内部管理存在问题及整改措施 内部管理方面的不足和改进

内部管理指的是一个组织或企业在日常运作过程中，通过制定和实施一系列措施和规范，以确保内部事务的有序进行，并达到公司目标的一种管理方式。它涵盖了组织的所有方面，包括人力资源管理、财务管理、运营管理和风险管理等。下面是小编整理的内部管理存在问题及整改措施，仅供大家参考。

内部管理存在问题及整改措施1

1、内控工作的理论体系尚待完善

行政事业单位内部控制理论还不够成熟，没有形成统一化的理论框架，对于实务操作中的指导作用还不够完善，理论研究跨度和深度不够广泛，仍有很大的需要进步的空间。

在如今的条件下，我国很多的行政事业单位对于自身的内部控制还没有搭建良好的制度模式，没有搭建完善的体系框架结构。

对于部分的单位内部，也没有依据规范的实际要求构建内部控制体系制度，对于自身具有的财务管理、经费开始等情况较为随意；部分的单位内部虽然依据需求建立了内部控制制度，但是还不够完善与健全，存在着不能解决实际问题的情况，内部控制制度的建立完全是为满足于上级的检查，没有切实的发挥其具有的功能。

对策：增强内控意识，形成良好的内控环境

一个单位的主要领导在内部控制体系中起主导作用。因此，作为财政资金的管理部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必须建立内部控制制度，并且明确单位主要领导是建立内部控制的第一责任人。各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工，调动大家积极性，使其了解内部控制的真正涵义，认识到内部控制是每位员工都需参与的事情，逐渐形成良好的内部控制氛围。

2、对内控制度缺乏正确的认识

较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。

所以说，对于单位之内含有的内部控制操作，仅仅是依赖于几项制度的搭建或者是几个人员的负责等是难以开展有效的控制的，而是需要在经济活动之内将活动的整体分析以及全面掌控的基础上，形成自身有效的控制系统模式。

对策：健全完善内控制度

单位应根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训，针对建立和完善内部控制中普遍存在的问题交流经验，并且定期检查各单位内部控制建设情况，从而推动各单位内部控制建设的开展。

3、人员编制和内设机构设置制约

受人员编制制约，许多行政事业单位没法增设专门的内控建设机构。采取部门兼职办理的办法，兼职办理部门往往不会专注内控建设工作，只是在需要提报资料等时候想着内控建设，最终内控建设工作效果弱化。

另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监督机构，其监督机制不完善，只是对一般经济事项进行监督。在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。

对策：培养专项人才，建立内部审计机构

单位内控建设是一项长期的系统工程，具有很强的综合性和专业性，建议在行政事业单位设立专职的内控工作小组，培养专项人才，确保内部控制体系建设的专业性和有效性，同时，将单位内控规范建设经费纳入预算，作为单独一项任务列示。

在行政事业单位建立一个相对独立的内部审计机构，对内部控制的建立和实施情况进行内部监督检查和自我评价。财政、审计、主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合，采取专项监督的形式，至少每年开展一次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。

4、缺乏一整套内部控制信息系统

行政事业单位类型繁多、规模不一、管理基础不一致，“一刀切”推行一种内控模式显然不合适。行政事业单位内部控制建设是一项个性化较强的“私人订制”式工作，需紧密结合各单位具体情况推进。因此很多行政单位采购了内控信息系统，但如果仅仅认为信息系统就是内控，将信息系统当成了内控的全部，而没有理解到信息系统只是内控实施的重要手段，这显然是不够的。内控信息系统的设计完善不仅需要考虑内控理念与管控措施的嵌入，还要投入大量的时间和精力考虑使用的便捷性，增加了内控体系建设的工作难度。

对策：搭建个性化内部控制信息化平台建设

建设行政事业单位内部控制信息化平台并非旧制度、旧组织、旧流程简单机械的线上化，而是一场组织、制度、流程、系统乃至观念的变革。需要从总体上给予指导性建议，把握内部控制信息化平台的定位、方向、作用，形成“以预算管理为主线，以资金管控为核心，以过程控制为重点”的内部控制框架，从顶层设计上予以保证。

云内控采用领先、灵活的设计理念和系统架构，建立一套资金保障有力、风险管控到位、财务准确高效、业务财务一体的数字化内部控制解决方案，帮助实现财务系统和业务系统的全面连接，充分发挥财务中台的作用，建立可采集、可加工、可分析、可扩展的数字化平台。

一方面，将制度明细、内部控制业务和预算要求嵌入系统，通过规则设置与后台计算实现内部控制全程管理，满足经济活动各环节程序合规、表单可视、风险提示的需求；另一方面，系统间互联互通，实现预算、结算、核算、决算“四算”集成，打通数据链条，做到数据“一次录入、全程共享、同步关联”。最终，达到规则自动控制、数据实时分享、报销智慧审核、监督智能完成等智能化水平。

