收支业务管理制度 行政事业单位收支业务管理制度

规范收支业务管理是确保组织资金安全、高效运行的基础。建立健全的制度，能有效防范财务风险，提升管理水平与透明度。特别是对于执行社区服务计划等涉及资源合理分配和目标达成的活动，严谨的财务管理尤为关键，是计划顺利实施的重要保障。本文将提供几篇不同侧重的《收支业务管理制度》范文，以供参考。

篇一：《收支业务管理制度》

第一章 总则

第一条 为规范本单位（或公司，下同）收支业务活动，加强财务管理，保障资金安全、完整，提高资金使用效益，根据国家有关财经法律法规及本单位实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位所有涉及货币资金收入、支出的经济业务活动。全体员工均应遵守本制度。

第三条 收支业务管理应遵循合法性、合规性、真实性、完整性、效益性的原则。所有收支业务必须以实际发生的经济业务为依据，取得真实、合法的原始凭证，并按照规定程序办理。

第四条 财务部门是本单位收支业务管理的职能部门，负责收支业务的核算、监督和管理工作。各业务部门应对本部门发生的收支业务的真实性、合规性负责。

第二章 职责分工

第五条 单位负责人对本单位的收支业务管理工作负总责，负责审批重大收支项目和超出授权范围的支出。

第六条 财务负责人协助单位负责人管理财务工作，负责组织实施本制度，审核重要的收支业务，监督财务部门的日常工作。

第七条 财务部门职责：

（一）宣传、贯彻国家财经法律法规和本单位财务制度；

（二）负责编制单位年度财务收支预算，并对预算执行情况进行监控和分析；

（三）负责办理各项收入的收取、核算和管理；

（四）负责各项支出的审核、支付、核算和管理；

（五）负责现金、银行存款的管理，确保货币资金安全；

（六）负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、保管和归档；

（七）负责定期进行财务分析，向管理层提供财务信息；

（八）配合内外部审计机构的检查和审计工作；

（九）负责对各部门的收支业务进行指导和监督。

第八条 业务部门职责：

（一）严格遵守本制度及相关财务规定；

（二）负责本部门业务范围内发生的各项收入的及时、足额收缴，并将款项及相关单据及时移交财务部门；

（三）负责本部门业务范围内各项支出的申请、经办，确保支出的真实性、合规性和合理性；

（四）负责本部门领用、保管、使用的资产的管理，确保资产安全完整；

（五）配合财务部门进行账务核对和财务检查。

第九条 经办人员负责具体收支业务的办理，确保业务的真实性，取得合法的原始凭证，并按规定程序报批。

第十条 审批人员根据其审批权限，对收支业务的合规性、合理性、必要性进行审查，并签署意见。

第三章 收入管理

第十一条 本单位收入包括但不限于：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、政府补助收入、捐赠收入等。

第十二条 所有收入必须及时、全额纳入单位财务部门统一核算和管理，严禁设立“小金库”。

第十三条 收入确认应遵循权责发生制原则和相关会计准则规定。

第十四条 收款程序：

（一）业务部门发生收款业务时，应开具符合规定的收款凭证（如发票、收据等）。

（二）收到的现金、支票、汇票等货币资金，应在规定时限内（通常为当日或次日）全额解缴财务部门，不得坐支现金。

（三）财务部门收到款项后，应及时清点、核对，开具内部收款凭证，并登记入账。

（四）对于银行转账等非现金收款，财务部门应及时查询银行到账信息，核对无误后入账。

第十五条 票据管理：发票、收据等收款凭证由财务部门统一购买、保管、领用、核销，并建立严格的登记和管理制度。领用人应妥善保管，按规定使用，不得转借、代开或丢失。

第十六条 应收账款管理：业务部门应及时跟进应收账款的回收，定期与财务部门核对应收账款余额。财务部门负责应收账款的账龄分析和坏账准备的计提。对于长期未收回的款项，应查明原因，明确责任，并采取有效措施催收。

