资金支付管理制度资金使用支付管理制度

为规范公司资金支付行为，防范资金风险，提高资金使用效益，建立一套科学、严谨的《资金支付管理制度》至关重要。该制度是企业财务管理的核心，旨在明确支付流程、审批权限与各方职责，确保资金安全、合规、高效运行。本文将提供多篇不同侧重点的制度范文，以供参考。

篇一：《资金支付管理制度》

第一章总则

第一条目的与依据
为加强公司资金支付业务的内部控制和管理，规范资金支付行为，保障资金安全，防范财务风险，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围
本制度适用于公司（以下简称“公司”）及其下属所有分公司、子公司及各部门。凡涉及公司货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金等）的对外支付业务，均须遵守本制度。

第三条基本原则
公司资金支付管理应遵循以下基本原则：

合法合规原则：所有资金支付必须符合国家法律法规、财经纪律及公司内部各项规章制度，不得损害国家、公司及员工的合法利益。
计划预算原则：各项资金支付应纳入公司年度、季度、月度资金预算管理，严格按预算执行，无预算或超预算的支付须履行特殊审批程序。
分级授权原则：根据支付性质、金额大小等因素，建立科学、明确的分级授权审批体系，任何人不得超越权限审批资金支付。
职责分离原则：资金支付的申请、审批、审核、执行等岗位应相互分离、相互制约，确保不相容职务有效隔离。
安全高效原则：在保证资金安全的前提下，优化支付流程，选择安全、高效的支付方式，确保业务顺利开展。

第四条定义
资金支付：指公司为满足生产经营、投资、筹资等活动需要，通过现金、银行转账、票据等方式向其他单位或个人支付款项的行为。

第二章组织机构与职责

第五条组织机构
公司资金支付管理涉及的主要部门和岗位包括：业务申请部门、财务部、资金部（或财务部下设的资金管理岗）、各级审批人、总经理、董事长及董事会。

第六条职责划分

业务申请部门/经办人：作为资金支付业务的发起方，负责业务的真实性、合规性，并按规定提交完整的付款申请及相关支撑材料。
部门负责人：负责对本部门提交的资金支付申请的业务背景、必要性、合理性及预算执行情况进行初审。
财务部：是资金支付的核心管理部门，负责：
- 审核付款申请的合规性、单据的齐全性、金额的准确性。
- 核对合同、发票、入库单等原始凭证的一致性。
- 监督预算执行情况，对无预算或超预算支付提出预警。
- 根据审批权限，履行财务审核或审批职责。
资金部/资金管理岗（出纳）：是资金支付的具体执行岗位，负责：
- 复核经最终审批的付款申请单及附件。
- 选择适当的支付工具和方式办理支付业务。
- 登记现金、银行存款日记账，确保账实相符。
- 保管现金、银行票据、网银U盾等重要物品。
各级审批人（含分管副总、总经理、董事长）：根据公司审批权限规定，在授权范围内对资金支付申请进行审批，对审批行为的合规性和合理性负责。
内部审计部：负责对资金支付制度的执行情况进行定期或不定期的监督、检查和评价，并提出改进建议。

第三章支付流程与审批权限

第七条支付申请

所有对外支付均须由业务经办人填制《付款申请单》。
《付款申请单》应详细注明收款单位全称、开户银行、账号、支付金额（大小写）、支付事由、支付方式、合同编号、预算项目等信息。
申请时必须附上有效、合法的原始凭证，包括但不限于：
- 采购付款：采购合同、请购单、验收单/入库单、合规发票。
- 工程及设备款：工程合同、工程进度款支付申请、监理报告、验收报告、合规发票。
- 费用报销：按公司差旅费、招待费等费用管理制度要求填写的报销单及相关票据。
- 预付款项：采购合同或协议、对方单位出具的收款说明或形式发票。
- 其他款项：根据具体业务性质提供相应的合法依据。

第八条支付审核

业务部门负责人审核：审核业务的真实性、必要性，确认是否在部门预算内，并在《付款申请单》上签字确认。
财务部会计审核：
- 单据审核：审核《付款申请单》填写是否规范，附件是否齐全、有效，金额计算是否准确。
- 合规性审核：审核支付内容是否符合国家法律法规和公司制度，发票等票据是否合规。
- 预算审核：审核该项支付是否已纳入预算，是否超支。
- 合同审核：核对付款金额、付款条件是否与合同约定一致。
- 审核无误后，会计人员在《付款申请单》上签字确认。

