入帐。

3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。

4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。

5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产价值。

6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资产原值中减除。

第四章固定资产增加

第八条固定资产的增加

1、固定资产的购置，应本着勤俭节约的原则，根据学校的发展和教育的需要，对大型、贵重仪器设备的购置和建造永久性设施，应十分注重使用效益，必须组织专业技术人员进行可行性研究，实行科学、民主决策，从各种方案中择优确定。凡属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。

2、购置固定资产，要按批准的计划（预算）进行，其中属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。购入的`固定资产，要经管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行技术验收。验收合格后，填制“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。

3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记入“暂付款”帐户，自制完工经验收合格交付使用后再转列“支出”，并填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。

4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单验收后，填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。

第五章固定资产权限处置

根据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）（杭财综〔20xx〕821号）的通知》要求，行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置：

（一）行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销，由单位提出申请，经单位主管部门审核同意后报市财政部门审批。

（二）资产核销金额在1000万元以上的，由财政部门审核后报市政府批准。

第九条固定资产的权限处置

依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、调拨、变卖等，必须按规定由学校提出申请，经学校主管部门审核同意后，报市财政部门办理审批手续。

1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经一定时间的使用、磨损，逐渐丧失了使用效能，需要报废更新的固定资产，须经学校有关部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报市财政部门审批。

2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应根据上级有关要求，向市教育局申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政（国资）部门审批。

3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一部分残值收入作“专用基金——修购基金”收入核算，用于重置固定资产。

4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或填报《行政事业单位国有资产处置审批表》一式五份，分别注销固定资产帐户。

5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、毁损、遭受人为破坏等情况，财产管理部门人员应会同使用部门和使用人员认真追查，找出原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损单》一式三联，并根据批准后的处理意见，责成过失单位和个人赔偿损失，或执行其他处理决定。管理部门人员根据《固定资产报损单》注销固定资产明细帐，财会部门减少固定资产。赔偿损失的收入，纳入“专用基金——修购基金”收入核算。

6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能，对于闲置或不适用的固定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市财政（国资）部门审批，财产管理部门（人员）应填制《固定资产调拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入“专用基金——修购基金”收入核算。

第六章固定资产清查

第十条固定资产的清查和监督复核

1、为了进一步提高固定资产利用效率，及时解决固定资产在管理、使用中出现的问题，学校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保持帐帐相符，同时应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。管理部门人员定期（半年或一年）组织由学校领导、使用部门、财会部门参加的清查小组，对固定资产进行实地清查、核对，保持帐物相符。并建立固定资产清查盘点记录。

2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的原因，报学校领导批准，及时做出相应的会计帐务处理。

第七章固定资产维修保养

第十一条固定资产维修保养。为加强固定资产的管理，提高使用寿命：

1、根据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特别是对电视机、录像机、高级照相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固定资产，每半年进行一次专门检修和保养，并建立保养记录。

2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，注意防火、防窃、防潮、防尘。

3、贵重物品设专人保管、专人使用、专人保养。

4、对固定资产进行定期和不定期维修，并建立维修记录。

第八章低值耐久品和低值易耗品

第十二条低值耐久品和低值易耗品

1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价值在50元，耐用时间在一年以上的非批量同类物资资产。

2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的物品。如小仪器仪表、小工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品等。

3、采购低值耐久品和低值易耗品，应根据学校实际需要和库存情况，有计划地进行，并建立验收、领用和保管制度。对于增减变动低值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入帐核算，低值易耗品设立领用登记簿。

第九章财产保管员的管理范围

第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员

1、总务处设专职财产会计（或称财产总保管员），负责全校财产的管理（验收、保管、编目、登记、作帐）。

2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员（也可由各组、处室等部门负责人兼任），负责本部门、本班级财产保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责本班级财产保管等工作。

3、财产保管实行以学校与组、处室（或图书馆）或个人保管本结合的原则：

凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。

凡个别因教学或工作需要而个人借用之物（如计算器、收录机、工具书和参考书等），也列入其所在部门的财产清册，责任到人。

4、各部门保管员，负责对本部门公物的保管，财产增减必须及时入帐，并协助总务处执行对公物管理的奖惩制度。

第十四条本办法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有关固定资产管理制度与本制度相抵触的，按照本办法执行。