第四章 支出管理

第十七条 本单位支出包括但不限于：成本费用、税金及附加、营业外支出、购建固定资产支出、对外投资支出等。

第十八条 支出管理应严格执行年度预算，坚持“先预算、后支出”的原则。无预算或超预算的支出，原则上不予安排，确需支出的，应按规定程序报批。

第十九条 支出审批权限：

（一）建立明确的支出审批权限分级制度，不同金额、不同性质的支出由不同层级的审批人批准。

（二）审批人应在授权范围内审批，不得越权审批。

（三）审批流程应清晰、规范，确保审批环节的有效性。

第二十条 支出报销程序：

（一）经办人办理支出业务，应取得真实、合法、完整的原始凭证（如发票、合同、验收单等）。

（二）经办人填写支出报销单（或付款申请单），粘贴原始凭证，注明事由、金额、用途等，并签字确认。

（三）报销单据按规定的审批流程逐级传递审批。审批人应认真审核原始凭证的合规性、业务的真实性、金额的准确性及是否符合预算。

（四）财务部门对审批手续齐全、单据合规的报销单据进行复核，审核无误后办理付款手续。

（五）对于不符合规定或手续不全的单据，财务部门有权拒绝支付，并说明理由。

第二十一条 主要支出项目管理：

（一）人员薪酬福利支出：严格按照国家政策和单位薪酬制度执行，按时足额发放。

（二）采购支出：遵守单位采购管理制度，大额采购应通过招标、比价等方式进行，签订采购合同，办理验收入库手续。

（三）差旅费支出：按照单位差旅费管理办法执行，严格控制标准和规模。

（四）业务招待费支出：严格控制范围和标准，遵循节约原则，需提供招待清单等必要证明材料。

（五）固定资产购置支出：纳入单位资产管理范畴，履行购置申请、审批、验收、登记等程序。

第二十二条 付款方式：

（一）积极推广使用银行转账、公务卡等非现金支付方式。

（二）严格控制现金支付范围和限额，超出限额的支出原则上应通过银行转账支付。

（三）支付款项时，应确保收款人信息、金额、账户等准确无误。

第五章 货币资金管理

第二十三条 现金管理：

（一）严格执行国家现金管理规定，合理核定库存现金限额。

（二）出纳人员负责现金的收付、保管，做到日清月结，账实相符。

（三）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

（四）库存现金应存放于保险柜内，确保安全。

第二十四条 银行存款管理：

（一）银行账户的开立、变更、撤销，须经单位负责人批准，并按规定报送相关部门备案。

（二）严格执行银行结算制度，规范使用银行票据。

（三）财务部门应指定专人负责银行存款日记账的登记和银行对账单的核对工作，按月编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因。

（四）严禁将单位款项以个人名义存储。

（五）加强网银等电子支付工具的安全管理，严格操作权限和密码管理。

第六章 监督检查与责任追究

第二十五条 财务部门应定期或不定期对各部门的收支业务进行内部检查和审计，监督本制度的执行情况。

第二十六条 单位内部审计机构（或岗位）负责对收支业务管理的合规性、有效性进行独立审计监督。

第二十七条 鼓励员工对违反本制度的行为进行举报。

第二十八条 对违反本制度规定，造成单位资金损失或不良影响的，将根据情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚、行政处分，直至追究法律责任。

第七章 附则

第二十九条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和单位其他相关制度执行。

第三十条 本制度由财务部门负责解释。

第三十一条 本制度自发布之日起施行。

篇二：《收支业务管理制度》

一、 总则与目标

为加强本机构（或项目组，下同）的财务管理，规范收支行为，确保资金使用的透明、高效与安全，特制定本管理制度。本制度旨在通过明确流程、落实责任，保障机构运营目标的顺利实现，并满足相关法规及监管要求。所有员工在处理收支业务时，均须严格遵守本制度规定。财务活动的核心在于服务机构发展，所有收支应围绕机构的核心使命和业务计划展开。