第九条支付审批

审批权限划分：公司实行分级授权审批制度，具体权限额度如下（示例）：
- 单笔支付金额在人民币5万元（含）以下，由业务分管副总经理审批。
- 单笔支付金额在人民币5万元以上、50万元（含）以下，由公司总经理审批。
- 单笔支付金额在人民币50万元以上，由公司董事长审批。
- 单笔支付金额在人民币500万元以上或涉及重大投资、并购等事项，须经公司董事会审议批准。
- 关联交易的支付，无论金额大小，均须额外履行公司关联交易管理办法规定的审批程序。
审批流程：付款申请经财务部审核后，按上述权限规定，由相应的审批人进行审批。审批人应审慎行使职权，重点关注支付的商业合理性、对公司现金流的影响等。严禁越权审批。
特殊情况处理：对于紧急且必要的支付，若无法按常规流程审批，可启动应急审批程序。经办人需书面陈述理由，经总经理或其授权人电话或邮件同意后，财务部可先行办理支付，但事后必须在3个工作日内补齐所有审批手续。

第十条支付执行

出纳复核：出纳在收到经完整审批的《付款申请单》后，须进行最终复核，重点核对审批手续的完整性、收款方信息与系统记录的一致性、支付金额的准确性。
办理支付：复核无误后，根据申请单注明的支付方式办理支付。
- 现金支付：严格遵守国家现金管理规定，超出限额的必须通过银行转账。
- 银行转账：通过企业网上银行或柜台办理。网上银行支付必须由制单员和复核员双人操作，确保U盾等支付密钥分人保管。
- 票据支付：签发支票、汇票等票据，必须严格登记票据领用、使用情况，并确保信息准确无误。
账务处理：支付完成后，出纳应立即在相关单据上加盖“付讫”戳记，并及时登记现金或银行存款日记账。同时，将付款凭证及附件传递给会计人员进行账务处理。

第四章各类资金支付的特别管理规定

第十一条采购与工程款支付管理

严格执行“先有合同，后有付款”的原则。
根据合同约定的付款节点（如预付款、进度款、验收款、质保金）办理支付，每次支付前需确认合同履行情况。
支付进度款时，必须取得工程监理或项目部门出具的进度确认文件。
支付结算款或尾款时，必须完成项目最终验收，并取得完整的结算资料和全额合规发票。

第十二条员工费用报销管理

员工差旅、招待、通讯等费用报销，须严格按照公司相关费用管理制度执行。
报销单据必须为合法、真实的税务发票或财政票据，严禁使用不合规票据报销。
报销申请审批流程完成后，由财务部统一安排支付，原则上通过银行转账至员工个人工资卡。

第十三条薪酬福利支付管理

员工薪酬、奖金、社保、公积金等，由人力资源部根据公司薪酬制度及考勤记录核算，编制《工资发放表》。
《工资发放表》经人力资源部负责人、财务部负责人、分管副总、总经理审批后，由财务部办理支付。

第十四条投融资及税费支付管理

重大投资、融资、资产处置等相关的资金支付，必须以董事会或股东（大）会决议为依据。
各项税费的申报与缴纳，由财务部税务岗根据国家税法规定计算，编制《税费申报表》，经财务负责人审批后按时支付入库。

第五章银行账户与票据管理

第十五条银行账户管理

公司所有银行账户的开立、变更、撤销，必须经财务负责人和总经理批准后方可办理。
严禁任何部门或个人以公司名义私自开立银行账户，严禁将公司资金存入个人账户。
定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账实相符。

第十六条票据及支付密钥管理

空白支票、汇票等重要票据必须入库存放，实行专人保管。建立《票据领用登记簿》，详细记录领用、使用、核销情况。
企业网上银行的U盾、支付密码器等支付密钥，必须由不同人员（如制单员和复核员）分别保管，严禁一人同时保管所有支付要素。密码需定期更换。

第六章监督检查与责任追究

第十七条监督检查

财务部对资金支付的全过程负有日常监督责任，对发现的违规行为有权拒绝支付并向上级报告。
内部审计部定期对资金支付制度的执行情况进行审计，检查内容包括：支付流程的合规性、审批权限的有效性、预算控制的严格性、票据管理的安全性等。

第十八条责任追究
对于违反本制度的部门和个人，公司将视情节严重程度，给予以下处分：

对申请人：提供虚假信息或单据，骗取公司资金的，除追回款项外，将给予警告、罚款、降职直至解除劳动合同的处分；构成犯罪的，移交司法机关处理。
对审批人：未尽审核职责、违规审批或越权审批，造成公司资金损失的，应承担相应的管理责任和赔偿责任。
对执行人：未按规定流程操作，或因疏忽导致支付错误、资金被盗等，应承担相应责任；挪用、侵占公司资金的，依法追究其法律责任。