总之，行政事业单位内控建设是一个与时俱进的过程，需要全体员工依据《行政事业单位内部控制规范》，不断学习、不断创新，更需要单位领导的大力支持，同时需要全体员工的监督，确保内控在阳光下履行，只有这样，才能搞好单位的内控，更好地杜绝腐败现象发生，提高行政事业单位的行政效能。

内部管理存在问题及整改措施2

近年来，企业面临的市场竞争日益激烈，企业的经营风险存在着多样性和复杂性，内部控制在控制和规避企业的经营风险和财务风险中起着重要的作用。内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键，企业内控管理情况直接影响着企业的后续的发展。如果要降低企业的经营成本和财务风险，必须加强企业内控管理，提高内控管理的水平。

一、企业内部控制管理的重要意义

（一）企业的内部控制管理是财务管理的核心

企业内部分工比较复杂，财务经营者在企业内部管理起着主要作用，直接对董事会负责，对企业董事会的各项战略、决策、预算方案进行执行和落实，财务经营者属于执行者，而不是企业的决策者。企业必须加强内部控制管理，采取科学的激励和约束措施，使二者利益平衡，并且沟通和协调好各部门之间的关系，促进各部门之间的合作，以便提高企业的执行力，促进目标的实现。

（二）做好内部控制管理工作是企业抵御风险的关键环节

完善的内控管理制度有利于企业更好的规避风险，从而减少企业生产运营环节中的风险管理成本，保企业可以持续发展。近年来，企业承受的各种风险越来越多，提高企业的内部控制管理水平，将会增强企业员工向心力和核心力，一同为企业的发展壮大而付出。因此，企业要想在严峻的市场竞争中求得生存和持续发展，必须健全企业的内控管理体系，从而才能减少和降低各项风险。

（三）内部控制管理保了企业会计核算与监督的准确性和真实性

建立与健全企业内部控制管理的机制，使企业规范归集会计信息基础工作，能够如实反映企业的经营活动与资金运转情况，对企业突发问题，能够及时采取应对措施，尽快纠正和解决。企业内部控制管理能够对企业的全部经营环节进行有效的制约，对企业的财务动向能够时时跟踪，保了企业的财产安全。

二、我国企业内部控制存在的问题

（一）企业对内控管理工作认识不足，重视力度不够

在现实的企业工作中，企业往往仅重视企业的生产和销售情况，以及直接影响利润的工作，不够重视内部控制管理工作。企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及管理层面的各个领域及各项经营活动，大体上与公司业务有关的各项活动和行为都属于内控的范畴。很多企业在经营管理过程中把内部控制与内部牵制划等号;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还不够。

（二）公司治理结构还不够健全

目前在公司治理结构中，公司股东大会对公司重大事项行使表决权，企业董事会对股东大会负责，行使监督企业的经理层依法履行职责，经理层对企业具体工作实施决议，经营和管理企业的生产活动，公司的治理结构与企业内部控制存在紧密的关系，公司治理是企业内部控制的一部分。当前，我国公司治理结构还不够健全，公司的治理层对企业内部管理层的监督还不够，不能有效的控制所有的管理行为，为企业管理者违背内部控制制度、进行逆向选择提供了机会，企业的内部控制的不够完善和健全。

（三）企业内部控制制度不完善和执行力低

企业的各项经济活动都需要有内控制度来支持和遵照履行。内控制度是企业管理的必然产物，规范和指导企业的各项内部管理工作。目前，大多数企业的内控制度存在着严重的不完善、不严密、不合理，许多内控制度是为了应付一些部门的要求和检查而敷衍设计的。现阶段，一些企业虽然制定很多内部控制制度，但在实际生产经营活动执行的过程中，由于操作人员素质不高、管理层不够重视等很多方面的原因，使内部控制制度的执行力大大削减，导致企业一些内部控制制度形同虚设，不能充分发挥其控制作用。还有一些企业为了应付上级要求或者是满足企业对外信息披露的需求，表面上制定了一些内部控制制度，这些内控制度在生产经营中根本没有落到实处。

（四）企业内部控制的激励机制不健全

企业在进行内部控制制度建设的过程中，常常集中主要精力在制定相应的一些规章制度上，对内部控制在经营活动中的执行缺乏有效的监督和检查，忽略了对内部控制制度有没有得到有效执行、在执行过程中存在怎样的问题，哪些环节还需要进行改进等信息的了解，没有及时完善内部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全内控制度的激励机制，相关人员没有得到相应的激励，一定程度上削弱了员工执行内部控制的积极性。

