企业财务管理制度范本公司财务管理规章制度

企业财务管理是企业经营的核心，关系到资源配置、风险防控与战略实现。为规范财务行为，提高资金使用效益，建立一套系统、科学的财务管理制度至关重要。本制度旨在明确财务职责，优化业务流程，保障企业资产安全。下文将从不同侧重点提供几套完整的财务管理制度范本，以供参考。

篇一：《企业财务管理制度范本》

第一章总则

第一条目的
为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的持续、健康发展，提高公司经济效益，根据国家有关财经法律法规及公司章程的规定，结合本公司具体情况，特制定本制度。

第二条适用范围
本制度适用于公司内部所有部门、全体员工的财务活动。各分公司、子公司可参照本制度执行，或根据本制度制定相应的实施细则。

第三条基本原则
公司财务管理工作必须遵循以下基本原则：
（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律、法规、法令和政策，依法组织财务活动，依法纳税。
（二）统一性原则：公司的财务管理必须在公司统一领导下进行，实行统一的财务制度、统一的会计核算体系、统一的资金调度和统一的财务监控。
（三）效益性原则：一切财务活动都应以提高经济效益为核心，实行成本效益原则，加强经济核算，厉行节约，杜绝浪费。
（四）权责发生制原则：会计核算以权责发生制为基础，准确、及时、完整地记录和反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（五）稳健性原则：财务管理应保持稳健，充分估计和防范各种财务风险，确保公司资产的安全与完整。

第四条管理体制
公司实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。公司财务部是公司财务管理的职能部门，在总经理和财务总监的领导下，统一负责公司的财务管理和会计核算工作。各业务部门应积极配合财务部工作，并对其业务范围内的经济活动承担相应的财务责任。

第二章财务组织机构与职责

第五条组织架构
公司设立财务部，作为公司一级财务管理机构。财务部设财务总监（或财务负责人）一名，全面负责公司的财务管理工作。根据需要，财务部下设会计核算、资金管理、预算管理、税务管理、财务分析等岗位。

第六条财务总监（财务负责人）主要职责
（一）组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面的工作，建立健全公司财务管理的规章制度。
（二）参与公司重大经营决策，从财务角度提供专业意见和决策支持。
（三）组织编制公司年度财务预算，并监督其执行情况。
（四）审核、签署公司重要的财务报告、会计报表和文件。
（五）负责与财政、税务、银行、审计等外部机构的协调与沟通。
（六）组织财务人员的业务培训和绩效考核，提升团队专业水平。

第七条会计岗位职责
（一）总账会计：负责公司总账及所有明细账的登记、核对与管理，编制会计报表，进行财务分析。
（二）成本会计：负责成本的核算、控制和分析，制定成本定额，监督成本开支。
（三）税务会计：负责税务筹划、纳税申报、发票管理及与税务机关的沟通。
（四）资产会计：负责公司固定资产、无形资产等长期资产的核算与管理，办理资产增减、折旧、处置等手续。
（五）往来会计：负责应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项的核算与管理，定期进行账龄分析和对账。

第八条出纳岗位职责
（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
（二）负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。
（三）妥善保管库存现金、有价证券、空白支票、印章等，确保安全。
（四）负责员工工资、奖金的发放及差旅费等报销款项的支付。
（五）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第九条财务印章管理
（一）财务专用章和法定代表人名章由财务部指定专人分开保管，不得由一人同时保管。
（二）财务印章的使用必须严格遵守审批程序，用于公司对外开具的票据、银行结算凭证及其他需要加盖财务印章的文件。
（三）严禁在空白凭证上预先加盖印章。

第三章资金管理制度

第十条现金管理
（一）公司各项现金收支必须依据审核无误的原始凭证进行。
（二）公司日常经营所需备用金实行定额管理，具体额度由财务部根据业务需要核定。超出定额的现金应于当日存入银行。
（三）出纳人员支付现金，必须取得收款人签字或盖章的凭证，并严格审核其合法性和完整性。
（四）严禁白条抵库、挪用现金、设立“小金库”等违规行为。
（五）财务部定期和不定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。