二、 机构与职责

（一）管理层：负责审定机构年度收支预算、重大支出决策及本制度的最终解释权。对机构整体财务状况负责。

（二）财务部（或财务负责人）：

1. 组织编制年度收支预算草案，监控预算执行。

2. 执行日常收支核算，确保账务处理及时、准确、完整。

3. 管理货币资金（现金、银行存款），确保资金安全。

4. 审核各项支出申请的合规性、合理性，办理支付。

5. 管理各类票据（发票、收据等）。

6. 编制财务报告，提供财务分析。

7. 建立并维护会计档案。

8. 接受并通过内外部审计。

（三）业务部门/项目组：

1. 负责本部门/项目组预算的初步编制与执行。

2. 确保本部门/项目组发生的经济业务真实、合法。

3. 及时办理收入上缴手续。

4. 按规定流程申请和办理支出报销。

5. 妥善保管和使用因业务活动占用的资产。

（四）经办人与审批人：

1. 经办人：对所办理业务的真实性负责，取得合规原始凭证。

2. 审批人：在授权范围内，对业务的必要性、合理性及合规性进行审核并签字负责。

三、 收入管理操作规程

（一）收入来源确认：清晰界定各类收入性质（如服务收费、销售收入、捐赠、拨款等）。

（二）收款流程：

1. 对外开票：业务部门根据业务发生情况，向财务部申请开具发票或收据。财务部审核后开具。

2. 款项收取：

现金收款：由授权人员当面清点，开具临时收据，并于当日或规定时限内交财务部入账，财务部开具正式收据或内部凭证。严禁坐支。

银行收款：业务部门应及时将预期到账信息（如合同、汇款方信息）告知财务部。财务部每日核查银行账户，确认到账后及时入账。

3. 收入入账：财务部根据核实无误的收款凭证和银行到账信息，及时进行会计处理，登记相关账簿。

（三）票据管理细则：

1. 专人负责：指定专人负责发票/收据的购买、保管、登记、领用和核销。

2. 领用登记：建立领用台账，记录领用人、领用时间、票据号码、用途等。

3. 使用要求：按规定时限和要求使用，不得涂改、转让、代开。作废票据应完整保存。

4. 定期盘点与核销：财务部定期盘点库存票据，核对领用、使用、作废、结存情况。

四、 支出管理操作规程

（一）预算控制：

1. 所有支出必须纳入预算管理。

2. 预算内支出，按审批权限执行。

3. 无预算或超预算支出，需履行预算调整或追加程序，经管理层特别批准后方可执行。

（二）支出审批流程：

1. 申请：经办人填写《支出申请/报销单》，附上所有合规原始凭证（发票须为税务机关认可的有效票据，注明单位全称、内容、金额等；其他凭证需符合要求）。

2. 部门/项目负责人审核：审核业务真实性、必要性及与本部门/项目预算的符合性。

3. 财务部审核：审核票据合规性、金额准确性、审批手续完整性、是否符合预算及相关财务规定。

4. 分管领导/管理层审批：根据设定的审批权限（按金额或性质划分）进行最终审批。

（三）支出报销要求：

1. 时效性：各项费用原则上应在业务发生后规定时限内（如一个月）报销。

2. 凭证要求：原始凭证必须真实、合法、完整、清晰。发票抬头为本机构全称。对内容不清晰、不规范的凭证，财务部有权要求补充说明或拒绝受理。

3. 特殊事项：如涉及预付款、押金等，需提供合同或协议；如属资产购置，需同时办理资产登记手续。

（四）付款执行：

1. 支付方式：优先采用银行转账、支票、公务卡结算。严格控制现金支付，仅限于规定范围和限额内（如零星、紧急支出）。

2. 支付审核：财务部付款前再次核对审批手续、收款人信息、金额等。

3. 账务处理：支付完成后，及时进行账务处理，登记相关账簿。

五、 资金与资产管理

（一）现金管理：

1. 设置合理的现金库存限额，超额部分及时送存银行。

2. 出纳与会计职责分离。出纳每日盘点现金，确保账实相符。

3. 保险柜管理：钥匙、密码由专人分开保管。

（二）银行账户管理：

1. 开户、销户须经管理层批准。

2. 不得出租、出借银行账户。

3. 每月至少核对一次银行账，编制余额调节表，及时清理未达账项。

4. 网银操作由双人复核或采用U盾分级管理，确保安全。

（三）资产管理：

1. 对于通过支出形成的固定资产、无形资产、低值易耗品等，应建立资产台账，明确责任人，定期盘点。

2. 资产的购置、领用、转移、报废等环节，均需履行相应审批手续，并及时进行账务处理。

六、 监督与责任

（一）内部监督：财务部对各环节进行日常监督。内部审计（如有）定期对收支业务进行专项审计。

（二）外部监督：自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查。

（三）责任追究：对违反本制度，造成资金损失、信息失真或管理混乱的，视情节轻重追究相关人员（包括经办人、审批人、财务人员等）的责任，包括但不限于通报批评、经济处罚、岗位调整，严重者依法处理。

七、 附则

本制度由财务部负责解释。若国家法律法规或上级单位有新规定，从其规定。本制度自颁布之日起生效，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

篇三：《收支业务管理制度》

核心原则：风险控制与合规运营

引言

为确保本组织（以下简称“组织”）财务活动在合法合规框架内运行，有效防范和控制财务风险，保障资金链安全与运营效率，特制定本《收支业务管理制度》。本制度强调事前预防、事中控制、事后监督相结合，将风险管理理念贯穿于收支业务的全过程。