固定资产管理制度通知9

1、资产管理包括资产的保管、保养、使用、维修及支付保养、维修的各种支出。

2、资产实行分级管理。所有资产由财务部列帐记载,其中工程、机电、设施类物资由工程部管理,涉及各使用部门的由部门保管;其他物质由综合事务部管理。

3、使用年限在一年以上或价值在人民币2,000元以上的电器、机械、运输工具等为固定资产;不属于固定资产而价值较高使用时间较长的物品为低值易耗品;办公使用的消耗性物品为办公用品;其他消耗性物品为物料。

4、所有固定资产和非消耗性物品按使用部门归类登记;属个人使用、保管的非消耗性物品按使用人归类登记。

5、各种物资应设仓库保管,仓库应分品种、规格和型号设帐记录各种物品的收、发、存情况,并按月向总经理、副总经理和财务部报送月报表。

6、各种物品必须按规定定期进行检修。由使用部门提出检修计划,经批准后,由对口部门安排检修.

7、固定资产发生损坏时,使用部门应立即报告管理部门维修。损坏严重时,必须报告公司领导。

8、低值易耗品和非消耗性物资发生损坏时,由使用部门或使用人向有关管理部门办理以旧换新。属人为损坏者(包括需维修的)由责任者进行赔偿。

9、固定资产或低值易耗品报废时,由使用部门填写报废表,经综合事务部组织相关部门鉴定并经公司领导批准后报废,由归口主管部门进行处理。所有物品进行检修、报废时均需到财务部备案。

10、固定资产的折旧年限按国家的.每一固定资产预计残值率10%确定其残值后,按直线法计提折旧,从投入使用月份的次月起,按月计提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止计算折旧。固定资产提足折旧后,仍可继续使用的,不再计提折旧提前报废的,不补提折旧.

11、各种低值易耗品在领用后,原则上一次性摊销。但数额较大的,按使用时间摊销。

12、购置各种物品必须办理进库验收手续;领用各种物品必须填写领料单,经部门主管签批后办理领用。库存物品每月至少盘点一次,发生盘盈、盘亏或变质,应立即查清原因,报告主管领导。情况严重的,应报告公司总经理。

注:

1、固定资产的定义–单位价值在人民币2,000元以上或者使用年限超过一年以上的物品。

2、低值易耗品的定义–不属于固定资产,而又价值较高或使用时间较长的物品。

3、办公用品的定义–办公使用的消耗性物品。

4、物料用品的定义–进行管理所需使用的消耗物品。

固定资产管理制度通知10

第一条目的

为加强固定资产的保管及使用管理特制定本规定

第二条范围

本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等

第三条会计科目列帐原则

前项固定资产耐用年数在二年以下不具生产性未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐而不得以固定资产科目列帐

第四条管理部门

固定资产按下列类别由各公司指定部门负责管理其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之

(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理

(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理但得视实际需要归由性质相关部门管理

(三)工具由资材仓库负责管理

第五条编号

固定资产取得后即归管理部门管理并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系予以分类编号并贴粘样签

第六条移交

人员移交时对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交

第七条增减报告

会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制”固定资产增置表”一式三联送管理部门核对并填列异常或更正内容后第一联管理部门留存第二联送返会计部门自存第三联送使用部门留存采用电脑处理报表代替之

第八条盘点

固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册每一类别至少抽点十项盘点后应填造”盘存单”一式三份注明盈亏原因一份自存二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门一份送总管理处总经理室备查管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外并应依增置或减损的规定办理手续

第九条增置、营造、修缮处理

固定资产的增置、营造、修缮应分别依照”材料管理办法”、”工程修造发包事务处理规则”及”营建工程管理办法”等有关规定办理

□增置及登记

第十条增置手续

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写”固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额第一联送管理部门转记入”固定资产登记卡”第二联由会计部门自存转记入”固定资产登记卡”第三联送使用部门留存会计部门应每月与管理部门核对”固定资产登记卡”的记载事项如有缺漏事项应即通知补正

第十一条受赠处理

固定资产因其他公司拨入捐赠而取得者应填明价格如原价无法查得或根本无原价者得由管理部门会同会计部门予以估列并按第十条固定资产增置手续办理

第十二条登记

土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后由总务部门统一办理产权登记后转记入”房屋、土地登记卡”变更时亦同