第七章附则

第十九条本制度由公司财务部负责制定、解释和修订。
第二十条本制度经公司董事会审议通过后生效。
第二十一条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司其他相关制度执行。

篇二：《资金支付管理制度》

一、制度宗旨与适用原则

（一）宗旨
为使公司资金支付活动有章可循、流程清晰、责任明确，建立一个以流程为导向、以风险控制为核心、以高效便捷为目标的资金支付操作体系，特制定本操作性管理制度。本制度旨在成为全体员工在处理付款业务时的标准作业程序（SOP）。

（二）适用原则

业务驱动原则：一切支付必须基于真实、合法的业务需求。
预算约束原则：支付申请必须与已批准的预算项目挂钩，财务系统将对预算执行情况进行实时监控和限制。
单据完整原则：付款必须凭证齐全，申请单、合同、发票、验收证明等支撑材料缺一不可。
权责对等原则：谁申请谁负责，谁审批谁担责。各环节人员对其操作行为的后果负责。

二、核心支付流程操作指南

本公司所有资金支付业务，无论金额大小，均须遵循“申请 → 审核 → 审批 → 执行”的标准化四步流程。

（一）步骤一：支付申请（发起环节）

发起人：业务经办人。
操作平台：原则上所有支付申请均需通过公司财务OA系统（或指定的电子流程平台）发起。
填写《付款申请单》要求：
- 收款方信息：必须填写经财务部备案的、准确的收款单位全称、银行账号、开户行。如为新供应商，需先完成供应商准入流程。
- 金额与事由：准确填写支付金额（系统自动生成大写），并在“付款事由”栏中简明扼要地描述业务背景，关联对应的合同编号或项目名称。
- 附件上传：将所有支撑材料清晰扫描并作为附件上传。不同类型支付所需的核心附件清单如下：
  - 物资采购类：
    - 已生效的《采购合同》
    - 《采购申请单》或《请购单》
    - 《入库单》或《收货验收单》（由仓库或使用部门确认）
    - 供应商开具的合规增值税发票
  - 服务/咨询/推广类：
    - 已生效的《服务合同》或《协议》
    - 服务成果交付证明（如项目报告、验收纪要、数据截图等）
    - 对方开具的合规发票
  - 工程款项类：
    - 《工程施工合同》
    - 经监理方和甲方代表签字确认的《工程进度款支付申请表》
    - 施工方开具的合规发票
  - 员工报销类（通过费用报销系统发起）：
    - 按公司《费用管理制度》填写的报销单
    - 各类合规、真实的费用票据（发票、车票等）
  - 预付款类：
    - 已生效的合同（合同中需明确预付款比例及支付条件）
    - 对方出具的形式发票或盖章的收款通知函

（二）步骤二：合规性审核（财务审核环节）

审核人：财务部指定会计岗。
审核要点：
- 信息一致性检查：核对申请单的收款方、金额等信息是否与合同、发票完全一致。
- 单据合规性检查：检查发票真伪、开票信息是否正确、是否符合税法规定；检查合同条款是否合规，有无风险条款。
- 流程完整性检查：检查验收、入库等前置流程是否已完成并有相应记录。
- 预算符合性检查：检查该笔支付是否在预算额度内，系统将自动提示预算余额。如超预算，流程将暂停并提示申请人履行预算调整程序。
操作结果：
- 审核通过：会计在系统内点击“审核通过”，流程自动流转至下一审批环节。
- 审核驳回：如发现问题（如单据缺失、信息错误），会计需在系统内注明驳回原因，将流程退回给申请人修改。

（三）步骤三：业务审批（授权审批环节）

审批人：根据系统内置的审批权限矩阵，流程会自动推送给相应的审批人（部门经理、分管领导、总经理等）。
审批职责：
- 部门经理：重点关注业务的真实性、支付的必要性，以及是否符合部门的年度工作计划和目标。
- 分管领导/总经理：从公司整体运营角度，评估该项支付的商业合理性、投入产出比以及对公司现金流的整体影响。
审批时限：为提高效率，各级审批人应在收到审批任务后的2个工作日内完成处理。系统将对超时未审的单据进行催办提醒。