第一部分：内部控制环境

1.治理结构与授权体系：明确董事会（或类似决策机构）、管理层、财务部门及各业务单元在收支管理中的职责与权限。建立清晰、书面的授权批准体系，规定不同层级、不同岗位人员的审批权限和责任，严禁越权审批。

2.不相容职务分离：严格执行不相容职务分离原则，确保以下职能由不同人员或部门承担：

业务经办与审批；

审批与执行（支付）；

会计记录与财产保管（现金、有价证券、重要票据）；

会计记录与账目核对。

3.预算硬约束：强化预算的法律地位和刚性约束力。年度预算经法定程序批准后，是组织收支活动的基本依据。建立预算执行偏差分析和预警机制，对重大偏差及时报告并采取纠正措施。预算外支出需履行严格的追加审批程序。

4.员工职业道德与培训：加强对全体员工，特别是涉及收支业务人员的财经法规、内部制度和职业道德教育培训，提高其风险意识和合规操作能力。签订廉洁从业承诺书。

第二部分：收入业务风险控制

5.收入确认风险：严格按照会计准则和组织政策确认收入，防止提前或延迟确认，避免虚增收入。对特殊销售模式（如赊销、分期收款、代理业务等）制定明确的收入确认标准和流程。

6.收款与入账控制：

所有收入必须及时、完整入账，严禁截留、挪用或设立“小金库”。

收款环节应有多重核对机制，确保收款金额与业务记录一致。

加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，制定有效的催收程序，定期进行账龄分析，足额计提坏账准备。

严格控制现金收款比例，推广电子支付和银行转账。

7.票据管理风险：建立发票、收据等收款凭证的集中管理制度，包括购买、保管、领用、开具、作废、核销等环节，全程留痕，定期盘点，防止票据丢失、被盗用或虚开。

第三部分：支出业务风险控制

8.支出授权批准控制：严格执行授权批准程序，确保所有支出均获得相应权限人员的批准。审批人需对支出的真实性、合规性、合理性及预算符合性负责。对大额支出、关联交易、特殊项目支出实施更高级别的审批或集体决策。

9.采购与付款风险：

建立供应商准入和评估机制，选择信誉良好、合规经营的供应商。

规范采购流程，大宗采购推行招标、比价等方式，签订规范的采购合同。

严格执行“先验收、后付款”原则（预付款除外），确保货物或服务符合合同约定。

付款环节需核对发票、合同、验收单、审批单等原始凭证的一致性，确保支付对象、金额准确无误。

加强对预付款项的管理，定期清理，及时催要发票或要求履行合同。

10.费用报销风险控制：

制定明确的费用报销标准和范围（如差旅费、招待费、通讯费等）。

严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，杜绝虚假报销、重复报销。发票信息需清晰可查验。

关注异常报销行为（如金额过大、频率过高、票据连号等），必要时进行调查核实。

推广使用公务卡结算，减少现金报销。

11.资金支付安全控制：

加强银行账户管理，严格控制账户数量，定期核对银行流水，编制余额调节表。

强化网银等电子支付工具的安全管理，实施权限分离、双重密码、操作复核等措施，防范支付风险。

严格控制现金使用，设定合理的支付限额和备用金规模。出纳定期盘点库存现金，确保账实相符。

第四部分：会计核算与报告

12.会计信息质量控制：确保会计核算基础工作的规范性，原始凭证真实合法，账簿记录及时准确，财务报告编制符合会计准则和相关规定，真实、完整地反映组织的财务状况和经营成果。

13.档案管理：建立完善的会计档案管理制度，对凭证、账簿、报表等会计资料进行分类、整理、装订、保管和销毁，确保其安全、完整和可查阅。

第五部分：监督检查与持续改进

14.内部审计监督：设立独立的内部审计部门或岗位，定期或不定期对收支业务管理的有效性、合规性进行审计，发现问题，提出改进建议，并监督整改落实情况。

15.外部监督：积极配合外部审计、税务、财政等监管机构的检查。

16.风险评估与更新：定期评估收支业务管理中存在的风险点，根据内外部环境变化和风险评估结果，及时修订和完善本制度及相关流程。

17.违规责任追究：建立明确的责任追究机制，对于违反本制度规定，造成组织损失或潜在风险的行为，严肃追究相关人员的责任。

结语

本制度是组织财务管理的基础性文件，全体员工必须严格遵守。通过有效的内部控制和风险管理，保障组织财务活动的健康运行，支持组织战略目标的实现。