公司发票管理制度 财务发票管理制度

发票是经济活动中的重要凭证，规范管理对公司财务核算、税务合规至关重要。为有效防范财税风险，保障合法权益，建立健全的《公司发票管理制度》势在必行。该制度旨在明确流程、规范操作、提高效率。本文将提供几篇不同侧重的制度范文，供参考。

篇一：《公司发票管理制度》

第一章 总则

第一条 目的与依据

为规范公司发票管理，确保发票使用的合规性、真实性和准确性，防范税务风险，保障公司合法权益，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条 适用范围

本制度适用于公司所有涉及发票领购、保管、开具、取得、审核、报销、入账及归档等管理活动。公司各部门、全体员工均应遵照执行。

第三条 基本原则

发票管理应遵循合法合规、真实准确、流程清晰、责任明确、有效监控的原则。

第四条 定义

本制度所称发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）、各类定额发票以及其他符合国家规定的收款凭证。

第五条 管理部门

财务部是公司发票管理的归口管理部门，负责发票的统一领购、保管、分发、开具指导、审核监督、税务申报及档案管理等工作。各业务部门及相关人员对其经手的发票业务的真实性、合规性负责。

第二章 发票的领购与保管

第六条 发票领购

公司所需发票由财务部根据业务需要，按照税务机关规定统一向主管税务机关申请领购。其他任何部门或个人不得擅自领购发票。

第七条 发票入库与登记

财务部领购发票后，应指定专人（发票管理员）负责验收、登记。登记内容应包括发票种类、代码、起止号码、份数、领购日期等，并建立《发票领用存登记簿》。

第八条 发票保管

发票应存放于财务部指定的安全、防火、防盗的专用保险柜内。发票管理员负责发票的安全保管，确保发票不丢失、不损毁、不被盗用。发票与印章应分开保管。

第九条 发票分发与领用

业务部门因经营需要使用发票时，应由指定人员填写《发票领用申请单》，经部门负责人审核后，报财务部审批。财务部发票管理员根据审批后的申请单发放发票，并在《发票领用存登记簿》中详细记录领用部门、领用人、领用日期、发票种类、起止号码、份数等信息。领用人需当面核对无误后签字确认。

第十条 发票缴销与核销

已使用发票的存根联及作废发票应按规定期限妥善保管，并按税务机关要求及时办理缴销或验旧购新手续。发票管理员应定期盘点库存发票，确保账实相符。

第三章 发票的开具

第十一条 开票资格与权限

公司指定财务部或经授权的业务部门（需财务部备案并进行培训）负责发票开具。开票人员必须经过专业培训，熟悉发票管理规定和开票系统操作。严禁未经授权人员开具发票。

第十二条 开票基本要求

（一）开具发票必须以真实发生的合法经营业务为依据，严禁虚开、代开、转借发票。

（二）开票项目内容应与实际交易内容相符，不得变更品名、金额。

（三）按照发票注明的时限和顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，字迹清楚，不得涂改。

（四）加盖公司发票专用章，印章应清晰、完整，压盖在发票备注栏及收款方名称处（根据票种要求）。

（五）增值税专用发票的开具，必须核对购买方的纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息的准确性。

（六）开具电子发票应确保系统稳定、信息准确，并按规定进行版式文件归档。

第十三条 作废与红字发票处理

（一）发票开具错误、发生销货退回或销售折让等情形，应按规定进行发票作废或开具红字发票处理。

（二）当月开具的发票发生错误，尚未交付对方或对方未认证抵扣的，可直接在开票系统中作废。作废发票应全部联次保存完整。

（三）跨月或对方已认证抵扣的发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情况，需按税务规定申请开具红字发票。开具红字发票需取得税务机关出具的通知单或购货方提供的相关证明。