第十一条银行账户管理
（一）公司的银行账户必须以公司名义开设，严禁个人开立公司账户或将公司款项存入个人账户。
（二）银行账户的开设、变更和注销，须经财务总监审核并报总经理批准后方可办理。
（三）所有银行收付款业务必须通过公司指定的银行账户进行，并及时取得银行回单作为记账凭证。
（四）财务部应定期与银行对账，每月至少一次，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项要及时查询处理。

第十二条资金支付审批权限
为加强资金使用的计划性和控制，公司实行分级审批制度：
（一）单笔支付金额在【请填写具体金额，如：5,000元】以下的，由部门负责人审核，财务部经理批准。
（二）单笔支付金额在【5,000元】至【50,000元】的，由部门负责人、财务部经理审核，财务总监批准。
（三）单笔支付金额在【50,000元】至【200,000元】的，由部门负责人、财务部经理、财务总监审核，总经理批准。
（四）单笔支付金额超过【200,000元】的，须经董事长（或董事会）批准。
（五）所有支付申请必须附有合法的、内容完整的原始凭证或合同等支持性文件。

第四章资产管理制度

第十三条流动资产管理
（一）存货管理：建立存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度。仓库管理人员应定期盘点，编制盘点报告，财务部负责监盘并核对账实。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按规定程序报批处理。
（二）应收账款管理：建立客户信用评估制度，对客户进行信用等级评定。销售部门负责应收账款的催收，财务部负责账务核对和账龄分析。对于可能发生坏账的款项，应及时采取措施，并按公司会计政策计提坏账准备。核销坏账必须履行严格的审批程序。

第十四条固定资产管理
（一）固定资产范围：指使用年限超过一年，单位价值在【2,000元】以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。
（二）购置与验收：固定资产的购置必须纳入公司预算，履行审批程序。资产购入后，由使用部门、资产管理部门和财务部共同验收，合格后方可办理入库和付款手续。
（三）登记与核算：财务部设立固定资产明细账，按类别和使用部门进行核算。资产管理部门建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、规格、型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息。
（四）折旧：固定资产折旧采用年限平均法，按月计提。折旧年限和残值率根据资产性质和使用情况合理确定。
（五）盘点与维护：公司每年至少进行一次全面的固定资产盘点，确保账、卡、物三相符。使用部门负责资产的日常维护和保管，确保其处于良好状态。
（六）处置：固定资产的报废、出售、调拨等处置行为，须由使用部门提出申请，经资产管理部门、财务部审核，并按资产原值分级报批。处置收入扣除相关费用后的净损益计入当期损益。

第五章成本费用管理制度

第十五条成本核算
（一）公司应建立健全的成本核算体系，准确、及时地归集和分配生产经营过程中发生的各项费用。
（二）成本开支范围应严格遵守国家财经制度，划清成本与费用的界限，生产成本与期间费用的界限。
（三）加强成本控制，对主要产品或服务的成本构成进行分析，制定目标成本，并对实际成本与目标成本的差异进行分析和考核。

第十六条费用报销管理
（一）基本要求：所有报销凭证必须是合法、有效的原始票据（如税务发票）。报销单据必须内容完整、填写清晰，并由经办人、部门负责人签字确认。
（二）报销流程：经办人整理票据并填写费用报销单 -> 部门负责人审核签字 -> 财务部审核票据合规性 -> 按审批权限报请相应领导审批 -> 出纳付款。
（三）差旅费管理：

出差前需填写《出差申请单》，经批准后方可执行。
差旅费报销标准（交通、住宿、补贴等）参照公司《差旅费管理办法》执行。
出差返回后【请填写具体天数，如：5个工作日】内办理报销手续，报销时需附上批准的《出差申请单》。
（四）业务招待费管理：
业务招待费实行预算控制，先申请后招待的原则。
报销时需提供正式发票，并附上《业务招待费申请单》及招待事由、对象、人数等说明。
（五）其他费用：办公费、通讯费、交通费等日常费用，凭合法票据按月或定期报销，并由部门负责人审核其真实性和必要性。

第六章预算管理制度

第十七条预算编制
（一）公司实行全面预算管理，预算内容包括销售预算、生产预算、成本费用预算、资本支出预算、资金预算等，并最终汇编成公司年度总预算。
（二）预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门根据公司下达的战略目标和预算指引，编制本部门的年度预算草案。
（三）财务部负责组织、协调、汇总和审核各部门预算，编制公司总预算草案，报公司经营管理层审议，最终提交董事会批准。

