库存商品管理制度规范内部控制库存物资管理制度

库存商品是企业流动资产的重要组成部分，其管理水平直接影响企业的资金周转效率和盈利能力。科学、规范的库存商品管理，能有效防止积压与短缺，降低仓储成本，保障生产经营活动的顺畅进行。《库存商品管理制度》的建立，旨在明确各环节职责，优化作业流程，实现库存信息准确、实物保管安全、资产运用高效的目标。本文将提供三篇不同侧重点的库存商品管理制度范文，以供参考。

篇一：《库存商品管理制度》

第一章总则

第一条目的
为规范公司库存商品的管理，确保库存商品的安全、完整，加速资金周转，降低库存成本，提高经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

第二条定义
本制度所称库存商品，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体包括：原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品、外购商品、包装物、低值易耗品等。

第三条适用范围
本制度适用于公司所有与库存商品管理相关的部门、岗位及人员，包括但不限于采购部、生产部、仓储部、销售部、财务部及质量管理部。

第四条基本原则
一、合法合规原则：所有库存管理活动必须遵守国家法律法规及公司相关规定。
二、安全存储原则：确保库存商品在存储期间的数量准确、质量完好、无丢失、无损坏、无变质。
三、经济库存原则：在保障生产和销售需求的前提下，力求以最少的库存量和最低的库存成本满足运营需要，避免超储和积压。
四、账实相符原则：保证库存商品的实物数量、状态与仓库管理系统（或台账）记录、财务系统账面记录三者一致。
五、先进先出（FIFO）原则：对于有保质期或批次管理要求的商品，原则上应遵循先进先出的原则进行发货，特殊情况需经审批。
六、程序化管理原则：库存商品的入库、保管、领用、发货、盘点、报废等各环节均须按照规定的流程和凭证办理。

第二章组织机构与职责分工

第五条仓储部
仓储部是库存商品实物管理的责任主体，主要职责包括：
一、负责所有库存商品的接收、验收、入库、上架、存储、保管、拣选、包装、发货等日常操作。
二、负责仓库区域的规划、标识和环境管理（如温湿度控制、防火、防盗、防潮等），确保存储条件符合商品要求。
三、建立并维护准确的库存实物台账或WMS系统数据，记录商品的出入库信息、库位信息及状态。
四、定期组织并执行库存盘点工作，分析盘点差异原因并上报。
五、负责对呆滞、残次、过期商品进行隔离、标识，并根据审批流程进行处理。
六、严格执行单据管理制度，确保所有收发货操作均有合法、完整的凭证支持。

第六条财务部
财务部是库存商品价值管理的监督与核算部门，主要职责包括：
一、负责库存商品的成本核算，建立和维护财务系统中的库存商品明细账。
二、定期核对财务账与仓库账，对差异进行调查和处理，确保账账相符。
三、监督和参与重大库存盘点工作，对盘点结果进行审核确认，并依据审批权限进行账务处理。
四、负责库存商品跌价准备的计提与核销工作。
五、审核库存商品报废、毁损申请的价值，并进行相应的账务处理。

第七条采购部
采购部是商品入库的源头管理部门，主要职责包括：
一、负责根据采购计划下达采购订单，并确保订单信息的准确性。
二、负责跟踪供应商发货，并及时将到货信息通知仓储部。
三、协助处理因供应商原因导致的到货数量不符、质量不合格等问题。

第八条销售部
销售部是商品出库的主要驱动部门，主要职责包括：
一、负责根据销售订单或发货通知，向仓储部下达准确的出库指令。
二、负责处理客户退货事宜，并通知仓储部办理退货入库手续。
三、协助仓储部和财务部处理因销售退回、发货错误等产生的库存问题。

第九条质量管理部
质量管理部负责库存商品的质量监控，主要职责包括：
一、负责制定原材料、产成品等的质量检验标准。
二、负责对入库商品进行抽检或全检，出具质检报告，判定商品是否合格。
三、负责对在库商品的存储条件进行监督，对库存商品的质量状态进行定期检查。
四、参与不合格品、报废品的鉴定和处理过程。