（四）步骤四：支付执行（出纳操作环节）

执行人：财务部出纳岗。
执行前提：出纳只能对系统内显示“审批完成”状态的付款申请单进行操作。任何线下指令（如口头、邮件、即时消息）均不能作为支付依据，紧急情况除外（需按应急流程处理）。
支付前最终复核：
- 再次核对付款申请单的审批流是否完整，所有审批节点均已同意。
- 再次核对收款方账户信息，与系统内已备案的供应商信息进行比对，防止钓鱼或欺诈风险。
执行支付操作：
- 通过企业网上银行进行转账。严格执行“制单-复核”双人操作模式。制单员录入支付信息，复核员核对无误后授权支付。
- 对于现金支付，需让收款人当面清点并在领款单上签字确认。
支付后处理：
- 支付成功后，在财务OA系统中点击“确认支付”，并上传银行回单截图。
- 在原始付款申请单及附件上加盖“付讫”章。
- 及时、准确地登记银行或现金日记账。

三、特殊事项支付处理规程

（一）紧急支付

定义：指因突发事件或重大机遇，若不立即支付将给公司造成重大损失或错失重要商机的款项。
流程：
- 申请人除在系统中提交申请外，需额外填写《紧急支付申请表》，详细阐述紧急事由。
- 获得总经理（或其书面授权人）的特批（可通过邮件、签字等方式）。
- 财务部凭特批文件可先行垫付。
- 申请人必须在支付完成后的3个工作日内，补齐所有常规审批流程及单据。

（二）预付款支付

风险提示：预付款存在供应商违约风险，应从严控制。
控制措施：
- 合同中必须明确约定预付款的比例（原则上不超过合同总额的30%）以及对方未履行合同时预付款的退还条款。
- 对于大额预付款或高风险供应商，应要求对方提供银行履约保函。
- 财务部需建立《预付款台账》，定期跟踪预付款的冲销情况。

（三）对外币种支付

依据：必须提供符合国家外汇管理规定的业务合同、报关单、发票等材料。
流程：由财务部向银行提交付汇申请材料，经银行审核通过后办理。
汇率：财务部应密切关注汇率波动，在有利时机进行购汇或支付，以控制汇兑风险。

四、责任认定与绩效挂钩

申请环节责任：因申请人提供错误信息（如账号错误、金额错误）导致资金损失的，申请人承担主要责任。
审批环节责任：因审批人玩忽职守、违规审批导致不合理或不合规支付发生的，审批人承担管理责任。
执行环节责任：因出纳未尽复核义务或操作失误导致支付错误的，出纳承担执行责任。
绩效关联：本制度的执行情况将纳入相关岗位人员的绩效考核（KPI），对于严格遵守、高效处理支付业务的员工予以奖励；对于频繁出错、拖延处理的员工，将进行绩效扣分或培训。

篇三：《资金支付管理制度》

第一部分：总纲 – 风险导向的资金管理理念

1.1. 制度核心目标
本制度的核心目标并非仅仅规范流程，而是构建一个以“风险识别、风险评估、风险应对”为基石的资金支付内部控制体系。其根本目的在于主动识别并管理在资金支付各环节中可能出现的舞弊风险、操作风险、合规风险和流动性风险，从而保障公司资产安全，维护股东利益。

1.2. 风险管理文化
公司倡导全员参与的风险管理文化。每一位涉及资金支付的员工，从业务申请人到最高决策者，都应具备风险防范意识，将风险控制内化为工作习惯。本制度的执行不仅是财务部门的责任，更是所有业务链条上相关人员的共同职责。

1.3. 关键风险控制原则

职责分离原则（Segregation of Duties）：这是内控的基石。申请、批准、记账、支付、核对等不相容职责必须严格分离，形成有效的内部牵制。
授权控制原则（Authorization Controls）：所有支付活动必须经过恰当的授权。授权范围和层级必须明确、书面化，并与岗位职责和风险等级相匹配。
预算硬约束原则（Budgetary Hard Constraints）：预算是事前控制的核心工具。所有支付必须以批准的预算为前提，任何超预算行为都将触发高级别风险警示和特殊审批程序。
凭证充分性原则（Sufficient Documentation）`：每一笔支付都必须有充分、有效、可验证的证据链支持，以确保其真实性和合法性。