（四）严禁随意作废发票或开具红字发票。所有作废及红字发票均需在《发票领用存登记簿》中注明。

第十四条 发票遗失处理

若发生已开具发票（发票联、抵扣联）遗失，应及时告知财务部，并根据税务规定，向主管税务机关报告，按要求办理挂失、补开或其他处理手续。

第四章 发票的取得与审核

第十五条 发票取得要求

公司各部门及员工在采购商品、接受服务、支付费用等经济活动中，应主动向收款方索取合法、有效的发票。取得的发票必须符合以下要求：

（一）发票开具单位、签章须与收款单位一致。

（二）发票内容（品名、规格、数量、单价、金额等）须与实际经济业务相符。

（三）发票抬头（购买方名称及纳税人识别号）须为公司全称及统一社会信用代码。

（四）发票各项目填写齐全、清晰，无涂改。

（五）增值税专用发票须确保销货方信息准确，备注栏按规定填写（如不动产、货物运输服务等）。

（六）发票在有效期内（通常指认证抵扣期限）。

第十六条 不合规发票处理

对于取得的不符合规定的发票（如假发票、内容不实、填写错误、未加盖发票专用章等），经办人员有权拒收，并要求对方重新开具。严禁使用不合规发票进行报销或入账。

第十七条 发票审核职责

（一）经办人：对所取得发票的真实性、合法性、与业务内容的一致性承担直接责任。

（二）部门负责人：对本部门发生的经济业务的真实性、合理性及相关发票的合规性进行初步审核。

（三）财务部审核人员：对报销或付款的发票进行专业审核，包括发票的真伪、抬头、内容、金额、税率、签章、时效性等是否符合规定，以及是否与附件（合同、入库单、审批单等）相符。

第五章 发票的报销与入账

第十八条 发票报销流程

员工取得合规发票后，应按照公司费用报销制度规定，粘贴在报销单据上，填写完整相关信息，附上必要的证明材料（如合同、验收单、出差申请等），经部门负责人及相关领导审批后，提交财务部办理报销手续。

第十九条 报销时限

员工应及时办理发票报销手续，原则上当月票据当月报销，最迟不得超过规定期限（例如：次月X日前），以保证会计核算的及时性和准确性。

第二十条 发票入账

财务部审核无误的发票，应及时进行账务处理。增值税专用发票抵扣联应按税务规定及时进行认证抵扣。会计人员应确保发票信息准确录入会计系统，凭证与原始发票一一对应。

第六章 发票的归档

第二十一条 发票存根联保管

已开具发票的存根联由财务部按编号顺序整理，装订成册，妥善保管。

第二十二条 报销入账发票归档

经报销审核、支付、入账后的原始发票及相关附件，作为会计凭证的组成部分，由财务部按照会计档案管理规定进行整理、装订、编号、归档，并按规定期限保管。电子发票应建立电子档案库，确保其可查询、可追溯。

第二十三条 档案查阅

发票档案的查阅需按公司档案管理规定办理手续，严禁随意抽取、涂改、损毁发票档案。

第七章 监督与处罚

第二十四条 内部监督

财务部、审计部（或指定部门）负责对公司发票管理制度的执行情况进行定期或不定期的检查与审计。

第二十五条 责任追究

对违反本制度规定的行为，视情节轻重，公司将对相关责任人进行处理，包括但不限于：通报批评、经济处罚、降职降级、解除劳动合同等。涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。

（一）未按规定领购、保管发票，导致发票丢失、损毁的。

（二）未经授权擅自开具发票，或虚开、代开、转借发票的。

（三）开具发票内容与实际业务不符，或不按规定作废、开具红字发票的。

（四）取得、使用不合规发票进行报销或入账，造成公司损失的。

（五）未按规定审核发票，导致不合规发票入账或造成税务风险的。

（六）其他违反发票管理规定的行为。

第八章 附则

第二十六条 制度解释

本制度由公司财务部负责解释。

第二十七条 制度修订

本制度将根据国家法律法规的变化及公司管理需要适时进行修订。

第二十八条 生效日期

本制度自发布之日起生效。

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篇二：《公司发票管理制度》

一、引言：目的与重要性

发票是记录经营活动、进行财务核算和税务申报的基础凭证。为加强本公司发票管理，规范发票流转各环节操作，提高工作效率，防范涉税风险，确保财务信息的真实、准确、完整，特制定本制度。本制度旨在明确各部门及人员在发票管理中的职责与权限，优化流程，保障公司经营活动的顺利进行。