第十三条保险

固定资产应依”关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险

□移转、闲置及减损的处理

第十四条资产移转处理

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写”固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后送移入部门签认(管理部门不同时要加印一联会移入管理部门同时签认)第一联送管理部门(管理部门不同者影印联送移入管理部门转记入”固定资产登记卡”)第二联送会计部门第三联送移入部门第四联送移出部门其出入厂区应另填”移转交运单”一式六联第一联托运部门自存第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后第三联由守卫暂存于翌晨转送托运部门的会计部门经与第二联核对无误于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂经点收后第四联由收料部门存查第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后第五联由承运商暂存凭以申请运费第六联由守卫暂存于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。

固定资产管理制度通知11

企业固定资产管理制度

第一章说明

第一条

为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

第二条

固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

第三条

完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

第四条

对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

第五条

有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

第六条

定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。

第七条

要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

第八条

严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

第二章固定资产的标准和分类

第九条

固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第十条

对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

第三章固定资产的折旧

第十一条

折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

第十二条

固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

第十三条

报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

第十四条

固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

第十五条

各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制固定资金用量计划表核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

第四章固定资产管理机构的设置及权限

第十六条

公司成立固定资产管理委员会

主任：总经理

副主任：常务副总经理、总会计师

成员：生产管理部、计财部的有关人员

第十七条

固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

第十八条

各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

第十九条

各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

第二十条

各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

第二十一条

凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记固定资产帐册和填制固定资产卡片，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

第五章固定资产更新改造的管理及审批

第二十二条

各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写固定资产更新申报表上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

第二十三条

审批程序

1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。

第六章新增固定资产的管理及审批

第二十四条

各分(子)公司新增固定资产必须首先填写现有生产装置新增固定资产申报表报公司生产管理部。

第二十五条

审批程序

1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。

第二十六条

固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

第二十七条

固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

第二十八条

新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

第七章固定资产的报废

第二十九条

各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

第三十条

各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

第三十一条

固定资产的.出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

第三十二条

各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

第八章固定资产的调拨

第三十三条

公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

第三十四条

各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十五条

固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十六条

调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

第九章闲置固定资产的管理

第三十七条

各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

第三十八条

《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

第三十九条

闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

第四十条

闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

固定资产管理制度通知12

第一章总则

第一条为了加强公司对固定资产、低值易耗品和办公用品的管理，掌握其使用情况，确保公司财产不受损失，提高其使用效率，特制定控股股份有限公司(以下简称控股公司)办公资产管理办法。

第二条本办法适用于控股公司范围内所有部门的办公资产管理，包括固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理。

(一)固定资产是指用于经营管理，行政办公的主要设备物品，单价在20__元以上，且使用期限超过2年的办公用工具物品。特别规定办公室所用空调、照相机、摄像机、录音笔、传真机、打印机、碎纸机均属办公固定资产范围内。

(二)低值易耗品为单位价值低于20__元，使用期在2年以下，不列入固定资产范畴内的各种工具、家具和物品。这里主要包括办公室所用电话、饮水机、书柜、桌椅、沙发及茶几、衣架等。

(三)办公用品指各办公部门所用日常消耗办公品。

第三条控股公司总裁办公室负责办公资产的实物管理，对控股公司范围内的固定资产及低值易耗品，办公用品统一监管。办公资产不论其资金来源，均由总裁办负责其实物监管。

第四条资产实物管理部门职责:

(一)拟定控股公司固定资产及低值易耗品管理和办公用品管

理办法和有关规章制度。

(二)固定资产及低值易耗品购入后，做好分类，统一编号，登记台账及卡片;做到账、物、卡相符。

(三)联合控股财务部进行定期盘点，统计各部门固定资产及低值易耗品的使用情况，达到帐、卡、物相符。对丢失、损坏的要查明原因，划清责任，严重者给予处罚。

(四)每月定期统计控股公司各部门办公用品的使用需求情况，统一购办办公用品。

(五)严肃纪律，严禁出现擅自赠送、变卖、挪用办公资产的行为和恶意破坏办公资产的现象。

第五条办公资产使用部门责任:

(一)使用部门负责本部门的办公资产的使用管理、保管及维护工作，要文明、节约使用，严禁出现恶意破坏现象。若物品出现故障，应及时向相关部门报修。

(二)使用部门对固定资产有保管责任，要防止其丢失、损坏，并配合办公资产定期盘点工作。

(三)办公资产的领用、调出、报废必须经主管部门及上级领导批准，未经批准，不得擅自挪用、报废，更不能自行外借和变卖。

第二章固定资产及低值易耗品管理

第六条固定资产及低值易耗品管理的具体内容包括:资产的购置、使用、处置和盘点清查。

(一)办公资产的购置

1、办公资产的购置，各部门根据其部门的年度预算进行计划、分配。固定资产及低值易耗品购入，不论其资金来源，购置物品到货后，由资产使用部门持相关发票单据，到总裁办办理登记入账手续，填写《控股固定资产登记台帐》(附件一)或《控股低值易耗品登记台帐》(附件二)，登记后，由总裁办负责人在发票单据上签字，方可履行相应的报销程序，相关财务部门未见到总裁办负责人签字，不得予以报销。

2、总裁办根据实物及台帐记录，填制办公资产登记卡加固于固定资产及低值易耗品之上，确定其上编号、分类、名称、类型及使用部门、使用人等信息与台帐、实物相符一致。

(二)办公资产的使用及管理

固定资产和低值易耗品实行“谁使用谁负责”的原则，落实到具体部门或个人，有关部门要做好保管、使用和维护工作。如在使用过程中出现故障，及时与责任部门联系、维修、上报。如出现由于不及时报修致使延时修复而造成的资产损失，将由资产使用人分摊部分经济损失。

(三)办公资产处置

办公资产的处置是指公司对各类实物资产在公司部门间进行转移管理及资产封存保管。

1、公司内部固定资产的调拨与转移，必须通过总裁办办理资产转移手续，填写《办公用品管理责任转移证明》(附件三)。同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，由总裁办负责人签字后，办理转帐手续，进行帐、卡交接。

2、凡停用三个月以上的固定资产及低值易耗品，使用部门需上报总裁办，填写《控股资产封存申请单》(附件四)，后由总裁办封存、保管。已封存固定资产，如需使用，需填写《控股资产启封申请单》(附件五)，后由总裁办执行启封，使用部门可继续使用。

(四)资产盘点清查

为了保护固定资产的安全与完整，由财务部协同总裁办进行资产盘点。于每年12月下旬对控股公司各部门的固定资产及低值易耗品进行年度清查、盘点，填写《控股固定资产盘点表》(附件六)或《控股低值易耗品盘点表》(附件七)以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时若发现固定资产缺失、毁损，要查明原因，由责任部门写出书面材料，报知上级领导及总裁办，待批复后，做相应的处理。

第三章办公用品管理

第七条控股公司各部门办公用品由总裁办每月统计控股各部门上报需求、汇总、统一采购。具体方法如下:

(一)控股总裁办于每月25日，将《办公用品采购需求表》(附件八)发放到控股各职能部门，各部门根据实际使用情况，本着节约原则，填报需求物品及规格数量，由部门主管负责人审核、签字。

(二)总裁办将于每月27日，收取各部门《办公用品采购需求表》，进行核对后，汇总控股公司办公用品需求总量，交付采购执行部门统一购买。

(三)总裁办将于次月5日，将各部门所需办公用品，根据上报需求物品及数量，发放到各办公室。各部门领取人确认物品后，填写《办公用品领取表》(附件九)。

(四)《办公用品采购需求表》中所注明的办公用品多为常规使用种类，如有特殊需求，请在其他项目栏中写明或提前通知总裁办所需物品。

第四章罚则

第八条对违反本办公资产管理办法的有关人员，将根据公司相关规章制度，给予相应处罚。

第五章附则

第九条本办法如与其他有关公文规定出现不一致或相冲突的方面，以本办法为准。

第十条本办法由控股总裁办公室负责解释与修订。

第十一条本办法自下发之日起生效。

固定资产管理制度通知13

一、目的：

为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

二、适用范围：

本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。

三、责任人：

财务部制定此制度并颁布执行。

四、内容

1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理。

1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。

1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。

2主管部门的职责

2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

3使用部门职责

3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管为管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

4固定资产的购置、验收、领用

4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

4.3基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

5固定资产的调拨与转移

5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1、1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。

5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

6固定资产的报废与封存

6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复。

办理报废相关手续。

6.2凡符合下列条件可申请报废：

6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

7、固定资产的清查

7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理。

为加强我园固定资产管理，明确经济责任，保证国有资产的完全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》和有关财经法规的规定，结合我园实际，制定本制度。