（五）风险内控体系不完善，内控评价不及时

企业各个流程未能形成整体监督机制和约束机制，企业内控监管力度不够，年度内控评价与考核不及时、不到位甚至根本不做。对管理层监督不力，责权不清，企业风险控制工作开展不到位，导致企业缺乏规避风险能力，较终可能导致资源浪费。内部控制关键风险点的变动更新不及时，关键控制点不能及时有效的规避风险，有些业务已经不存在但内部控制体系中还体现相关控点，新业务不能够及时设立风险控制点。

三、完善内部控制的对策建议

（一）正确认识和提高企业内控管理意识

企业要健全内部控制，加强领导重视程度，提高认识，实行全员积极参与。进一步提高企业内部控制管理建设水平，逐步建立以“内控先行、稳健经营、诚信守责、审慎严谨、有章必循、违章必究”的内控文化，打造长期有效的内控机制。各级领导按照实现内控目标的要求进行人员配置，加强培训，提高内控人员素质。内控部门应结合企业实际情况，以实现内部控制目标、对重点领域、重点环节实施有效控制为原则，建立内控团队。加强职业道德、业务技能的培训，提高人力素质及工作水平。内控与企业文化结合。企业文化作为企业内部控制制度的必要补充，利于内部控制体系的设计的良好执行，创造适合本企业实际、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，培养员工对企业内部控制的认同感，建立员工、部门间良好的沟通渠道，形成企业特有的文化氛围，使内部控制成为员工的习惯。

（二）完善和健全企业的组织结构

企业的组织结构一般包括两个层面：一是企业的法人治理结构，包括董事会、监事会以及公司经理层的设置以及他们之间的相互关系;二是企业内部各个单位的设置及相互关系。企业章程应该明确董事会、监事会和公司经理层的管理职责，使企业的决策系统、监控系统和管理系统实现有效的制约平衡。企业明确各个管理部门划分的职责权限，保相互制约，不相容职务相分离。

（三）健全内控制度和提高内控的执行力

建立完整的内部控制组织体系及各层面控制要求，通过制度规范内控行为。内控制度设计应借鉴内部控制理论，根据内部控制法规，结合企业现状以及相关业务流程的主要风险，系统地进行内控制度建设，强化公司内各项经济业务及相关岗位的控制，使内控工作有法可依、有章可循。持续完善和更新内控制度和相应的决策约束机制，建立有效的决策程序，每一项业务经营的决策都按规定的程序执行。建立各个岗位责任制，对新业务进行深入调查，与时俱进的完善企业内控制度，保每一业务流程全程受控，不留盲点死角。

（四）企业加大内部控制监督检查的重视力度

内部监督与评价是企业内部控制的重要环节，是内部控制得以充分发挥的重要保。要对企业内部控制的执行情况进行有效监督检查，对内部控制制度执行情况有所了解，才能发现内部控制制度存在的问题，才能对内部控制制度进行完善和健全，从而满足企业发展的需求。企业要有独立、公正的内部审计监督机构，能够经常对企业内部控制的执行情况进行跟踪检查，促进企业不断规范内部控制制度，发挥内部控制在企业经营活动中的管控作用。要对日常业务合规性、领导离任和公司经营目标的实现等多方面，事前、事中、事后的全过程，进行全面稽核，并通过从稽核业务活动中，发现的内控制度缺陷，来促进内部控制体系的建立健全，使企业的内部控制制度不断优化。

（五）企业以多种方式来开展内部控制活动

一是对面广量多的业务开展有针对性的专项测试，关注关键风险点，可能存在的问题及控制措施。二是对“三重一大”事项进行重点控制。按照重要性原则，查看企业重大事项的决策流程，确保企业重大事项的决策全程受控。三是要做好内控监督检查和考核评价工作。定期对企业内控的各项规章制度和重大事项控制等活动进行重点分析，形成分析报告，上报企业内控领导办公室，企业采取不断完善和修订各项规章制度，增加关键风险点等措施，进而完善企业内部控制体系，使内部控制工作真正落到实处和充分发挥管控作用。

内部控制由企业具体工作流程、具体政策和制度组成，是为了实现企业利益较大化而设计的。贯彻落实内部控制是为了保企业健康持续发展，有活力的内部控制制度是对企业创新过程实施全面控制，防止产生舞弊行为和很大风险的制度。因此，企业实施内部控制要与时俱进，不断适应企业发展壮大的需要，为企业健康持续发展保驾护航。

内部管理存在问题及整改措施3

内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。

一、行政单位内部控制存在的问题

（一）不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度；有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。

（二）没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。

（三）没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。

（四）内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施；验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。