第三章入库管理流程

第十条入库依据
所有库存商品入库必须凭据办理，主要依据包括但不限于：《采购订单》、《生产入库单》、《销售退货通知单》、《调拨单》等有效单据。严禁无单据入库。

第十一条入库程序
一、到货接收：仓管员根据到货通知，准备好接收区域和工具。供应商或承运方送货到达后，仓管员首先核对送货单与对应的采购订单信息是否一致。
二、数量清点：仓管员与送货人员共同对到货商品进行数量清点，核对品名、规格、型号、数量是否与单据相符。若发现不符，应在送货单上注明并要求送货人员签字确认，同时立即上报采购部处理。
三、质量验收：对需要进行质量检验的商品，仓管员应通知质量管理部人员到场检验。质检员根据检验标准进行检验，并出具《质检报告》。对于检验不合格的商品，仓管员应予以隔离，并标识为“不合格品”，通知采购部办理退货或换货手续。
四、办理入库手续：对于数量、质量均验收合格的商品，仓管员应在送货单上签字确认，并及时在仓库管理系统（或台账）中办理入库登记，生成《入库单》。《入库单》应详细记录入库日期、供应商、商品信息、数量、批次号、库位等。
五、商品上架：仓管员根据商品的特性和仓库的库位规划，将商品放置到指定的货架或区域，并确保商品标识清晰，摆放整齐、稳固、安全。同时在系统（或台账）中更新商品的具体库位信息。
六、单据流转：仓管员将签字确认的送货单、经审批的《入库单》、质检报告等原始单据整理后，按规定流程传递至财务部进行账务处理。

第四章在库管理规范

第十二条存储区域规划
仓库应根据商品类别、特性、使用频率等因素，合理划分存储区域，如：原材料区、成品区、退货区、待检区、不合格品区、呆滞品区等，并设置清晰的区域标识。

第十三条商品堆码要求
一、堆码应遵循安全、方便、整齐的原则。不得超高、超重，避免挤压变形。
二、不同品类、不同批次的商品应分开存放，防止混淆。
三、商品堆码应留有适当的通道，便于人员操作、设备通行及通风、检查。
四、商品应离地、离墙存放，做好防潮、防鼠措施。
五、贵重物品应存放在有安全措施的专门区域，并建立专门的保管账。

第十四条环境控制
仓储部应根据商品特性要求，对仓库的温度、湿度、通风、光照等环境条件进行监控和调节，并做好记录。对于有特殊温湿度要求的商品，必须存放在符合条件的专用库房。

第十五条安全管理
一、严格遵守消防安全规定，仓库内严禁吸烟和使用明火，消防器材应定期检查、维护，保持有效状态。
二、严格执行出入库管理制度，非相关人员未经许可不得进入库区。
三、定期检查货架、搬运设备等设施，确保其处于安全可用状态。
四、做好防盗工作，下班后锁好门窗，启动安防系统。

第五章出库管理流程

第十六条出库依据
所有库存商品出库必须凭据办理，主要依据包括：《销售发货单》、《领料单》、《调拨出库单》、《退货出库单》等经审批的有效单据。

第十七条出库程序
一、单据审核：仓管员接收到出库单据后，首先审核单据的合规性、完整性及审批手续是否齐全。对于信息不全或审批无效的单据，有权拒绝发货并向上级报告。
二、拣货备货：审核无误后，仓管员根据单据信息和“先进先出”原则，到指定库位进行拣货。拣货时需仔细核对商品品名、规格、型号、批次及数量。
三、复核包装：拣出的商品需由另一名仓管员或指定复核人员进行二次复核，确保准确无误。复核后，根据运输要求进行适当、牢固的包装，并贴上发货标签。
四、办理出库手续：商品备妥后，仓管员在仓库管理系统（或台账）中办理出库登记，扣减库存。领料人或承运方在核对商品无误后，在《出库单》上签字确认。
五、单据流转：仓管员将领料人/承运方签字的《出库单》等原始凭证整理后，按规定流程传递至财务部及相关部门。

第六章盘点与差异处理

第十八条盘点方式
库存盘点分为定期盘点和不定期抽盘。
一、定期盘点：通常包括月度/季度盘点和年度全面盘点。由仓储部组织，财务部、生产部等相关部门派员监盘。
二、不定期抽盘：由仓储部主管或财务部随时对部分库存商品进行抽查盘点。