第十八条预算执行与控制
（一）经批准的年度预算是公司年度经营活动的法定依据，各部门必须严格执行。
（二）财务部负责预算执行的日常监控，定期（月度、季度）将预算执行情况与预算目标进行对比分析，找出差异原因，提出改进建议。
（三）预算执行过程中，因市场环境或经营条件发生重大变化确需调整预算的，必须履行严格的调整程序，由申请部门提出书面报告，说明调整理由和依据，报原预算审批机构批准。

第七章财务报告与分析

第十九条财务报告
（一）财务部应按照企业会计准则的规定，及时、准确、完整地编制月度、季度和年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。
（二）财务报告应真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
（三）财务报告应按规定程序审核，并按时报送给公司管理层、董事会及其他法定报送对象。

第二十条财务分析
（一）财务部应定期开展财务分析，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行综合评价。
（二）财务分析应结合公司的经营计划和预算，深入剖析经营活动中存在的问题，为管理层决策提供及时、可靠的财务信息和建议。
（三）分析报告应内容详实，数据准确，结论明确，并提出切实可行的改进措施。

第八章附则

第二十一条本制度由公司财务部负责解释和修订。
第二十二条本制度自发布之日起执行。公司原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

篇二：《企业财务管理制度范本》

第一部分：总纲 – 我们的财务管理哲学

1.1. 目的与定位：本手册旨在为公司全体成员提供一套清晰、实用、高效的财务行为准则。财务管理不仅是财务部门的职责，更是每一位员工在日常工作中需要遵守的规则。我们的目标是：确保资金安全、提高资金效率、支持业务发展、控制经营风险。

1.2. 核心原则：

透明原则：所有财务活动都应有据可查，流程清晰透明。
责任原则：谁经办，谁负责；谁审批，谁负责。明确各环节的经济责任。
效率原则：简化流程，利用技术手段，在确保合规的前提下，最大限度地提高财务处理效率。
数据驱动原则：财务不仅是记账，更是数据分析。利用财务数据指导业务决策，实现精细化管理。

1.3. 适用对象：本手册适用于公司所有员工，无论您是管理层、业务人员还是行政支持人员。

第二部分：资金的生命线 – 现金流与支付管理

2.1. 现金管理指引

备用金：行政部门或指定岗位可申请少量备用金用于日常零星开支，额度由财务部核定。备用金使用后需凭票据及时冲账，每月盘点。严禁使用备用金进行个人借款或大额支付。
现金收入：所有业务现金收入必须于当日全额缴存公司银行账户，并由出纳开具收款收据。严禁私自截留、坐支现金。
“零现金”支付：公司倡导并优先使用非现金支付方式（如银行转账、公务卡、线上支付等），以减少现金使用风险，并保留清晰的交易记录。

2.2. 银行账户的使用规范

账户唯一性：公司所有经营活动的款项收付，必须且只能通过在财务部备案的公司对公账户进行。
网银与支付盾：网银操作员和复核员的U盾（或支付盾）必须由不同人员分开保管。任何支付操作都必须经过“制单-复核”双重验证。
对账：财务部每月会进行银行对账，确保公司记录与银行记录一致。任何差异都将立即追查。

2.3. 付款申请与审批流程（情景式）

场景一：日常采购（如办公用品）
1. 申请：需求部门在公司OA系统或指定表格上填写《付款申请单》，附上供应商报价单或形式发票。
2. 审批：部门负责人审批 -> 财务部审核 -> 根据金额权限（详见2.4）由相应领导终审。
3. 支付：审批通过后，财务部安排付款，并将付款凭证反馈给申请人。
场景二：签订合同付款
1. 合同评审：业务部门草拟合同后，需经过法务（或指定顾问）和财务部的会签。财务部重点关注支付条款、发票类型、价格合理性等。
2. 申请：合同签署后，业务部门根据合同约定的付款节点，提前提交《付款申请单》及已签署的合同扫描件。
3. 审批与支付：流程同场景一。首付款、进度款、尾款的支付均需严格按合同执行。
场景三：紧急付款
1. 对于突发且必要的紧急支付，可启动加急审批流程。经办人需在申请中详细注明“加急”原因。
2. 审批流程可线上并行处理，但审批层级和权限不变。事后【3个工作日】内必须补齐所有书面材料。

