集团财务管理制度 集团公司的财务管理制度

《集团财务管理制度》是规范集团公司及其下属企业财务行为、提升管理效率、防范风险、保障集团战略目标实现的基础性文件。随着集团规模扩大和业务复杂性增加，建立健全统一、规范的财务管理制度显得尤为重要和迫切。本文旨在提供几篇不同侧重点和风格的《集团财务管理制度》范文，以供参考和直接应用，助力企业构建科学、严谨的财务管理体系。

篇一：《集团财务管理制度》（综合框架型）

第一章 总则

第一条 为规范集团及各成员企业的财务行为，加强财务管理，提高经济效益，保障集团整体利益和战略目标的实现，根据国家有关财经法律法规及集团章程，结合集团实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于集团总部及集团全资、控股子公司（以下简称“各成员企业”）。集团参股企业可参照执行或根据投资协议另行规定。

第三条 集团财务管理的基本任务是：贯彻执行国家财经法规政策，建立健全集团统一的财务管理体系；科学组织财务活动，合理配置和高效使用集团资源；加强财务核算与监督，确保会计信息真实、准确、完整；防范财务风险，维护资产安全；参与经营决策，促进集团可持续发展。

第四条 集团财务管理遵循以下原则：

（一）统一领导、分级管理原则：集团财务实行统一领导，明确总部与各成员企业的管理权限与责任，分级负责。

（二）制度健全、规范运作原则：建立完善的财务规章制度体系，确保各项财务活动有章可循、规范操作。

（三）预算控制、效益优先原则：强化全面预算管理，以预算为导向配置资源，注重投入产出效益。

（四）风险防范、资产安全原则：建立健全内部控制体系，有效识别、评估和控制财务风险，确保集团资产安全完整。

（五）信息真实、决策支持原则：确保财务信息真实可靠，及时提供高质量的财务分析报告，为管理层决策提供有效支持。

第二章 组织机构与职责

第五条 集团设立财务管理部门（如财务部、资金部等），作为集团财务管理的职能管理部门，负责集团整体财务战略规划、政策制定、制度建设、预算管理、资金运作、会计核算、财务监督、信息报告等工作。