第十九条盘点流程
一、盘点前准备：制定盘点计划，成立盘点小组，准备盘点工具和表单，对盘点区域进行整理。盘点期间，原则上停止所有出入库操作。
二、初盘与复盘：盘点人员按照盘点表，对实物进行逐一清点、记录（初盘）。初盘结束后，由不同人员进行复盘，核对初盘结果。
三、数据汇总与核对：盘点小组将盘点结果汇总，并与仓库系统（或台账）数据、财务账面数据进行核对，编制《库存盘点报告表》。
四、差异分析与处理：对出现的盘盈、盘亏、毁损等差异，必须查明原因，分清责任。由责任部门或责任人提交差异原因说明，并填写《库存盘盈/盘亏/报废审批单》。
五、账务调整：经公司管理层根据权限审批同意后，财务部根据审批单据进行相应的账务调整，仓储部调整仓库系统数据，确保账、卡、物三者一致。

第七章呆滞与报废品管理

第二十条呆滞品界定
凡超过规定存储期限（例如：180天）未发生出库的商品，或因技术更新、市场变化等原因导致需求量极少的商品，界定为呆滞品。

第二十一条呆滞品处理
仓储部应每季度对库存进行分析，筛选出呆滞品清单，并上报给销售部、采购部和财务部。相关部门共同评审，提出处理建议（如：降价促销、调拨、拆解利用等），形成处理方案报管理层审批后执行。

第二十二条报废品界定
因质量问题、过期、严重破损、盘亏等原因，已无任何使用价值和销售价值的商品，界定为报废品。

第二十三条报废品处理
一、申请：由仓储部或相关责任部门填写《库存商品报废申请单》，详细说明报废原因、品名、数量、金额等，并附上相关证明材料（如质检报告、照片等）。
二、鉴定与审批：报废申请需经质量管理部、财务部等部门审核，并按公司审批权限逐级上报审批。
三、处置：经批准后，仓储部在财务部或指定监督人员的监督下，对报废品进行销毁、变卖或其它方式的处置，并做好处置记录。
四、账务处理：财务部根据批准的报废申请单及处置记录，进行相应的账务核销处理。

第八章罚则

第二十四条对违反本制度规定，造成公司库存商品损失或管理混乱的，公司将视情节严重程度，对相关责任部门和责任人进行处罚，包括但不限于：通报批评、经济处罚、降职、直至解除劳动合同。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第九章附则

第二十五条本制度由公司财务部会同仓储部负责制定和解释。
第二十六条本制度自发布之日起生效。原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

篇二：《库存商品管理制度》

一、总则

1.1. 目的：为实现本公司库存商品管理的规范化、流程化和精细化，确保库存信息准确，实物资产安全，优化库存结构，提高运营效率，制定本操作性制度。
1.2. 适用对象：本制度适用于公司仓储中心全体员工，以及与库存操作流程相关的采购、销售、财务等部门的协同人员。
1.3. 核心原则：
* 单据驱动原则：一切库存变动（入库、出库、移库、调拨）均须基于有效的、经审批的业务单据进行操作。
* 日清日结原则：当日发生的业务单据当日处理完毕，确保系统库存与实际操作同步更新。
* 5S现场管理原则：仓库现场管理遵循整理（Seiri）、整顿（Seiton）、清扫（Seiso）、清洁（Seiketsu）、素养（Shitsuke）的原则，创造一个整洁、有序、高效、安全的工作环境。
* 责任到人原则：每个库区、每项操作均指定明确的负责人，确保问题可追溯。