一、固定资产管理责任

1、幼儿园固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制，层层签订固定资产管理责任书。园长是幼儿园固定资产管理的总负责人，财产保管员为具体管理负责人，各部门、办公室、班级人员为具体财产的管理人和使用人。

2、制订固定资产各级管理人员职责，每学期与各班级签订固定资产责任卡，使各部门、各班级人员明确各自负责的内容和要求。

3、幼儿园领导小组负责编制固定资产采购计划，参与大型修缮及基本建设项目的论证和验收工作。组织固定资产清查、统计工作，监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

4、成立幼儿园固定资产管理清查小组，制订清查小组职责，协助财产保管员，实施好固定资产管理与清查的`整个过程，并对下一年固定资产管理提出建议。

二、固定资产的采购、入库、调拨

2、凡是政府采购、教育局联合招标、园内自行招标等项目，必须按规定程序办理。由办公室主任协助总务完成整个采购或招标过程。

3、财产保管员负责验收入库，建立资产卡片。验收入库时对所购物品、购物发票核对并登记入账。入账联应及时交会计入账。

4、固定资产需要转移的，由固定资产管理小组协调处理，填写“幼儿园设施设备调拨单”，经调出、调入部门管理负责人签字后，再由调拨负责人以及单位负责人确认。

三、固定资产使用与维护

1、各部门、班级领用固定资产时，要在责任卡及固定资产领用表上签字。借用固定资产时，也要详细登记借还情况，做到领用、借用固定资产手续完备。

2、各部门、班级应根据责任书内容落实对固定资产的安全使用和保管。在使用过程中，要对固定资产进行养护和定期检查，确保完好，如有损坏要及时报损维修。

3、财产保管员对于公共固定资产的使用要时常检查、清点。根据各部门固定资产的报损情况，及时安排人员维修。

4、学校固定资产一般不对外出租或者出借，如有特殊情况确需出借的，应由出借单位提供借用申请，固定资产管理小组审批，园长签字后方能出借。借用方要按我园外借固定资产要求办好手续，收回时由财产保管员进行勘验，有损坏的要依据损坏程度进行赔偿。

四、固定资产的清查与整改

1、幼儿园固定资产实行每学期清查一次，每年年底进行总清查。对盘盈盘亏的固定资产及时查明原因，分清责任，按照规定追究责任。

2、幼儿园每学期的财产清查工作先由各部门（班级）进行自查，再由幼儿园财产清查小组人员共同检查，根据检查情况进行整改后，再由清查小组进行复查。

3、清查工作要对固定资产实物及所有台账进行检查，做到账账、账表、账实一致，做到固定资产所有采购、入库、使用、维修、报废程序的完整和手续的齐全。

4、清查小组对于固定资产清查情况进行书面总结说明，根据当年出现的问题进行讨论，拟定下学年的固定资产管理计划。

五、固定资产的报废工作

1、对于无法使用的固定资产，财产保管员要统一进行登记，上报园长，进行报废处理。报废金额按有关规定执行。

2、报废单要由财产清查小组、总务处、幼儿园负责人共同签字，说明报废物品和原因，报区教育局审核批准，并经区国资办审核批准报废。

3、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

六、固定资产的奖惩

1、固定资产实行分层管理，层层落实责任制，出现问题层层追究责任。各部门固定资产管理人员对财产清查小组检查要极力配合，并对本部门定期进行自查，确保固定资产的完整性。

2、由于管理人员管理不当遗失固定资产的，在扣除该人员年度固定资产管理全部奖励金之外，还要赔偿遗失物品采购金额的50%，无法界定该物品由责任部门中的哪一个人遗失的，赔偿金额由责任部门中的双方共同承担，同时扣除双方全部年度管理奖励金。

3、在日常检查中，固定资产管理使用不当的，（如放学后电视、电脑等电源未切断、琴盖未盖等）个人年度记录超过3次的，超一次扣除个人年度奖励金的5%。

4、未经财产保管员以及园领导同意，私自将固定资产借给他人使用，并未办理相关手续的，如造成固定资产遗失或损坏，由该出借人负责赔偿。

5、对全年当中无任何事固定资产遗失，固定资产管理完好的部门和个人，每学年给予适当奖励金。（金额根据每年具体情况确定）

固定资产管理制度通知14

固定资产是企业的主要生产资料，是企业资产的主要组成部分及生产活动的主要手段。其数量、功能、配置结构、技术状况决定着企业生产经营的规模和竞争能力。为规范固定资产的管理行为，特制定本制度。