第六条 集团财务管理部门的主要职责：

（一）拟定和完善集团统一的财务管理制度、会计核算办法，并监督执行。

（二）组织编制集团年度全面预算，审批各成员企业预算，监控预算执行情况。

（三）负责集团资金的集中管理、统筹调度、融资安排和投资管理。

（四）组织集团层面的会计核算，编制集团合并财务报表及各类管理报表。

（五）负责集团税务筹划与管理工作。

（六）建立和维护集团财务信息系统。

（七）对各成员企业的财务活动进行指导、监督和检查，组织内部审计。

（八）负责集团财务人员的业务指导、培训与考核。

（九）参与集团重大经营决策、投资项目、并购重组等的财务论证。

第七条 各成员企业应设立相应的财务部门或指定专职财务人员，在集团财务管理制度框架下，负责本企业的具体财务管理和会计核算工作。

第八条 各成员企业财务部门的主要职责：

（一）严格执行国家财经法规及集团统一的财务管理制度。

（二）负责本企业会计核算，确保账务处理合规，会计信息真实、准确、完整。

（三）编制本企业年度预算草案，经批准后严格执行，并按要求上报预算执行情况。

（四）负责本企业日常资金管理、成本费用控制、资产管理等工作。

（五）按时编制并向集团财务管理部门报送财务报表及相关资料。

（六）配合集团财务管理部门的监督、检查和审计工作。

（七）管理本企业财务档案。

第九条 集团对各成员企业财务负责人的任免、调动、考核拥有决定权或重要影响力，以确保集团财务政策的有效执行。

第三章 会计核算管理

第十条 集团实行统一的会计政策和会计核算制度。各成员企业必须严格遵照执行，不得擅自变更。若因特殊情况确需调整，须报集团财务管理部门批准。

第十一条 会计科目设置、凭证账簿格式、核算流程等应遵循集团统一规定，确保会计基础工作的规范化和标准化。

第十二条 严格执行会计基础工作规范，做到凭证合法、内容真实、数字准确、手续完备、账目清晰、日清月结、账实相符、账证相符、账账相符。

第十三条 各成员企业应按集团要求，及时、准确、完整地提供会计核算所需的各项原始资料。

第十四条 集团财务管理部门负责组织编制合并财务报表，各成员企业有义务按时提供编制合并报表所需的单户报表及内部交易、往来等抵销资料。

第四章 全面预算管理

第十五条 集团实行全面预算管理，包括经营预算、投资预算和财务预算。预算管理是集团资源配置、过程控制和业绩评价的重要依据。

第十六条 预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一审批”的程序。集团财务管理部门负责制定预算编制指引，组织预算编制、审核、汇总和报批工作。

第十七条 各成员企业应根据集团下达的预算目标和指引，结合自身经营计划，科学、合理地编制本单位预算草案，按时上报。

第十八条 预算经集团有权机构（如董事会、总裁办公会）批准后，具有严肃性，各单位必须严格执行。

第十九条 建立预算执行监控与分析机制。集团财务管理部门定期跟踪预算执行情况，进行差异分析，提出改进建议。对重大预算调整，需按规定程序报批。

第二十条 预算执行结果纳入各成员企业及相关负责人的业绩考核体系。

第五章 资金管理

第二十一条 集团实行资金集中管理，提高资金使用效率，降低资金成本，防范资金风险。资金集中管理的具体模式（如结算中心、财务公司模式）由集团根据实际情况确定。

第二十二条 集团对各成员企业的银行账户开设、变更、撤销实行审批管理。原则上，各成员企业应在集团指定的银行开立账户。

第二十三条 建立集团统一的资金计划管理体系。各成员企业应按期编制资金收支计划，报集团财务管理部门审批或备案。集团根据整体资金状况统筹安排。

第二十四条 加强现金管理，严格控制现金使用范围和库存限额。规范票据管理，防范票据风险。

第二十五条 集团统一负责重大融资活动。各成员企业对外融资须报集团批准。集团对各成员企业的担保行为实行严格控制和审批。

第二十六条 集团对重大投资项目实行统一决策和管理。各成员企业进行对外投资（股权投资、证券投资等）或重大资产购置，必须按集团规定的权限和程序报批。

第六章 资产管理

第二十七条 加强各类资产的管理，建立健全资产购置、验收、使用、保管、盘点、处置等管理制度，确保资产安全、完整和有效使用。

第二十八条 货币资金管理严格执行资金管理相关规定。

第二十九条 应收账款管理：建立客户信用评估体系，实行赊销审批制度，加强账龄分析和催收管理，按规定计提坏账准备。

第三十条 存货管理：制定合理的存货储备定额，加强出入库管理，定期盘点，防止积压、毁损和被盗，按规定计提存货跌价准备。

第三十一条 固定资产管理：建立固定资产台账，明确管理责任部门和责任人。严格执行固定资产购置、验收、转移、维修、盘点、报废、处置程序。按规定计提折旧。

第三十二条 无形资产及其他长期资产管理参照固定资产管理执行。

第七章 成本费用管理

第三十三条 建立健全成本费用核算与控制体系。各成员企业应根据集团统一要求，结合自身业务特点，细化成本费用核算办法。

第三十四条 加强成本费用预算控制，严格执行费用报销审批程序和标准，杜绝铺张浪费。

第三十五条 推行目标成本管理或标准成本管理，加强成本差异分析，持续改进成本管理水平。

第八章 内部控制与风险管理

第三十六条 建立健全覆盖所有业务环节的内部控制体系，重点关注不相容岗位分离、授权审批、预算控制、财产保护、内部稽核等关键控制点。

第三十七条 集团定期组织对各成员企业的内部控制有效性进行评估和审计。

第三十八条 建立财务风险预警机制，密切关注市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等，制定应急预案。