二、标准作业程序（SOP）

2.1. 商品入库标准作业程序
* 步骤一：预约与准备。仓管员接收采购部或相关部门的《预计到货通知》，了解预计到货时间、商品信息及数量。提前规划好卸货区域、查验区，并准备好必要的搬运和检验工具。
* 步骤二：单据与实物核对。货物到达后，仓管员首先向送货司机索取《送货单》。将《送货单》上的采购订单号、商品名称、规格、数量与本公司的采购订单信息进行严格核对。信息不符，立即联系采购部确认，确认处理意见前暂停卸货。
* 步骤三：外观与数量验收。核对无误后，指导卸货。卸货过程中，仓管员需对货物外包装进行检查，看是否有破损、浸水、变形等情况，如有异常应拍照留存并在送货单上注明。按箱或按件清点总数量，确保与送货单一致。对于需要拆箱抽检的，按比例进行抽检。
* 步骤四：质量检验协同。如商品属于需质检物料，仓管员立即通知质检员到场。将货物移动至“待检区”，并挂上“待检”标识牌。质检员完成检验后，出具检验结果。仓管员根据检验结果对货物进行处理：合格品转入下一步；不合格品移动至“不合格品区”，挂“不合格”标识牌，并启动不合格品处理流程。
* 步骤五：系统入库与上架。对于验收合格的商品，仓管员在仓库管理系统（WMS）中，扫描或录入相关信息，生成正式的《入库单》。系统将根据预设的分配策略（如按类别、按周转率）推荐存储库位。仓管员使用叉车或其它工具，将商品运送至指定库位，确保货物按规定方向、层数堆放整齐。
* 步骤六：信息确认与单据归档。商品上架完成后，仓管员需在WMS系统中确认库位信息，完成入库操作。打印《入库单》，连同已签字的《送货单》、质检报告等，整理后交由单据管理员归档，并流转至财务部。

2.2. 商品在库保管标准作业程序
* 库区巡检：仓管员每日分早、晚两次对所负责的库区进行巡查。检查内容包括：货物堆码是否稳固，有无倾斜或倒塌风险；包装有无破损、受潮；库区通道是否畅通；消防设施是否完好；有无温湿度异常等。发现问题及时处理并记录在《仓库巡检日志》中。
* 库存整理：每周进行一次库区整理。将零散的货物合并，对摆放不规范的货物进行重新码放，清理库区内的杂物和垃圾，确保货位整齐，标识清晰。
* 批次与状态管理：严格执行批次管理，确保不同批次的商品分开存放。对于状态发生变化的库存（如从合格品转为待处理品），必须立即在实物上更换标识牌，并在WMS系统中更新库存状态，防止误用或误发。
* 先进先出执行：在拣货时，必须严格按照WMS系统提示的批次或生产日期，优先拣选存放时间最长的货物。对于无系统提示的情况，应通过查看货物上的生产日期标签来执行。

2.3. 商品出库标准作业程序
* 步骤一：接收与审核拣货单。仓管员从系统中接收或打印《拣货单》。仔细审核单据上的客户信息、商品编码、规格、数量、指定批次等信息，确保清晰无误。对有疑问的指令，需向开单部门核实后方可执行。
* 步骤二：路径优化与拣货。根据《拣货单》上的库位信息，规划最优拣货路径。使用RF扫描枪等工具，到指定库位扫描库位码和商品条码，确认无误后，按指定数量拣取商品。每拣取一项，在系统中或纸质单据上做标记。
* 步骤三：集货与复核。将拣取的所有商品集中到指定的复核打包区。由复核员（非拣货员）使用扫描设备，逐一扫描商品条码，与原始订单信息进行比对。核对品项、数量是否完全一致。发现差异，立即追溯拣货环节进行纠正。
* 步骤四：包装与贴标。复核无误后，打包员根据商品特性和运输方式选择合适的包装材料进行打包。确保包装牢固、防震、防水。打印发货标签（包含收货人信息、地址、订单号、包裹编号等），粘贴在包装箱的醒目位置。
* 步骤五：交接与发运。将打包好的货物移动至发货区，等待物流公司或客户自提。承运人到达后，核对发货单据与货物信息，双方清点数量无误后，在《出库单》或《交接单》上签字确认。
* 步骤六：系统确认与单据处理。货物交接完毕后，仓管员立即在WMS系统中点击“发货确认”，完成库存扣减。将经承运人签字的单据整理归档，并按流程转交相关部门。

三、库存盘点作业规范

3.1. 循环盘点（Cycle Count）
* 目的：通过高频率、小范围的日常盘点，及时发现并纠正库存差异，维持库存数据的高准确性。
* 执行：盘点员每日根据系统生成的循环盘点任务（可按物料价值、动销率、库位等维度生成），对指定的物料或库位进行盘点。盘点时，只点不清，记录实际数量。
* 差异处理：将盘点结果输入系统，系统自动与账面库存比对。对于产生的差异，盘点员需立即进行复盘。复盘仍有差异的，查找相关出入库单据，分析原因（如收发货错误、系统操作失误、计量单位错误等）。小额差异按授权进行调整，重大差异上报主管处理。