二、原因分析

（一）相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系；部分人员对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。

（二）财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。

（三）追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大；另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。

（四）不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区；监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未形成。

三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议

（一）增强内部控制意识，营造良好控制环境

行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。

（二）规范内控机制建设，形成有效的自我约束

对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。

（三）建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系

制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的”买单制”，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。

（四）整合监管资源，建立全方位的监管方式

设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。

内部管理存在问题及整改措施4

企业内部控制制度的建设是世界现代企业管理的发展趋势和加入WTO后中国企业界的必然选择，同时也是现代经营模式的重要组成部分和成熟企业管理的标志，也是中国企业在激烈的竞争中走向全球化和一体化的产物，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。

一、现行企业中内部控制存在的主要问题

(一)对内控认识不足，内部控制制度不健全

许多企业对内部控制的理论缺乏认识，甚至对内部控制还存在误解，对内部控制制度的内涵还不十分清楚，没有建立起规范化的操作程序，工作透明度不高，一人办事，一人了结的情况相当普遍，使许多内部控制制度成为一纸空文或形同虚设。

(二)内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效

我国有许多企业虽然建立了内部控制制度但仍缺乏科学性与合理性。如一些企业受利益驱动，重经营，轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部控制制度失控。还有些企业对外部环境和经济业务等变化缺乏预见性，导致其管理滞后，没有能够及时制定出相应的处理程序和制度。

(三)人员素质不高

当前我国会计工作中信息失真问题较为严重。有的没有严格的复核审批制度;有的单位账证、账账、账表、账实不符;有的单位现金管理不符合规定，坐支现象普遍，资金管理严重失控;有的单位负责人擅自对外投资，导致投资盲目性。这些现象主要是由于现阶段我国企业管理人员素质不高，企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。

(四)监督机制不全

目前有很多企业监督评审主要依靠内部审计部门来实现，而有些企业的内部审计部门隶属于财务部门，或与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。一部分企业虽设立了审计部门，但由于体制不顺，使企业经营活动的各项内部管理制度监督执行不力，权利缺乏制衡和监督，决策者只有权利而没有明确的责任。

二、加强企业内部控制制度建设的主要对策

(一)改善公司治理结构，完善企业的控制环境

企业的控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，要改善企业内部控制环境，首先要做好如下几项工作：

1.加快现代企业产权制度改革

内部控制能否真正成为管理者的内在需求，有着更深层次的原因，这就是产权制度。只有加快产权制度的改革，真正实现“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”的现代企业制度，才能从产权制度上保证内部控制建设制度化。一要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，突出董事会在建立和完善内部控制体系中的核心作用;二要实行独立董事制度，引入外部独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约力;三要明确董事会的内部分工，设立专门委员会，对企业一系列重要的经营活动发挥内部控制的监控作用。

2.大力发展职业经理人市场

必须大力发展职业经理人市场，以完善现代企业制度。发展经理人市场一方面会使这些高级职业人才之间展开竞争，不断地提高自身素质;另一方面借助市场机制，对公司高级职业人才进行约束，一旦他们因欺诈、舞弊等行为而被公司解雇，他们将很难重返市场，企业可以在经营者的竞争中择优选取企业家。

3.要有先进的管理控制方法

管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和监督整个公司活动的一种方法，包括制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等。再先进的管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，才能引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍，以改善企业的经营管理观念、方式和风格。

(二)执行严格的控制活动

控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序。控制活动存在于在整个企业内的各个阶层与各种职能部门，

涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各个方面。

1.明确工作流程

明确每个岗位的职责，自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。企业为每个部门、每一个岗位设计工作流程图，明确规定每个部门、每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图将管理的过程进行了标准化。

2.加强凭证与记录控制

实行凭证保管、收款与会计记录人员的岗位分离，对所有凭证(包括发票、支票、收据、工时记录等)进行预先连续编号。编妥的凭证应及早送交会计部门，保证全部收入、结算款项等及时准确入账。

3.控制资产保护与记录

重要的措施是采用实物防护措施，比如将存货存入仓库以防偷盗、对货币、有价证券等资产的安全存放、对凭证和记录进行实物安全保护等，能够有效降低由于凭证和记录的丢失而重新建立所需支付的成本。

4.进行有效的绩效考评

定期举行绩效考评。绩效考评作为对工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将整个工作目标与个人工作业绩考评紧密地联系起来。

(三)完善公司的内部相关规章制度

企业内部控制制度的建立与实施，是一项系统工程，应涵盖公司全部的重要活动，应健全如下规章制度。

1.推行职务不兼容制度

企业内部主要不相容职务有：授权批准、业务经办、财产保管、会计记录和审核监督。这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与业务经办职务相分离。(2)业务经办与审核监督职务分离。(3)业务经办与会计记录分离。(4)财务保管与会计记录相分离。(5)业务经办与财产保管相分离。