第九章 财务报告与分析

第三十九条 各成员企业必须按照集团规定的时间、格式和内容要求，及时、准确、完整地报送财务报表及相关分析报告。

第四十条 集团财务管理部门负责编制集团合并财务报表，并进行深入的财务分析，揭示经营状况、财务风险和潜在问题，为管理层决策提供支持。

第四十一条 财务报告包括对外披露的法定报告和对内管理的管理报告。管理报告应更侧重于满足内部决策和控制需求。

第十章 财务监督与检查

第四十二条 集团财务管理部门有权对各成员企业的财务管理工作进行定期或不定期的监督和检查。

第四十三条 监督检查内容包括：财经法规及集团制度执行情况、会计核算质量、预算执行情况、资金使用效益、资产管理状况、内部控制有效性等。

第四十四条 对检查中发现的问题，应及时提出整改意见并督促落实。对违反财经纪律和集团制度的行为，应按规定追究相关单位和人员的责任。

第十一章 附则

第四十五条 本制度由集团财务管理部门负责解释和修订。

第四十六条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和集团其他相关规定执行。

第四十七条 本制度自发布之日起施行。原有关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

篇二：《集团财务管理制度》（流程导向型）

第一部分：总论

1.1 目的与依据：为规范集团财务操作流程，提高工作效率，明确各环节责任，确保财务信息准确、资金安全，依据国家法律法规及集团管理要求，制定本流程化管理制度。

1.2 适用范围：本制度适用于集团总部各部门及所有下属成员企业的各项财务相关业务流程。

1.3 核心原则：流程清晰、责任明确、操作规范、风险可控、效率优先。

第二部分：关键财务流程规范

2.1 预算编制与审批流程

（1）启动阶段：集团财务部根据集团战略规划和年度经营目标，下发预算编制通知及指引。

（2）部门/子公司编制：各预算单位（部门/成员企业）根据指引，结合自身业务计划，编制年度预算草案（含收入、成本、费用、资本支出、现金流等），提交至本单位负责人审核。

（3）单位内部审核：各单位负责人审核预算草案的合理性、可行性，确认后报送集团财务部。

（4）集团财务部审核汇总：集团财务部对各单位预算进行专业审核、平衡、汇总，形成集团总体预算草案，并与相关业务部门沟通协调。

（5）预算委员会/管理层审议：集团财务部将总体预算草案提交集团预算管理委员会或总裁办公会审议。

（6）最终审批：根据审议意见修改完善后，报集团董事会或最高决策机构最终审批。

（7）预算下达：审批通过后，集团财务部正式将批准的预算指标分解下达至各预算单位。

2.2 费用报销流程

（1）事前申请（如需）：对于大额费用、特殊费用（如差旅、招待），根据集团规定可能需要事前提交申请，经相应权限审批同意。

（2）业务发生与凭证获取：经办人按规定取得合法、合规、完整的发票等原始凭证。

（3）报销单填制：经办人按照集团统一格式填制费用报销单，粘贴原始凭证，注明事由、金额等信息，签字确认。

（4）部门负责人审核：报销单提交至经办人所在部门负责人，审核业务真实性、合理性及是否符合预算。

（5）财务部门复核：审核无误后，报销单及附件提交至财务部门。财务人员复核凭证合规性、金额准确性、审批手续完整性、是否超预算等。

（6）权限审批：根据费用性质和金额，按照集团授权审批规定，流转至相应级别的领导审批签字。

（7）出纳付款：审批完成后，交由出纳人员办理付款手续（现金、银行转账等），并在报销单上加盖“付讫”章。

（8）账务处理：会计人员根据审核无误的报销单及付款凭证进行账务处理。

2.3 采购与付款流程

（1）采购申请：需求部门根据业务需要，提交采购申请单，注明品名、规格、数量、预算、建议供应商等，按权限审批。

（2）供应商选择与合同签订：采购部门根据审批后的申请，按照集团采购管理规定，进行供应商询价/招标，确定供应商后签订采购合同，合同需经法务及财务审核，并按权限审批。