3.2. 年度/半年度全面盘点
* 计划：由仓储部经理牵头，提前一周制定详细的《年度盘点方案》，明确盘点时间、范围、人员分工、盘点流程、截止业务单据等。
* 准备：对所有盘点人员进行培训；整理仓库现场，确保所有物料归位、标识清晰；准备盘点表、盘点工具（盘点机、标签等）；在盘点开始前，完成所有未尽的出入库业务。
* 实施：盘点期间，封锁仓库，停止一切物料收发。盘点小组按区域分工，采用“盲盘”（不告知账面数量）的方式进行初盘，并在已盘点的货物上粘贴“已盘”标签。初盘结束后，交换区域进行复盘。
* 核对与分析：将复盘数据录入系统，生成《盘点差异表》。由仓储、财务、生产等部门共同组成差异分析小组，对所有差异项逐一追查原因。
* 报告与调账：完成差异分析后，形成正式的《库存盘点报告》， trình报公司管理层审批。审批通过后，财务部依据报告进行账务调整，仓储部调整系统库存，完成盘点闭环。

四、安全与环境管理

4.1. 消防安全：所有员工必须了解消防器材的位置和使用方法。库区内严禁烟火。定期清理易燃物，保持消防通道畅通。
4.2. 设备安全：叉车、堆高机等特种设备操作员必须持证上岗，并严格按照操作规程作业。每日使用前进行安全检查。
4.3. 人员安全：进入库区必须按规定着装（如安全鞋）。高处作业需有安全防护措施。搬运重物时注意姿势，防止工伤。
4.4. 环境卫生：保持库区地面、货架、货物的清洁。定期进行虫害、鼠害防治。废弃包装物料及时清理，分类处理。

篇三：《库存商品管理制度》

第一部分：总纲

1. 宗旨与目的
本制度旨在为【您的公司/门店名称】建立一套清晰、实用、高效的库存商品管理体系。其核心目的在于：确保商品账实相符，最大化商品周转率，减少资金占用；防止商品积压、过期、损耗及失窃，保障资产安全；为销售活动提供可靠的商品支持，提升顾客满意度。

2. 适用范围
本制度适用于本店所有商品的管理，涵盖从商品验收入库、店面陈列、后台仓储，到销售出库、顾客退换、盘点清查及损耗处理的全过程。所有店长、库管员、理货员、收银员及其他相关员工均需遵照执行。

3. 岗位核心职责

店长：作为库存管理的第一责任人，全面负责本店库存的准确性、安全性与周转情况。负责组织和监督盘点工作，审批库存调整与损耗，并对重大库存异常进行调查与上报。
库管员/指定负责人：具体执行后台仓库的日常管理工作。包括收货、验货、入库登记、库内整理、按需配货至卖场、退货处理以及协助盘点。负责维持后台仓库的整洁与安全。
理货员/销售顾问：负责卖场商品的上架、陈列、补货、整理。及时反馈商品缺货、滞销、破损等信息。在销售过程中维护商品完好，并协助进行区域盘点。
收银员：负责通过POS系统准确记录每一笔销售出库，处理顾客退换货的系统操作。确保销售数据与实物出库一一对应。

第二部分：商品生命周期管理流程

4. 收货与验收管理
4.1 到货准备：接到供应商或总仓的送货通知后，库管员需预留出清晰的收货区域，准备好验货工具（如开箱刀、手持终端）。
4.2 核对单据：货物送达时，必须当场核对送货单与实际订货单，确认供应商、送货单号等信息无误。
4.3 开箱全检：原则上，对所有到货商品进行100%开箱检验。检验内容包括：
* 品项核对：商品条码、名称、规格、颜色是否与单据一致。
* 数量清点：逐件清点数量，确保与单据数量相符。
* 质量检查：检查商品外观是否完好、有无破损、污渍、划痕；对于食品、化妆品等，检查生产日期和保质期，确保符合门店的收货标准（如，剩余保质期不得低于总保质期的2/3）。
4.4 异常处理：若发现数量短缺、货不对板、质量问题等，必须在送货单上详细注明，并要求送货司机签字确认。同时，立即拍照留证，并上报店长及采购部门进行后续处理。问题商品须隔离存放，贴上“待处理”标签。
4.5 入库登记：验收无误的商品，库管员需在收货当日内，通过手持终端扫描或在后台系统中手动录入，完成入库操作。确保系统库存的及时增加。