2.4. 付款审批权限矩阵

基础级（5,000元及以下）：部门负责人 -> 财务经理
中等级（5,001元 – 50,000元）：部门负责人 -> 财务总监
高级（50,001元 – 200,000元）：部门负责人 -> 财务总监 -> 总经理
特殊级（200,000元以上）：需上报董事长或启动董事会审批流程。
注：预算内付款按此流程执行；超预算或预算外付款，审批权限需上浮一级。

第三部分：人人相关的费用报销指南

3.1. 报销的黄金法则

真实性：报销事项必须是真实发生的公务活动。
合规性：票据必须是税务局认可的合法有效发票。
及时性：费用发生后应在【30天】内报销，跨年度费用原则上不予报销。
一致性：报销单内容（金额、事由）必须与所附票据及申请事项一致。

3.2. 报销流程Step-by-Step

获取票据：消费时务必向商家索取以“【公司全称】”为抬头的发票，并核对纳税人识别号【公司税号】。
粘贴票据：将票据平整地粘贴在公司统一的“票据粘贴单”上，按类别分类。请勿使用订书机。
填写报销单：在OA系统或纸质报销单上，清晰、准确地填写报销部门、报销人、费用类别、金额、事由等信息。
提交审批：将填写好的报销单连同票据粘贴单，一并提交给您的直接上级进行审批。
财务审核：审批通过后，报销单将流转至财务部。财务人员会审核票据的合规性和审批流程的完整性。
收款：审核无误后，财务部将在【3-5个工作日】内将款项支付至您的个人银行卡。

3.3. 常见费用报销标准与注意事项

交通费：市内交通以公共交通为主，特殊情况可申请出租车或网约车，需在报销单上注明事由。长途交通（火车、飞机）需按公司职级标准预定。
招待费：必须事先获得批准。报销时需附上招待清单，注明参与人员、单位、事由。
办公用品：小额办公用品由行政部统一采购。特殊需求需提前申请，自行采购后凭发票报销。
通讯补贴：根据岗位及职级，每月随工资发放，不再单独报销通讯费用。
发票“黑名单”：不接受任何形式的收据、白条、假发票、内容不符的发票（如餐饮发票报销办公用品）。一经发现，严肃处理。

第四部分：公司资产的守护与管理

4.1. 固定资产：指电脑、办公家具、机器设备等价值高、使用周期长的物品。

“身份证”管理：每件固定资产都会获得一个唯一的资产编号标签，请务必妥善保管。
领用与归还：员工领用、借用、归还资产时，均需在资产管理员处办理登记手续。
责任人制度：谁使用，谁负责保管和日常维护。离职时，必须办理所有领用资产的交还手续。
报废与处置：资产损坏或达到使用年限，由使用人提出报废申请，经鉴定后统一处理。严禁私自处置公司资产。

4.2. 无形资产：如软件、专利、商标等。

采购与登记：采购正版软件、申请专利等，均需履行审批程序，并在财务部登记入账。
保密义务：所有员工均有义务保护公司的无形资产，不得泄露或用于非公务目的。

第五部分：预算与财务分析 – 用数据指导未来

5.1. 预算：我们的行动地图

每年第四季度，各部门需根据公司战略目标，编制下一年度的部门预算（收入、成本、费用）。
预算一经批准，即成为各部门资源使用的依据。所有开支应尽量控制在预算内。
财务部每月会提供预算执行情况报告，帮助各部门了解进度，及时调整。

5.2. 财务报告：我们的体检报告

财务部每月、每季度、每年都会出具财务报告。
管理层会定期召开经营分析会，解读财务数据背后的业务问题，发现机会与风险，共同制定改进策略。

篇三：《企业财务管理制度范本》

第一条：总则与适用范围
为规范本公司项目制运营模式下的财务管理行为，确保项目成本可控、收入可计、利润可期，实现项目精细化核算与全生命周期管理，特制定本制度。本制度适用于公司所有以“项目”形式立项、执行和结算的业务活动，包括但不限于研发项目、工程项目、咨询服务项目、市场活动项目等。各项目负责人（PM）为项目财务管理的第一责任人。