（3）验收入库：货物或服务交付后，由仓库或使用部门进行验收，出具验收单。

（4）发票获取与核对：供应商开具发票后，财务部门核对发票信息与合同、验收单是否一致。

（5）付款申请：业务部门或财务部门根据合同约定、发票、验收单等，填制付款申请单，附齐相关单据。

（6）审批流程：付款申请单按照集团资金支付审批权限规定，逐级审批。

（7）资金支付：审批完成后，交由出纳根据批准的付款申请办理支付。

（8）账务处理：会计根据付款凭证及相关单据进行账务处理，登记应付账款等。

2.4 资金调拨与融资流程

（1）内部资金调拨申请：成员企业或部门因经营需要申请资金调拨，需提交资金申请报告，说明用途、金额、期限等，按权限报集团财务部（资金部）审批。

（2.）集团资金审批与划拨：集团财务部（资金部）根据集团整体资金状况、申请单位的资金计划和信用状况进行审核，批准后办理内部资金划拨手续。

（3）外部融资申请：成员企业若需对外融资，须向集团财务部提交融资申请报告，包括融资金额、方式、期限、成本、用途、还款来源、担保等详细信息。

（4）集团评估与决策：集团财务部对融资申请进行全面评估（必要性、可行性、风险性），提出意见，报集团管理层或董事会决策。

（5）融资实施与监控：经批准后，由集团财务部统一组织或指导成员企业实施融资活动。融资到位后，纳入集团统一监控管理。

2.5 资产购置与处置流程

（1）购置申请：使用部门提交固定资产/无形资产购置申请，说明理由、规格、预算、效益预测等，按资产管理权限报批。

（2）审批与采购：经批准后，纳入采购流程办理。

（3）验收与登记：资产到货后，由资产管理部门、使用部门、财务部门共同验收，合格后办理入库或交付手续，资产管理部门建立资产卡片，财务部门登记入账。

（4）资产处置申请：因闲置、报废、技术淘汰等原因需要处置资产，由使用部门或资产管理部门提出申请，说明原因、资产状况、评估价值（如需）等，按权限报批。

（5）审批与处置实施：经批准后，由资产管理部门按照公开、公平原则组织处置（变卖、报废等），回收残值。

（6）账务处理：财务部门根据批准的处置文件、处置收入凭证等，进行资产清理和账务处理。

第三部分：流程监控与优化

3.1 流程执行监督：集团财务部及内部审计部门负责对各单位财务流程的执行情况进行监督检查。

3.2 异常处理：流程执行中出现异常情况，应及时上报，按规定程序处理。

3.3 流程评估与优化：定期对财务流程的效率、效果和风险控制情况进行评估，收集用户反馈，持续进行优化和完善。

3.4 系统支持：利用财务信息系统固化标准流程，提高自动化水平和控制能力。

第四部分：附则

4.1 本制度流程中涉及的具体表单、审批权限表等，另行制定发布。

4.2 本制度由集团财务部负责解释。

4.3 本制度自发布之日起生效，取代此前相关流程规定中与本制度冲突的部分。

篇三：《集团财务管理制度》（战略与风险导向型）

前言

本集团财务管理制度旨在确立一套以支撑集团战略目标实现、有效管理财务风险为核心导向的财务管理框架。它不仅是规范日常操作的依据，更是引导资源配置、驱动价值创造、保障集团稳健发展的战略工具。本制度强调财务管理的前瞻性、系统性与风险敏感性。

第一章 财务管理的战略定位与目标

1.1 财务管理的核心使命：服务集团整体战略，通过优化资本结构、提升资金效率、强化预算控制、实施价值管理和有效控制风险，促进集团核心竞争力的提升和股东价值的最大化。

1.2 战略财务目标：

（一）盈利能力：追求持续、稳定增长的利润水平，确保关键业务单元达到或超过行业标杆。

（二）营运效率：提升资产周转效率，优化营运资本管理，保持健康的现金流产生能力。

（三）资本结构：维持稳健且具有竞争力的资本结构，平衡融资成本与财务风险。

（四）风险管理：建立全面财务风险管理体系，将财务风险控制在集团可承受范围内。

（五）价值创造：以经济增加值（EVA）或类似价值管理工具引导决策，驱动各业务单元创造真实价值。

第二章 财务战略规划与资源配置

2.1 财务战略制定：集团财务部需深度参与集团整体战略的制定过程，负责制定与集团战略相匹配的中长期财务战略规划，明确关键财务指标目标。

2.2 战略性预算管理：年度预算编制必须紧密围绕集团战略重点和年度经营目标，确保资源优先配置到具有战略意义的业务领域、核心项目和能力建设上。预算不仅是控制工具，更是战略落地的抓手。