2.杜绝高层管理人员交叉任职制度

企业高层人员交叉任职的直接后果是企业董事会与经营班子之间权责不清，制衡力度不足。在企业经营过程中，对资金调拨、资产处置，对外投资等方面缺乏应有的监控与制衡作用。

3.加强授权审批控制

授权管理的基本要求是：应明确一般授权与特殊授权的界限与责任，避免责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生;要明确各类经济业务的授权批准程序，避免越级审批、违规审批情况发生;要建立检查制度，以保证授权所处理的经济业务的工作质量。

4.引进全面预算管理

一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展，全面预算靠的是企业内部管理体系，着眼于企业目标、落实业务活动的价值控制。

(四)加强内部控制的监督与评审

要确保内部控制制度有效执行必须施以恰当的监督，可以是持续性的或分别单独的。在监督评审活动和缺陷的纠正方面应当加强的主要工作有：

1.企业应当建立有效和全面的内部审计机构

内部审计部门的设置，应独立于其他职能部门，并直接向董事会或审计委员会负责，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度以及企业内各组织机构执行指定职能的效率等。

2.在内部控制的监督上，要克服重程序轻监督的倾向

要加强对企业法定代表人的内部控制监督，还要加强对企业部门管理和关键岗位管理人员的控制监督，以健全内部控制。

3.抓好内部控制评审

开展内部控制的评审，应从检查内部控制制度入手，督促其按章办事。随着企业内部结构、外部环境的巨大变化，企业应不断确立新的控制点，废除、修订旧的规章制度，完善各项规章制度，方能满足实现内部控制的需要。

4.强化对内部控制的检查与考核

必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有什么问题，可能产生什么后果。对严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。

我国加入WTO以后，随着全球经济一体化进程的加快，科学先进的管理规范和管理体系已经融入到我们的经营管理体制中。为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证企业经营效益和财务资料的可靠性，企业必须通过内部控制制度，对生产经营活动的全过程进行自我检查、自我制约和自我调节，规避企业经营风险，形成一整套内部控制体系。健全的内部控制体系不仅是企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是企业在激烈的竞争环境中赖以生存的必备要求。

内部管理存在问题及整改措施5

行政事业单位的内部控制是指单位组织为保证业务活动目标的有效实现，保护资产的安全性和完整性，同时保证单位会计信息资料的正确性和可靠性，确保单位经营方针的贯彻执行，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。行政事业单位内部控制审计是指“行政事业单位内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动”。2014年1月1日，财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》以及中国内部审计协会最新修订发布的《内部审计准则》同日实施，标志着我国行政事业单位内部控制审计迈入全新的发展阶段。内部控制审计对行政事业单位提高公共服务效率和效果起到至关重要的作用。

一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性

1.规避单位公共道德风险的要求。行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。

2.有效实施内部控制的保证。内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

3.提高行政事业单位管理水平的要求。行政事业单位内部控制的基本目标是保证单位资产的安全性和资金的安全运行，保证单位经济活动合法合规、保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。加强内部控制可以确保单位各项活动有章可循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。