一、固定资产的界定

凡使用年限在一年以上，单件价值在20xx元以上的资产为固定资产。

（一）符合下列情况之一者，应列入固定资产。

1、生产机械、电器设备、工艺管线、地下电缆、仪表、房屋、建筑物、工器具、专用设备以及非生产用设备等。

2、凡属在设备内部或外部随机安装的电机、工艺仪表，不论规格大小、价值多少，均随主机列入固定资产。

3、独立使用或备用的电机，功率在7KW以上者列入固定资产。

4、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值不足规定金额，也可列入固定资产。

5、由基建完工交付使用的；由专用资金购进的；由专项贷款购进的；由外单位有偿（无偿）拨入的；经批准盘盈估价的。

6、未使用（备用或暂时不用），不需要的，封存的也应列为固定资产。

（二）有下列性质之一者不列入固定资产：

1、使用年限较短、数量较多、更换又比较频繁的。如：玻璃器具、工具性质的仪表，为生产购置或自制的专用工具、模具和卡具。

2、同一规格、型号的低值易耗品，虽单价达到固定资产标准，也不能列为固定资产，可按低值易耗品处理。

3、机械内部和外部原装置的7KW以下电机、工艺仪表、需更新或新安装的不再增减固定资产原值，可按低值易耗品处理。

4、新建交付使用的设备中，包括在设备价值内的一次性使用的各种填充物。如：包括塑料填料、分子筛、树脂、木材制品、触媒、催化剂、液压油、润滑油、变压器油等。应从设备价值中扣除，作流动资金管理。

二、固定资产管理职责的划分

机动部、财务部和各单位应明确职责，共同管理和维护好固定资产，建立固定资产账册、固定资产卡片，各存一份。

（一）机动部职责：

1、负责固定资产管理制度的贯彻实施。

2、统一全公司固定资产的登记、编号，掌握固定资产的变动情况。指导分厂、工段搞好基层设备管理工作。

3、办理固定资产的调拨、报废、封存和变卖审批手续，并办理对闲置固定资产的维护、利用和处置工作。

4、监督设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

5、掌握和分配平衡大修费、更新费的使用。

6、每年会同财务部组织对全厂各单位固定资产清查和查定工作。

（二）财务部职责：

1、监督固定资产管理制度的贯彻实施。

2、建立健全固定资产的帐目，负责折旧费核算，掌握固定资产增减变动、封存、报废等情况。

3、按制度规定，正确、及时地提取基本折旧和大修基金。

4、参与报废、调拨、封存、变卖固定资产设备的审查工作。

5、同机动部一道，组织对全公司各单位固定资产的年度清查、核定工作。

（三）各使用单位职责：

1、认真做好基层固定资产管理工作，准确无误地建立健全固定资产账册和固定资产卡片，并由专人保管。

3、负责设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

4、及时办理增减固定资产手续。

三、新增固定资产的办理程序

（一）对于房屋建、构筑物应按下列要求办理固定资产手续：

1、有房屋建、构筑物的施工设计图、施工组织设备方案、批准施工报告（经主管领导、部门签字立项）、竣工图、施工费用结算书（包括单项、分项工程质量评定、材料试验报告）、施工验收证明书等。

2、施工结束，资料齐全，由施工单位提出申请，工程部组织施工单位，公司有关部门和使用单位共同进行全面验收，并向使用单位移交全部资料（正本）。使用单位向机动部申办此项目固定资产落户。凡缺少施工设计图、施工组织设计方案、批准施工报告（需经主管领导、部门签字立项的）、竣工图、施工费用结算（包括单项、分项工程质量评定、材料验收报告），施工验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字）不予验收和办理固定资产落户手续。

3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”，由机动部、财务部办理固定资产落户手续，使用单位相应建卡、建档。

（二）对于机械设备、电气设备、仪表、工业管线、电缆等应按下列要求办理固定资产手续：

1、机械设备、电器设备、仪表等应有设备出厂合格证、设备使用说明书设备铭牌标志和试验、试车、试压记录、整体及易损件图纸，安装、设计、施工图纸。对压力容器，高、中压管道，除应具有设计、施工图外，还应有无损检测记录、试压记录以及竣工图、设备安装施工结算书、工程验收证明书。

