部门预算管理制度 部门预算制管理制度

部门预算管理是现代组织高效运作的核心环节，它通过科学预测、合理分配资源，确保各项工作有序开展。建立健全的《部门预算管理制度》对于规范财务行为、提高资金使用效益、强化内部控制和实现战略目标至关重要。该制度旨在明确预算编制、执行、调整及考核的全过程管理，确保资源配置与部门职责、发展目标相匹配。本文将呈现几篇不同侧重与风格的《部门预算管理制度》范文，以供参考。

篇一：《部门预算管理制度》

第一章 总则

第一条目的与依据

为规范本组织部门预算管理，强化预算约束，提高资金使用效益，保障部门工作计划和组织整体战略目标的顺利实现，根据国家相关财经法规及本组织财务管理规定，结合实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于本组织内所有涉及预算编制、执行、调整、决算与绩效评价的部门（以下简称“各部门”）。各部门的全部收入与支出均应纳入预算管理范围。

第三条基本原则

部门预算管理遵循以下基本原则：

（一）依法合规原则：预算编制与执行必须符合国家法律法规及本组织各项规章制度。

（二）统筹兼顾原则：预算安排既要保障部门基本运行和重点工作需求，也要考虑组织整体资源的平衡与协调。

（三）收支平衡原则：部门预算应坚持量入为出、收支平衡，严禁编制赤字预算。

（四）绩效导向原则：预算资金的分配和使用应与部门工作目标、任务完成情况及预期绩效紧密结合。

（五）公开透明原则：除涉密事项外，预算编制、执行与决算情况应在规定范围内公开，接受监督。

（六）厉行节约原则：严格控制一般性支出，优化支出结构，杜绝铺张浪费。

第四条管理职责

（一）财务管理部门：是部门预算管理的归口管理部门，负责组织预算编制、审核、汇总、下达，监控预算执行，办理预算调整，组织决算编报和绩效评价等工作。

（二）各部门：是预算编制与执行的主体，负责本部门预算草案的编制、上报，严格执行已批准的预算，对预算执行结果负责，并配合进行预算绩效评价。

（三）组织决策层：负责审定预算管理制度，审批年度预算总额及重大预算调整事项，对预算管理工作进行最终决策。

第二章 预算编制

第五条预算年度

部门预算实行年度预算制度，预算年度与会计年度保持一致。

第六条编制依据

（一）国家相关法律法规和财经政策。

（二）本组织发展战略、年度工作计划及重点任务。

（三）部门职责、工作目标及历史预算执行情况。

（四）人员编制、资产配置标准及市场价格变动因素。

（五）财务管理部门提供的预算编制指南和要求。

第七条编制内容

部门预算主要包括收入预算和支出预算。

（一）收入预算：包括财政拨款收入（如适用）、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。

（二）支出预算：按功能分类和经济分类编制。主要包括人员经费、公用经费、项目支出等。项目支出需详细说明项目背景、目标、内容、实施计划、资金需求及绩效目标。

第八条编制程序与时间

（一）启动与通知：财务管理部门根据组织年度工作部署，在规定时间内下发预算编制通知，明确编制要求、格式、报送时间等。

（二）部门编制：各部门根据通知要求，结合本部门实际，科学测算各项收支，编制预算草案，并附详细说明和测算依据。

（三）内部审核：部门负责人对本部门预算草案的真实性、合理性、完整性进行审核确认。

（四）财务审核：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审查其合规性、准确性、与组织目标的匹配度等，并与部门进行沟通反馈。

（五）汇总与平衡：财务管理部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡，编制组织年度总预算草案。