内部管理存在问题及整改措施6

内部管理存在的问题：

1.缺乏对员工的科学管理，导致员工按照熟悉的步骤执行，缺乏新的创新活力；

2.程序式的工作模式，影响团队协作及创新能力；

3.缺乏有效的计划及控制机制，导致管理效率不断下降；

4.内部资源不充足，没有足够的数据来支撑决策；

5.没有充分发挥外部市场洞察力，缺少围绕市场需求及趋势的反思。

整改措施：

1.培训管理人员，加强科学管理技能，推行分解管理；

2.加大对团队协作、创新的投入，改善团队凝聚力；

3.建立有效的计划管理体系，增加监控能力及管控效率；

4.建立科学的内部资源定位模型，提升资源建设能力；

5.搭建外部市场信息共享平台，定期评估产品及服务的前景。

内部管理存在问题及整改措施7

随着企业规模的不断扩大和市场竞争的不断加剧，内部管理问题已经成为企业发展中最为突出的问题之一。

在内部管理方面的不足，不仅会影响企业的竞争力和发展，还可能产生重大的法律和财务责任。以下将阐述内部管理存在的问题及整改措施。

一、内部管理存在的问题

1.加强内部沟通不足。企业内部各部门之间的沟通不畅通，缺乏有效的沟通渠道和机制，导致信息不对称，业务难协调，资源浪费。

2.制度不健全。企业缺乏健全的管理制度和流程，缺少内部审核、监督和管理机制，导致工作流程混乱，管理失控，容易产生漏洞和风险。

3.员工分类管理不规范。企业人员数量众多，岗位不明确，员工分类管理不规范，导致职责不清，工作不到位，甚至存在失职、渎职行为。

4.机构设置不合理。企业机构设置过于复杂，职能部门重叠，业务划分不明确，导致管理效率低下，工作推进缓慢。

二、整改措施

1.加强内部沟通，建立有效的沟通机制。建立企业内部沟通平台，加强同部门、不同部门的沟通，提高沟通效率。制定沟通流程和规范，明确反馈机制，及时解决问题。

2.改进管理制度，建立完善的制度体系。制定完善的企业管理制度和流程，建立健全的内部审核、监督和管理机制，明确各部门职责和工作流程，确保规范执行。

3.员工分类管理规范化。明确岗位职责，制定职业发展路径，加强内部培训和能力提升，提高员工的素质和综合能力。加强人事管理和激励机制，提高员工价值观，营造良好的企业文化。

4.机构设置合理化。优化企业机构设置，明确职能部门和业务划分，有效管理公司的战略、规划、执行等关键管理要素，提高管理效率和工作协调性。

内部管理存在问题及整改措施8

内部管理是保证企业正常运转、实现利润最大化等各种绩效目标的基础性工作。但内部管理过程存在着各种问题，以及不尽如人意的管理结果。为此，在企业内部管理中要提前识别问题，并采取有效的整改措施，才能推动内部管理水平的立体化提升。

一、内部管理存在的问题

1.管理规范不完备。企业在日常工作中，由于其规章制度不够完备，导致管理机制不健全，影响企业的运作效率和效益。

2.部门协同不充分。各部门之间的协调与沟通不够，导致企业资源的浪费、业务延误、客户投诉等情况。

3.制度执行不力。企业有一系列制度，但由于实际执行不到位，导致企业的治理效果不如预期。

4.激励机制不完善。不同岗位的员工在获得激励方面差异较大，容易引发员工不满，影响内部合作氛围。

二、整改措施

1.完善规章制度。制定清晰的规定，明确各个部门的职责与权利，并加强对规章制度的执行力度，提高内部管理水平。

2.增强内部沟通与协同。建设一套适用于企业内部的管理系统。投资构建一套沟通平台，让员工的需求能够传递到上层管理人员，在企业内部实现协作与互补，从而提高协同作用的效应。

3.建设激励机制。对于企业里的不同岗位成员，设计合理的激励机制，使得员工能够实现其真实价值，营造出一种竞争与共识相栖合的文化氛围。

4.增强制度执行力度。企业的制度是能力与责任结合的体现，所以，在实践操作中需要进一步地强调制度的执行力度，提高员工的主观认识和责任心，落实执行流程，形成日常有效的工

作风气。

总之，企业内部管理存在问题的原因多种多样，但不管是哪个方面，都可以通过完善制度建设、加强员工管理、增强内部沟通等方面进行整改，到达规范企业内部管理、提高企业绩效的目标。

内部管理存在问题及整改措施9

随着国家对各方面改革的不断深入，政治体制的改革也取得了较大的成绩；政治体制的不断完善，要求我国各级行政事业单位根据当前的实际情况进行完善。而从当前的情况来看，我国各级行政事业单位存在的主要问题就是财务混乱，内部管理力度欠缺，内部监管工作流于形式等，这就需要行政事业单位不断加强自身的内部控制体系建设，促进单位内部控制工作的开展，从而提高单位财务管理活动的质量和效率，确保单位内部财务的安全性。但是，从目前的情况来看，我国大多数行政事业单位的内部控制体系建设相对经济市场的发展比较滞后，存在着不少的问题，不能很好的满足单位的发展需求。因此，本文笔者将在已有研究文献的基础之上，对当前行政事业单位内部控制体系的构建问题进行了分析，然后结合自身的工作经验，针对以上问题提出了一些实质性的建议与改进措施。

一、行政事业单位内部控制体系构建的原则分析

行政事业单位内部控制体系的构建需要满足以下原则：

体系的构建必须符合相应的法律法规。行政事业单位在构建内部控制体系的过程中，应当严格按照国家的法律法规来进行，与法律相适应。

重点突出的原则。行政事业单位在构建内部控制体系的时候，不仅要考虑全面，还要对重点领域加以突出，以方便后期的重点管理，以更好的实现内部控制工作的目的。

构建的体系所覆盖的范围尽量广。单位在进行内部控制体系构建的时候，应当从全方位、多角度来考虑，内部控制的管控覆盖度的范围要广。相应规章制度制定的时候要考虑全面，如：单位的发展前景、经济效益以及信息安全等方面的内容。