第二条：项目财务管理组织与职责
（一）项目财务小组：对于重大项目，可成立由项目负责人、项目核心成员及财务部指派的项目会计组成的临时项目财务小组，负责项目的预算、成本控制与核算。
（二）项目负责人（PM）：

组织编制项目预算，并对预算的合理性和可执行性负责。
审批项目执行过程中的各项成本费用支出，确保其在预算范围内。
监控项目进度与成本消耗情况，及时预警超支风险。
确认项目收入确认节点，配合财务部完成项目结算。
（三）财务部（项目会计）：
指导和协助项目负责人编制项目预算。
设置独立的项目成本核算代码，归集与该项目相关的所有成本费用。
审核项目各项支出的合规性，处理账务。
定期出具《项目财务分析报告》，向项目负责人和管理层汇报项目财务状况。
负责项目关闭后的财务决算工作。

第三条：项目全生命周期财务管理

阶段一：项目立项与预算编制
（一）预算编制要求：项目立项时，项目负责人必须同步提交详细的《项目预算书》。预算应全面、具体，至少包含以下内容：

直接成本：
- 人力成本：预估项目所需各类人员的投入工时，并根据公司标准工时成本进行测算。
- 物料/采购成本：详细列出需采购的硬件、软件、原材料、外包服务的清单、规格、数量及预估单价。
- 差旅与会议成本：根据项目计划，预估可能发生的差旅、客户招待、专家咨询等费用。
间接成本/管理费用分摊：根据公司政策，按一定比例（如按项目总直接成本的X%）预提应由项目分摊的公司管理费用。
或有费用（风险准备金）：为应对不可预见风险，可按项目总预算的一定比例（如5%-10%）计提或有费用。
（二）预算审批流程：
项目负责人编制预算后，提交至部门负责人初审。
财务部对预算的编制依据、测算逻辑、合规性进行专业审核，并提出修改建议。
预算最终版根据项目总金额，提交至相应的审批层级（如项目委员会、总经理）进行最终审批。未经审批的预算，项目不得启动，相关费用不予报销。

阶段二：项目执行与成本控制
（一）成本归集：

所有与项目相关的成本费用支出，在报销或申请付款时，必须在单据上明确填写唯一的“项目代码”。无项目代码或代码错误的支出，财务部有权拒绝处理。
人力成本归集：项目成员需在公司工时系统（Timesheet）中，准确填报在各项目上花费的实际工时。财务部每月根据工时数据，将人力成本自动归集至对应项目。
采购成本归集：项目采购流程必须与项目代码关联，确保采购订单、入库单、付款申请均指向正确的项目。
（二）预算执行监控：
项目负责人有责任实时监控项目实际支出与预算的对比情况。
财务部每月向项目负责人提供《项目预算执行情况表》，详细列明各预算科目的预算金额、本期实际发生、累计发生及预算余额。
当任一预算子项的累计支出达到预算的80%时，系统将自动向项目负责人和财务部发出预警。
（三）预算调整：
项目执行过程中，若因外部环境变化或客户需求变更，确实需要调整预算，必须履行正式的预算变更程序。
项目负责人需提交《项目预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整科目、调整金额及对项目整体收益的影响分析。
预算调整的审批权限与初始预算的审批权限相同。原则上，项目执行期间只允许【一至二次】预算调整。

阶段三：项目收入确认与结算
（一）收入确认原则：

按合同节点确认：对于有明确里程碑付款条款的合同，每当一个里程碑完成并得到客户确认后，项目负责人需向财务部提交《项目收入确认通知单》，财务部据此确认相应收入。
按完工百分比确认：对于长期项目，可采用完工百分比法确认收入。完工进度的确认需由项目负责人、技术负责人和财务部三方共同评定。
（二）开票与回款：
项目负责人根据合同约定，在满足开票条件时，向财务部提交《开票申请单》。
财务部开具发票后，由业务人员或项目负责人负责跟进客户回款。
项目回款情况将作为项目绩效考核的重要指标之一。

阶段四：项目关闭与决算
（一）项目关闭标准：项目所有交付物已完成，并获得客户最终验收；所有合同款项已结清。
（二）项目财务决算：项目关闭后【15个工作日】内，财务部需出具《项目财务决算报告》，全面反映该项目的最终数据：