（六）审议与批准：组织年度总预算草案按规定程序报送组织决策层审议批准。

（七）预算下达：经批准的部门预算，由财务管理部门正式下达至各部门执行。

第三章 预算执行与控制

第九条预算执行要求

各部门必须严格按照批准的预算执行，不得无预算、超预算或随意改变预算资金用途。预算一经下达，即具有约束力。

第十条收入管理

各部门应积极组织收入，确保各项应收收入及时足额入账，纳入统一预算管理。

第十一条支出控制

（一）按预算执行：各项支出必须严格控制在批准的预算项目和额度内。

（二）审批流程：所有支出均需按照组织规定的审批权限和程序办理。

（三）项目管理：项目支出应按照项目计划和预算执行，财务管理部门与项目负责部门共同监控项目进度和资金使用情况。

（四）采购管理：涉及政府采购或内部采购的支出，须遵守相关采购管理规定。

（五）进度控制：财务管理部门定期监控预算执行进度，对执行偏差较大的情况进行预警。

第十二条预算调整

预算执行过程中，因国家政策变化、不可抗力或组织工作计划重大调整等原因确需调整预算的，应按以下程序办理：

（一）部门申请：预算执行部门提出书面调整申请，详细说明调整原因、项目、金额及调整依据。

（二）财务审核：财务管理部门对调整申请的必要性、合规性进行审核，并提出审核意见。

（三）审批：预算调整事项按照组织规定的审批权限报批。重大预算调整需报组织决策层审批。

（四）调整执行：经批准的预算调整，由财务管理部门通知相关部门执行。未按规定程序批准的预算调整无效。

第四章 决算与绩效评价

第十三条预算决算

预算年度结束后，各部门应及时清理账目，核实收支，按照财务管理部门的要求编制本部门年度预算执行情况报告（决算报告）。财务管理部门负责汇总编制组织年度决算报告，并按规定报批。

第十四条预算执行分析

财务管理部门和各部门应定期对预算执行情况进行分析，总结经验，查找问题，提出改进措施。分析内容包括预算执行进度、差异分析、成本效益分析等。

第十五条预算绩效评价

（一）评价主体：财务管理部门组织或委托第三方机构开展预算绩效评价工作。各部门承担本部门预算绩效自评的主体责任。

（二）评价内容：主要评价预算资金使用的经济性、效率性、效益性，重点关注预算目标实现程度、任务完成质量、成本控制效果及社会经济效益等。

（三）评价方式：可采取部门自评、财务复核、重点评价等方式。

（四）结果应用：绩效评价结果作为部门工作考核、预算安排、责任追究的重要依据。对绩效优良的予以激励，对绩效低下或存在问题的责令整改。

第五章 责任与监督

第十六条责任追究

对于违反本制度规定，存在无预算或超预算开支、虚报预算、擅自调整预算、截留挪用预算资金、提供虚假决算或绩效报告等行为的部门和个人，将依据组织相关规定追究责任，情节严重的依法依规处理。

第十七条监督检查

（一）内部监督：财务管理部门、审计部门（如有）负责对部门预算管理全过程进行监督检查。

（二）外部监督：依法接受财政、审计等国家机关的监督检查。

（三）信息公开：按规定公开预算信息，接受内部员工和社会监督。

第六章 附则

第十八条解释权

本制度由财务管理部门负责解释。

第十九条生效日期

本制度自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

—

篇二：《部门预算管理制度》

一、引言：预算管理的战略意义

部门预算不仅是财务资源的分配计划，更是组织战略目标在部门层面的具体体现和落实工具。有效的预算管理能够确保资源集中于优先发展领域，提升运营效率，控制财务风险，并为绩效考核提供客观依据。本制度旨在构建一套科学、规范、高效的部门预算管理体系，推动各部门精细化管理水平的提升。

二、预算管理的核心流程

本制度规范的部门预算管理涵盖预算编制、预算审批、预算执行监控、预算调整、预算决算与绩效评价等核心环节。

（一）预算编制：前瞻规划与科学测算

1.编制启动：每年特定时间点，由财务部牵头，向各部门发布年度预算编制工作的通知，明确时间表、编制原则、重点要求及需提交的资料清单（如部门年度工作计划、人员变动预测、重大项目立项书、历史数据分析等）。

2.部门提报：各部门需成立预算编制小组（或指定专人负责），深入分析下年度工作目标与任务，结合历史数据与未来预期，本着“实事求是、精打细算”的原则，编制详细的部门预算草案。预算草案应包括：

收入预测：基于业务预测、收费标准、合同协议等，合理预估各项收入。

支出计划：

基本运行支出：涵盖人员工资福利、办公费、水电费、差旅费、培训费等维持部门日常运转的必要开支，需参照定额标准或历史数据测算。

项目支出：针对特定的工作任务或项目，需单独编制项目预算，详述项目背景、目标、实施方案、时间节点、资源需求（人力、物力、财力）、预期成果及衡量指标。每个项目均需进行可行性与必要性论证。

3.内部论证：部门内部应对预算草案进行充分讨论与论证，确保预算与部门目标一致，各项测算依据充分、数据准确。部门负责人对预算草案的最终提报负责。

（二）预算审批：多级审核与综合平衡

1.财务初审：财务部收到各部门预算草案后，进行专业审核，检查其完整性、合规性、逻辑性，重点关注测算依据是否合理、是否符合财务制度、有无重大遗漏或不合理开支。财务部将与各部门就疑问点进行沟通、澄清与修正。