二、当前行政事业单位内部控制体系建设中存在的问题

(一)单位管理人员对内部控制工作的认识不够深刻。从目前的情况来看，虽然有的.行政事业单位已经建立起比较完善的内部控制体系，但是对体系的创新和改革的认识不足。有一些行政事业单位的管理人员不能紧跟时代，没有利用好时间学习单位风险管理等方面的知识，遇到问题仍然喜欢采用以前的方法进行解决，效率低下且质量不高，使得单位的内部控制体系如同虚设，发挥不了相应的作用。如：有不少的县乡级行政事业单位只是片面的想要提高政绩，而忽视了单位自身的财政能力，大规模的向金融机构借款，很容易出现财政危机，影响单位的发展。

(二)内部控制制度的建设不够完善。当一项工作存在制度上的缺陷时，该项工作的开展就没有准确、可靠的规章制度可以遵循，就会导致工作的开展出现问题，从而影响单位的发展。对于不少的行政事业单位而言，也是如此。从目前的情况来看，还有一部分行政事业单位的内部控制制度建设比较落后，不能对内部控制体系的建设起到一个很好的规范作用；同时，内部控制工作的开展缺乏可靠的规章制度可以遵循，使得内控工作的开展也受到一定的限制。内部控制工作得不到很好的执行，如此循环，也会造成内部控制体系的建设滞后。

(三)对于内部控制的监督和管理不够到位。目前，虽然有不少的行政事业单位已经结合当前的情况建立起比较完善的内部控制制度和体系，但是由于缺乏严格的监督和管理，使得这些内部控制制度和体系的建设成果只是流于形式，得不到很好的执行。很多行政事业单位的监管机构都是由高层领导直接监管，权利过于集中，造成无人敢对监管机构进行监管。

三、优化行政事业单位内部控制体系构建的建议与措施

(一)提高对内部控制的重视程度，营造良好的内控氛围。内部控制体系的建设，需要在良好的内控氛围的条件下开展，才能做到事半功倍。因此，行政事业单位要加强对内部控制的认识，深刻的明白内部控制工作对于单位发展的重要意义。单位领导应积极学习相关的知识和理论，从上到下，组织员工学习、积极探索符合单位发展的一些内控方法和制度建设，促进单位全员对内部控制的重视，为单位内部控制体系的建设营造良好的氛围。

(二)充分利用信息化技术，加强内部控制体系的建设。科学、完善的内部控制制度，是内控工作、内部控制体系建设的重要保障。因此，行政事业单位应该结合已有的成功经验，积极吸取其他单位的经验，不断优化、完善现有的内部控制制度，建立健全、完善的内部控制制度。另外，在内控体系的建设上，可以充分利用现有的现代信息技术，将先进的技术与内部控制体系建设相结合，从而加强内部控制的时效性和联系性，提高内部控制的工作效率。

(三)加强对内部控制的监管力度。行政事业单位最容易出现问题的一个领域就是财务。所以，单位应该加快完善内部控制体系，加强对财务的监管力度。设置独立的内部控制监管部门，对单位内控制度、内控体系和内控工作的执行进行严格的把关，避免权力过于集中，强化相互监督的意识。要善于发现问题，并及时控制、解决问题，把问题最小化。

内部管理存在问题及整改措施10

一、存在问题

1、理论水平不高。对理论学习的系统研究和深刻理解不够，理论与实践结合不紧密。

2、创新能力欠缺。对开展工作的主动性和预见性不强，创新开展工作的方法和能力欠缺。

3、工作不够细心。在完成工作任务中细心程度不够，要求不高，影响工作的质量和效率。

二、整改措施

1、强化理论学习。抓住每次机关集体学习和自学机会，以解决思想和工作中存在的实际问题为出发点，结合实际，对理论知识深学细研，领会精神实质，不断提高理论水平。

2、提高创新能力。扎实钻研业务知识，在工作实践中总结经验教训，查缺补漏，增强工作的主动性和预见性，不断创新工作方法，提高工作创新能力。

3、增强工作责任心。在工作中从严要求，从细入手，认真对待工作的每个环节，细心完成工作的每个细节，不断增强自身工作的责任心，提高工作质量与效率。

内部管理存在问题及整改措施11

一、问题概述

在快速发展的现代商业环境中，内部管理的问题日益凸显。许多企业在规模扩大的同时，面临着管理效率低下、组织结构冗余、员工积极性不高等问题。这些问题不仅制约了企业的日常运营，更影响了企业的长期发展。