第二部分：支付全流程的关键风险点识别与控制矩阵

本部分将系统性地剖析资金支付流程中从“申请”到“归档”的每一个环节，识别其内在风险，并明确规定相应的核心控制措施。

2.1. 申请环节：源头风险的识别与防范

主要风险：
- 舞弊风险：虚构业务、伪造单据（如虚假合同、发票）、与外部人员串通骗取公司资金。
- 操作风险：申请信息错误（收款人、账号、金额等），导致支付错误和资金损失。
- 合规风险：申请的支付事项本身不符合法律法规或公司政策（如支付回扣、无真实交易背景的票据融资）。
核心控制措施：
- 供应商/客户准入控制：建立严格的供应商和客户背景调查及审批流程。所有首次交易的对手方必须完成准入程序，并录入主数据库，从源头杜绝与“空壳公司”或不良实体交易。
- 三单匹配强制校验：对于采购类支付，财务系统必须强制校验《采购订单》、《入库/验收单》和《发票》三者在品名、数量、单价、金额等关键信息上的一致性。任何不匹配项将自动锁定支付流程。
- 申请人责任承诺：申请人在提交申请时，需在系统中勾选“本人承诺所提交业务及单据真实、合法、有效，并愿承担相应责任”的电子声明。
- 重复支付系统预警：财务系统应具备基于发票号码、合同编号、金额等要素的查重功能，对疑似重复支付的申请进行自动预警和拦截。

2.2. 审批环节：授权滥用风险的识别与防范

主要风险：
- 授权超越风险：审批人超越其权限范围批准支付。
- 审批流于形式风险：审批人未尽实质审查义务，仅做形式上的签字，导致问题申请被放行。
- 串通舞弊风险：审批人与申请人或供应商内外勾结，批准不法支付。
核心控制措施：
- 系统化的审批权限矩阵：审批权限不得仅停留在纸面，必须在财务OA系统中进行固化。系统根据申请的金额、性质、部门等属性，自动匹配审批路径，杜绝人工干预和越权审批。
- 审批人审查要点清单：为确保审批质量，需为各级审批人提供标准化的《审批审查要点清单》，要求其重点关注业务合理性、价格公允性、预算执行情况等，并可在系统中留下审查意见记录。
- 关键岗位强制轮换与休假制度：对掌握核心审批权限的岗位，实施定期的强制轮岗或强制休假制度，由他人代理其工作，以发现可能被掩盖的异常问题。
- 关联交易特别审批通道：所有涉及关联方的支付申请，必须触发一个独立的、更高级别的审批流程，并由审计或风控部门进行前置审查。

2.3. 执行环节：资金挪用与操作失误风险的防范

主要风险：
- 资金挪用风险：支付执行人员（出纳）篡改收款信息、支付金额，将资金转移至个人或其他非指定账户。
- 支付错误风险：因操作疏忽导致向错误的收款人支付、支付错误的金额或重复支付。
- 支付工具安全风险：网银U盾、密码、空白票据等保管不善，被盗用或滥用。
核心控制措施：
- 支付指令的独立复核：支付指令的生成（制单）与授权（复核/审批）必须由不同人员在物理隔离或系统隔离的环境下完成。复核员必须独立核对系统中的审批记录与待支付信息的一致性。
- 收款人主数据管理：出纳进行支付时，只能从财务系统预设的、经过审核的“收款人主数据库”中选择收款方，禁止手动输入收款账户信息。任何对主数据库的修改都需要独立的审批流程。
- 大额支付的增强验证：对于超过特定阈值（如100万元）的大额支付，除标准流程外，还需增加一层验证，如电话向收款方确认收款信息，或要求更高级别的管理者进行二次支付授权。
- 支付密钥的物理与权限控制：网银U盾及密码必须分人、分地保管。U盾保管人与密码持有人不得为同一人。登录密码和支付密码需定期强制更改。

2.4. 核对与归档环节：事后监督与追溯体系的构建

主要风险：
- 账实不符风险：银行日记账与银行对账单长期存在未达账项，掩盖了资金错误或舞弊问题。
- 证据灭失风险：支付凭证保管不善，导致审计、税务检查或法律纠纷时无法提供有效证据。
核心控制措施：
- 独立的银行对账单调节：编制《银行存款余额调节表》的工作必须由独立于现金收支和记账的人员执行。对长期未达账项必须进行专项调查，并形成书面报告。
- 支付凭证的系统化归档：所有电子和纸质支付凭证，包括申请单、审批记录、合同、发票、银行回单等，必须按统一编码规则进行整理、装订和归档，确保可追溯性。电子档案应进行多重备份。
- 定期内部审计：内部审计部门每季度需对资金支付流程进行抽样审计，重点关注大额支付、异常支付、关联交易支付，以及对制度的遵循情况，并向审计委员会或董事会提交审计报告。

第三部分：监督、问责与持续改进机制

3.1. 违规行为举报与调查机制
设立独立的、保密的违规行为举报渠道（如举报热线、专用邮箱），由审计部或风控部直接管理。对所有举报线索进行登记和调查，并对举报人信息予以严格保密。

3.2. 严格的问责制
一旦查实存在违反本制度的行为，将根据《公司奖惩条例》进行严肃处理。