2.预算委员会（或管理层）复审：财务部汇总整理并通过初审的部门预算，形成组织整体预算草案，提交预算管理委员会（或相应决策层级）进行复审。复审侧重于：

战略匹配度：评估各部门预算是否支撑组织整体战略目标。

资源协调：在组织层面进行资源统筹与优化配置，解决部门间可能存在的资源冲突。

风险评估：识别预算中可能存在的财务风险点。

重点保障：确保关键业务、重点项目的资金需求得到优先满足。

3.最终审定：预算委员会（或管理层）审议通过后，形成最终的年度部门预算方案，按权限报请组织最高决策机构批准。

4.预算下达：经批准的部门预算，由财务部以正式文件形式下达至各部门，作为下一年度财务收支的法定依据。

（三）预算执行监控：过程跟踪与及时预警

1.授权执行：各部门在批准的预算额度内，按照规定的流程和权限自主安排各项支出。

2.系统记录：所有预算收支活动必须通过财务信息系统进行记录，确保数据准确、及时。

3.定期报告：财务部按月/季度生成预算执行情况报告，向管理层及各部门反馈执行进度、差异情况（实际与预算对比）。报告应包含数据分析和简要说明。

4.偏差分析：对于出现显著执行偏差（如超支、支出进度严重滞后）的情况，财务部应及时预警，并要求相关部门说明原因，提出解决方案。

5.中期评估：在预算年度中期（通常为年中），财务部组织进行一次全面的预算执行情况评估，审视内外部环境变化对预算执行的影响，为可能的预算调整提供依据。

（四）预算调整：规范程序与严格控制

1.调整条件：原则上预算一经批准不得随意调整。确因不可预见因素（如政策变动、市场突变、重大突发事件）或组织战略重大调整，导致原预算无法执行或需要增减的，方可启动调整程序。

2.申请与论证：需调整预算的部门，应提交详细的预算调整申请报告，阐述调整的理由、依据、具体项目、调整金额（调增/调减/内部结构调整），并进行必要性、可行性论证。

3.审核审批：预算调整申请需经财务部审核其合规性与合理性，再根据调整金额大小和性质，按照设定的审批权限（如部门负责人、财务负责人、预算委员会、最高决策层）逐级报批。

4.记录与执行：经批准的预算调整，由财务部更新预算记录，并通知相关部门按调整后的预算执行。

（五）预算决算与绩效评价：总结评估与持续改进

1.年度决算：预算年度终了，各部门清理核对全年收支，编制部门决算报告，说明预算执行结果、差异原因、资金结余情况等。财务部汇总编制组织年度决算总报告。

2.绩效自评：各部门对照年初设定的预算目标（特别是项目支出对应的绩效目标），对预算资金使用的效果、效率、效益进行自我评价，形成绩效自评报告。

3.绩效评价：财务部（或联合相关部门/委托第三方）依据部门自评报告，结合预算执行数据、业务完成情况等信息，对部门（特别是重点项目）的预算绩效进行评价打分。评价指标体系应科学合理，体现产出、效果与成本效益。

4.结果反馈与应用：绩效评价结果应及时反馈给各部门，并作为以下方面的重要参考：

部门及个人考核：与部门年度绩效考核、负责人业绩评定挂钩。

下年度预算安排：对绩效好的部门或项目予以倾斜支持，对绩效差的核减预算或要求整改。

管理改进：总结经验教训，优化预算管理流程和资源配置策略。

三、保障措施

1.组织保障：明确各级管理层、财务部、各业务部门在预算管理中的职责分工，确保责任落实到位。

2.制度保障：持续完善预算管理制度及相关配套细则（如差旅费、会议费标准等），使其更具操作性。

3.技术保障：利用财务信息系统支持预算编制、执行、监控、分析的全过程管理，提高效率和准确性。

4.培训与沟通：定期开展预算管理知识培训，加强部门间的沟通协调，提升全员预算意识和管理能力。

四、结语

本《部门预算管理制度》是提升组织整体管理效能的重要工具。各部门务必高度重视，严格遵守，协同配合，共同推动预算管理工作科学化、精细化、规范化，为组织的持续健康发展提供坚实的财务支撑。

—

篇三：《部门预算管理制度》

（强调原则、责任与绩效导向）

前言

为适应组织发展需要，强化经济责任，提升资源配置效率与使用效益，特制定本《部门预算管理制度》。本制度旨在通过明确预算管理的基本原则、构建清晰的责任体系、并深度融合绩效管理理念，引导各部门科学规划、合理使用资源，最终服务于组织整体战略目标的达成。