二、具体问题

1.管理层责权不清：管理层之间存在职责重叠或权力交叉，导致决策效率低下，责任推诿现象严重。

2.组织结构冗余：组织结构复杂，层级过多，使得信息传递缓慢，决策执行力度大打折扣。

3.员工激励机制不足：缺乏有效的员工激励机制，员工工作积极性不高，人才流失严重。

4.内部沟通不畅：部门间沟通协作不足，导致资源无法有效整合，工作效率低下。

5.风险控制体系不完善：缺乏完善的风险控制体系，企业应对市场风险的能力较弱。

三、整改措施

1.优化管理层责权：明确管理层职责，合理分配权力，避免权力交叉和责任推诿。通过设立专门的工作小组或委员会来提高决策效率和责任归属。

2.简化组织结构：减少管理层级，缩短信息传递链，使决策执行更为迅速有效。同时，扁平化的组织结构也有助于增强企业应对市场变化的能力。

3.完善员工激励机制：建立科学的薪酬体系和晋升通道，激发员工的工作积极性。通过设立员工持股计划、绩效奖金等措施，提高员工的归属感和忠诚度。

4.加强内部沟通协作：建立有效的沟通渠道和协作机制，促进部门间的信息共享和资源整合。定期组织跨部门会议和团队建设活动，提升团队凝聚力。

5.健全风险控制体系：设立专门的风险管理部门，负责监控和评估企业面临的市场风险、财务风险等。同时，建立风险预警机制和应急预案，提高企业应对风险的能力。

6.强化内部审计：定期进行内部审计，确保企业各项业务活动的合规性和财务数据的准确性。对于审计中发现的问题，及时整改并追究相关责任人的责任。

7.提升管理团队素质：定期开展管理培训和教育活动，提高管理团队的专业素质和管理能力。引进外部优秀人才，为企业注入新鲜血液和先进的管理理念。

8.应用先进的管理工具和技术：引入现代化的管理软件和信息系统，提高管理效率和企业信息化水平。例如，采用ERP系统、CRM系统等，实现资源的高效整合和信息的快速流通。

9.建立企业文化：培育积极向上的企业文化，增强员工的归属感和使命感。通过举办各种文化活动和价值观培训，使员工更好地融入企业大家庭。

10.持续改进与创新：鼓励员工提出改进意见和建议，不断优化内部管理体系。同时，关注行业动态和新兴技术，积极探索创新发展之路，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

四、总结

企业内部管理是一个系统性的工程，需要从多个方面入手进行全面优化和改进。只有通过持续的努力和创新，不断完善内部管理体系，提高管理效率和员工积极性，才能实现企业的长期稳定发展。

内部管理存在问题及整改措施13

内部管理是企业运作的重要环节，直接影响到企业的效率和发展。然而，在实际工作中，很多企业存在着各种内部管理问题，如组织结构不合理、沟通不畅、决策慢、员工积极性低等，这些问题都会对企业的正常运转产生负面影响。为了解决这些问题，需要采取一系列的整改措施。

首先，组织结构不合理是导致许多问题的根源。一些企业在扩张过程中，往往没有及时调整组织结构，导致部门之间的职责划分不清晰，工作流程不畅通。为了解决这个问题，企业需要进行组织结构的优化调整，明确各部门的职责和权限，并建立起有效的协作机制。同时，还需要建立跨部门沟通的渠道，促进信息的流通和共享。

其次，沟通不畅也是内部管理存在的普遍问题。由于信息传递不及时、信息传递方式不合理等原因，导致员工之间的沟通交流存在障碍，阻碍了工作的顺利进行。为了解决这个问题，企业需要建立起有效的沟通渠道，如定期组织会议、使用内部电子邮件或即时通讯工具等。此外，还可以采用一些开放式的沟通方式，如员工意见箱、定期座谈会等，鼓励员工积极参与到企业的决策和管理中来。

决策慢也是一些企业的管理问题之一。在一些企业中，决策往往需要经过多层审批，导致决策过程冗长、效率低下。为了解决这个问题，企业需要明确决策流程，建立起高效的决策机制。可以通过设置决策委员会、授权相应的管理层等方式，提高决策的效率和灵活性。

此外，员工积极性低也是一些企业内部管理问题的表现。员工积极性低会导致工作效率低下、员工流失率高等问题。为了提高员工积极性，企业需要重视员工的培训和发展，为员工提供良好的晋升和发展机会。同时，还需要建立起激励机制，如奖励制度、绩效考核等，激发员工的工作热情和创造力。

总之，内部管理问题在企业中是普遍存在的，但通过采取一系列的整改措施，可以有效地解决这些问题。组织结构的优化调整、沟通渠道的建立、决策机制的优化以及员工激励措施的实施都是有效的整改措施，可以提高企业的内部管理水平，促进企业的可持续发展。