2.3 投资决策的战略评估：所有重大投资项目（包括资本性支出、并购、研发投入等），除进行传统的财务可行性分析（如NPV, IRR）外，必须进行战略契合度评估，分析其对集团战略目标的贡献度与潜在风险。

2.4 资本配置决策：基于战略优先级、风险回报评估和价值创造潜力，在集团层面统筹优化资本在不同业务单元、不同项目间的分配。

第三章 全面风险管理框架下的财务风险控制

3.1 风险管理文化：倡导全员参与的风险管理文化，使风险意识融入日常经营管理和决策过程。

3.2 财务风险识别与评估：系统性识别集团面临的主要财务风险，包括市场风险（利率、汇率、商品价格波动）、信用风险（应收账款坏账、交易对手违约）、流动性风险（现金流短缺）、操作风险（内部流程缺陷、欺诈）、合规风险（违反财税法规）等，并定期进行量化或定性评估。

3.3 风险偏好与容忍度：集团董事会或最高管理层应明确集团整体的财务风险偏好和关键风险的容忍度，作为风险管理的基准。

3.4 风险应对策略：针对识别出的重大风险，制定并实施有效的风险应对策略，包括风险规避、风险降低（如通过内控、对冲工具）、风险分担（如保险、合作）和风险接受（对于可承受的低概率低影响风险）。

3.5 风险监控与报告：建立财务风险监控指标体系（如资产负债率、流动比率、利息保障倍数、外汇敞口等），定期跟踪监测，及时向管理层和董事会报告风险状况及管理措施效果。设立风险预警机制。

3.6 内部控制整合：将财务风险管理要求深度嵌入内部控制体系设计中，确保关键风险点有相应的控制措施覆盖。

第四章 基于价值的绩效管理

4.1 价值管理理念导入：推广以股东价值最大化为导向的管理理念，选择适合集团的价值衡量指标（如EVA、自由现金流等）。

4.2 绩效衡量指标体系：建立与战略目标和价值创造紧密挂钩的财务绩效衡量指标体系，不仅包括传统财务指标（收入、利润、回报率），也应包含反映运营效率、风险管理和长期价值创造能力的指标。

4.3 激励机制对接：将关键财务绩效指标（特别是价值类指标）与各级管理者和业务单元的绩效考核、薪酬激励机制紧密结合，引导行为向价值创造聚焦。

4.4 财务分析与决策支持：财务分析报告应超越简单的报表解读，深入剖析业务驱动因素、价值创造来源、风险暴露情况，为管理层提供高质量的决策支持信息，推动基于数据的科学决策。

第五章 财务组织与能力建设

5.1 战略型财务团队：打造具备战略思维、业务洞察力、风险管理能力和数据分析能力的现代财务团队。鼓励财务人员深入业务，成为业务伙伴。

5.2 财务信息系统支撑：持续投入和优化财务信息系统（ERP、BI、风险管理系统等），提升数据处理效率、准确性和分析能力，为战略财务管理和风险控制提供技术保障。

5.3 持续学习与知识共享：建立财务知识管理和共享机制，鼓励团队成员持续学习新知识、新工具（如金融衍生品、大数据分析），提升专业能力，适应内外部环境变化。

第六章 附则

6.1 本制度作为集团财务管理的纲领性文件，具体操作细则在相关专项制度或流程文件中规定。

6.2 本制度由集团董事会授权管理层负责实施，集团财务部负责日常管理和解释。

6.3 本制度将根据集团战略调整、外部环境变化及监管要求进行适时修订。

6.4 本制度自发布之日起生效。