第一部分：核心原则与理念

1.战略引领原则：部门预算必须紧密围绕组织发展战略和年度工作重点进行编制，确保资源优先投向对战略实现贡献最大的领域。

2.全面预算原则：预算管理覆盖所有部门、所有业务活动产生的收支。凡涉及资金收付、资产增减变动的经济活动，均应纳入预算范围，实现无死角管理。

3.责任中心原则：各部门作为预算执行的责任主体，对其预算范围内的收支活动、目标达成及资源使用效率承担直接责任。部门负责人是本部门预算管理的第一责任人。

4.绩效导向原则：预算编制要设定明确、可衡量的绩效目标；预算执行要追踪目标进展；预算评价要考核目标完成情况与成本效益。绩效结果直接影响未来的资源分配和责任认定。

5.刚性约束与适度弹性原则：预算一经核定，具有严肃性和权威性，必须严格执行。同时，允许在规定程序和权限内，对因客观环境变化确需调整的预算进行合理变动，保持管理灵活性。

6.公开透明与监督制约原则：预算信息（除涉密外）应在适当范围内公开，接受内部员工和相关监督机构的质询与监督。建立健全内部控制机制，防范预算执行风险。

第二部分：预算管理责任体系

1.决策层职责：

审批组织整体预算管理战略与政策。

审定年度预算总额、重大预算调整方案。

对预算管理工作的最终效果负责。

2.财务管理部门职责：

制度建设：拟定和修订预算管理制度及实施细则。

组织协调：组织、指导、协调各部门的预算编制工作。

审核汇总：审核部门预算草案，进行综合平衡，编制组织总预算。

执行监控：跟踪预算执行进度，分析偏差，发布预警。

调整管理：受理、审核预算调整申请，按权限报批。

决算与评价：组织年度决算编报，主导或参与预算绩效评价工作。

信息支持：提供预算管理所需的信息系统支持和数据服务。

培训咨询：提供预算管理相关的培训和业务咨询。

3.各部门（预算责任中心）职责：

计划制定：根据部门职责和年度工作目标，制定详细的工作计划。

预算编制：基于工作计划和相关标准，科学、准确地编制本部门年度预算草案，设定清晰的绩效目标。

预算执行：严格遵守批准的预算，按规定流程申请、使用资金，确保支出合规、合理。

过程控制：监控本部门预算执行情况，及时发现并解决执行中的问题。

预算调整申请：对确需调整的预算项目，按规定程序提出申请并提供充分依据。

决算与自评：按时完成部门决算工作，并对照绩效目标进行自我评价。

信息提供：及时、准确地向财务管理部门提供预算管理所需的信息和数据。

内部管理：加强本部门内部的预算管理意识培养和制度执行力。

4.审计部门（或内控部门）职责：

对预算管理的合规性、有效性进行独立监督和评价。

对预算执行过程中的重大风险点进行审计。

提出改进预算管理的建议。

第三部分：预算管理与绩效考核的融合

1.预算编制与绩效目标设定：

各部门在编制预算时，必须同步设定与预算项目（尤其是项目支出）相对应的具体、可衡量、可达成、相关联、有时限（SMART）的绩效目标。

绩效目标应体现产出数量、质量、时效、成本控制以及预期达到的效果或效益。

2.预算执行与绩效监控：

财务管理部门与各部门共同跟踪预算执行进度与绩效目标的实现进展。

对于偏离绩效目标的状况，应及时分析原因，采取纠偏措施。

3.决算与绩效评价：

年度决算后，必须开展预算绩效评价工作。

评价不仅关注预算执行率，更要关注绩效目标的达成度、成本效益比等。

评价方法可包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。

4.绩效评价结果的应用：

激励约束：评价结果与部门及其负责人的年度绩效考核直接挂钩，实行奖优罚劣。

预算优化：根据评价结果，调整优化下年度预算分配结构，优先保障绩效良好的项目，压缩或取消绩效差的项目。

管理改进：揭示管理中存在的问题，推动相关部门改进工作流程、提升管理水平。

决策支持：为组织决策层提供关于资源配置有效性的信息，支持战略决策调整。

第四部分：执行保障与持续改进

1.沟通机制：建立常态化的预算沟通协调机制，确保信息畅通，及时解决预算管理中出现的问题。

2.能力建设：通过培训、研讨等方式，持续提升各级管理人员和预算相关人员的预算管理意识和专业能力。

3.信息化支撑：不断完善预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监控、分析、评价全流程信息化管理，提高工作效率和数据质量。

4.制度完善：根据组织发展和外部环境变化，定期审视和修订本制度，确保其持续适应性和有效性。

结语

本制度的有效执行，需要全体员工的共同理解与参与。各部门应深刻认识预算管理的重要性，切实履行职责，将预算管理与绩效理念融入日常工作，共同致力于提升组织整体运营效能和价值创造能力。