2、安装施工完毕、资料齐全（正本），应由安装、施工单位公司项目管理部门提出验收申请，由项目主管部门组织有关单位和使用单位共同进行全面验收。使用单位向机动部申办此项项目资产落户。凡缺少设备出厂合格证；设备使用说明书；设备铭牌标志和试验、试车记录；整体及易损件图纸；安装、设备、施工图纸；压力容器和高、中压管道检测、试压记录；竣工图；设备安装施工结算书；工程验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字），不予验收和办理固定资产落户手续。

3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”,由机动部、财务部办理固定资产手续，使用单位相应建卡、建档。

5、参加并支持机动部、财务部对全年本单位固定资产清查、核定工作。

四、固定资产的报废与更新

（一）凡符合下列情况之一的设备，应当报废更新：

1、经过预测，大修后技术性能仍不能满足生产要求，不能保证产品质量的。

2、设备老化，技术性能落后、能耗高、经济效益差的。

3、在修后虽能恢复精度，但不如更新经济的。

4、严重污染环境，危害人体安全和健康，又不能进行改造或改造又不经济的。

5、国家有关部门公布不能继续使用的，已经淘汰的。

（二）固定资产报废的程序：

1、使用单位提出书面申请，并填写“固定资产报废技术鉴定审批表”，上报机动部。

2、机动部组织有关部门进行技术鉴定，提出意见汇总报主管副总审批，

固定资产管理制度通知15

1、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

4、固定资产的分类归口管理

①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。

6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。

8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

固定资产管理制度通知16

第一条为适应公司战略发展需要，增强公司核心竞争力，确定公司发展规划，健全投资决策程序，加强决策科学性，提高重大投资决策的效益和决策的质量，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》的有关规定，参照《上市公司治理准则》，公司特设立董事会战略与投资发展委员会，并制定本管理制度。

第二条战略与投资发展委员会是董事会下设的专门工作机构，主要负责对公司中长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。

第三条战略与投资发展委员会由五名董事构成。

第四条战略与投资发展委员会委员由董事长或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。

第五条战略与投资发展委员会设主任委员一名，主任委员负责召集委员会会议。主任委员由董事长在委员中任命产生。

第六条战略与投资发展委员会委员任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任。委员任职期间，如果委员丧失董事资格，则该委员自动失去委员资格，委员会应根据本制度第三至四条的规定补充委员人数。

第七条战略与投资发展委员会职责权限如下:

(一)对公司长期发展战略规划进行研究并提出建议;

(二)对《公司章程》规定须经董事会批准的重大投资融资方案进行研究并提出建议;

(三)对《公司章程》规定须经董事会批准的`重大资本运作、资产经营项目进行研究并提出建议;

(四)对其他影响公司发展的重大事项进行研究并提出建议;

(五)对以上事项的实施进行检查;

(六)董事会授权的其他事宜。

第八条战略与投资发展委员会可以在举行会议前，邀请有关行业专家和专业顾问进行深入细致的研究、规划，提供公司规划发展决策项目。

第九条战略与投资发展委员会应会同或责成公司有关部门对重大投资融资、资本运作、资产经营等项目的意向，编制初步可行性报告以及合作方的基本情况等，签发立项意见书等书面意见，以供战略与投资发展委员会会议审议。

第十条战略与投资发展委员会会议分为常规会议和特别会议，常规会议每年召开两次，特别会议可根据需要由委员提议随时召开。

第十一条战略与投资发展委员会会议在召开前三天通知全体委员，由三分之二以上委员参加方可召开会议;委员会会议由委员会主任招集，委员会主任无法招集，可以委托其他委员负责招集;每一名委员有一票的表决权;会议做出的决议，必须经全体委员过半数通过。

第十二条战略与投资发展委员会会议表决方式为举手表决或投票表决;临时会议可以采取通讯表决的方式召开。

第十三条战略与投资发展委员会会议，可邀请公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。

第十四条战略与投资发展委员会会议应由董事会秘书做会议记录，会议记录由董事会秘书保存。委员会成员应在会议记录上签名。

第十五条战略与投资发展委员会会议通过的议案和表决结果应以书面提案的形式上报董事会供董事会审议。

第十六条董事会根据战略委员会提案召开会议，进行审议，并将审议结果，同时反馈给战略委员会。

第十七条出席战略与投资发展委员会的委员对所议事项负有保密责任，未经批准不得擅自披露有关信息。

第十八条本制度由公司董事会负责解释，自董事会批准颁布之日起实施。