5. 仓储与陈列管理
5.1 后台仓储原则：
* 分类存放：商品按品牌、品类、型号分区分类存放，大件在下、小件在上，重物在下、轻物在上。
* 标识清晰：每个货架、每个储位都应有清晰的标签，标明所存商品的品类或具体型号。
* 先进先出：新入库的商品摆放在货架后方或下层，将旧批次的商品移至前方或上层，确保优先出库。
* 通道通畅：保持仓库通道的畅通，无障碍物堆放，方便存取和盘点。
* 安全整洁：定期清扫，保持环境干爽、通风。做好防火、防盗、防潮、防鼠工作。
5.2 卖场陈列与补货：
* 陈列标准：商品陈列需丰满、整洁、美观，价签与商品一一对应，清晰醒目。
* 及时补货：理货员/销售顾问需在每日营业前和营业高峰期后，检查货架商品存量，对低于安全陈列量的商品，及时从后台仓库领货补充。补货同样遵循先进先出原则。
* 整理维护：随时整理被顾客翻乱的商品，保持排面整齐。发现破损、污损的商品及时下架，交由库管员处理。

6. 销售与退换货管理
6.1 销售出库：收银员在为顾客结账时，必须扫描每件商品的条形码。确保POS系统准确扣减库存。对于手工输入价格的特殊情况，必须有店长授权，并做好记录。
6.2 顾客退换货处理：
* 检查商品：接收顾客退换的商品时，必须检查商品是否完好、附件是否齐全、是否影响二次销售。
* 系统操作：根据公司退换货政策，在POS系统中进行退货或换货操作，确保库存数据回冲或更新。
* 实物处理：退回的良品，经整理后可重新入库上架；有瑕疵但不影响使用的，可作为处理品；无法二次销售的，则计入损耗。所有退回商品需有专区存放，并由库管员统一处理。

第三部分：库存控制与盘点

7. 库存盘点
7.1 盘点类型：
* 日盘/循环盘点：每日对指定的高价值、高周转率或高损耗风险的商品类别进行小范围盘点。
* 月度盘点：每月月底进行一次全面的库存盘点。
* 不定期抽盘：由店长或上级管理人员不定期对任意商品进行抽查盘点。
7.2 盘点流程：
* 准备：盘点前，整理好卖场和仓库，确保所有商品归位。打印盘点表或准备好盘点设备。
* 执行：通常在营业结束后进行。将人员分组，分区域（卖场、仓库）同时进行。一人点数，一人记录/录入。确保不重盘、不漏盘。
* 复核：对盘点数据与系统账面库存差异较大的品项，必须进行二次复盘确认。
* 数据录入与审核：将最终盘点数据录入系统，生成盘点差异报告。
7.3 差异处理：
* 分析原因：店长需组织相关人员，对盘盈、盘亏的原因进行分析，可能的原因包括：收货错误、销售漏扫、员工内盗、顾客偷窃、单据录入错误、商品损坏未报等。
* 责任界定：根据分析结果，界定责任人。
* 审批与调账：填写《库存盘点盈亏报告》，说明差异原因和责任归属，经店长审核、上级审批后，在系统中进行库存调整，使账实相符。

8. 损耗管理
8.1 损耗类型：包括商品破损、变质、过期、被盗等。
8.2 报损流程：
* 发现与登记：员工在日常工作中发现损耗商品，应立即下架，并交由库管员在《商品损耗登记表》上记录。
* 集中处理：每周或每月，店长对登记的损耗商品进行集中审核确认。
* 系统报损：经确认后，在系统中进行报损操作，扣减库存。
* 实物处置：报损的实物需集中存放，并根据公司规定进行销毁或其它处理，防止其再次流入市场。
8.3 损耗控制：店长需定期分析损耗数据，找出主要损耗原因，并采取针对性措施进行改进，如：加强员工培训、优化商品陈列、升级防盗设备等。门店损耗率将作为一项重要的绩效考核指标。