二、核心原则与适用对象

本制度遵循“合法、合规、真实、准确、及时、高效”的原则，适用于公司内部所有涉及发票获取、开立、传递、审核、报销、记账、存档等环节的管理活动。全体员工及各相关部门均需严格遵守。财务部作为发票管理的职能部门，负责制度的落实、监督与解释。

三、发票开具管理：规范与流程

（一）开票主体与授权：

公司指定财务部为主要发票开具部门。对于特定业务（如销售部门直销），可书面授权相关岗位开票人员，但需在财务部备案并接受培训与监督。开票人员名单及权限需明确记录。

（二）开票依据与要求：

1.真实性：必须基于真实发生的销售商品、提供劳务或服务等应税行为开具发票。严禁无业务基础的虚开发票行为。

2.一致性：发票内容（购货方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品或服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等）必须与实际交易情况及合同约定一致。

3.完整性：所有栏目需填写齐全、清晰，不得漏项。增值税专用发票需确保购买方信息完整准确。

4.规范性：使用税务机关统一印制的发票或经税务机关认可的电子发票系统开具。按顺序号连续开具，不得跳号。所有联次一次性打印或填写，内容一致。加盖公司发票专用章，印章要求清晰、完整，位置符合规定。

5.及时性：在业务发生确认收入或收款时，应及时开具发票。

（三）特殊情况处理：

1.发票作废：开具错误且未交付或当月发现的发票，应及时在开票系统中作废，并保留所有联次备查。

2.红字发票：发生销货退回、开票有误（跨月或对方已认证）、应税服务中止、销售折让等情况，需按税务规定流程申请开具红字增值税专用发票或普通发票。必须取得合规依据（如对方出具的证明单、税务机关通知单等）。

3.遗失处理：若发票（记账联、发票联、抵扣联）遗失，应第一时间报告财务部，并依据税务规定办理相关手续。

（四）开票系统与数据管理：

使用经税务部门认可的开票系统。开票人员应妥善保管税控设备及密码。定期备份开票数据。财务部定期核对开票信息与业务、收款记录的一致性。

四、发票收取与审核：职责与标准

（一）收取责任：

员工因公进行采购、接受服务、支付费用时，有责任向对方索取正规、合法的发票。发票抬头必须为公司全称及统一社会信用代码。

（二）发票基本要求：

1.合法性：发票应为税务机关监制或认可的有效票据，印章清晰（发票专用章或财务专用章）。

2.真实性：发票内容反映的经济业务必须真实存在。

3.合规性：发票各要素（日期、抬头、项目、金额、税额、备注等）填写规范、完整、清晰，无涂改。金额大小写一致。增值税专用发票认证信息齐全。

4.时效性：发票开具日期应在合理业务发生期间内。专用发票需注意认证抵扣期限。

（三）审核流程与职责：

1.经办人初审：对取得发票的合规性、真实性及与业务的一致性负责。对不合规发票应要求对方重开。

2.部门负责人复审：审核业务的真实性、合理性，确认发票与业务匹配。

3.财务部终审：

审核发票真伪（可通过税务局官网或授权平台查验）。

审核发票抬头、内容、金额、税率、签章等是否符合规定。

审核发票与报销单据、合同、入库单、审批单等附件的一致性。

对于增值税专用发票，重点审核其是否满足抵扣条件。

对审核发现的问题及时沟通、处理，不合规发票不得入账。

五、发票报销与入账：效率与准确

（一）报销要求：

员工取得合规发票后，按照公司财务报销制度，及时填写报销单，粘贴发票（按规定粘贴整齐），附上必要的支撑材料，履行审批手续后提交财务部。

（二）入账处理：

财务部收到审批完整的报销单据及发票后，再次核对无误，进行账务处理。需认证抵扣的增值税专用发票，应在规定期限内完成认证。确保会计凭证与原始发票信息一致，准确核算成本费用及税金。

六、发票保管与归档：安全与有序

（一）空白发票管理：

财务部指定专人负责空白发票的领购、登记、保管、发放。建立《发票领用存登记簿》，定期盘点，确保存放安全，账实相符。

（二）已开具发票存根联管理：

按号码顺序整理、装订成册，由财务部按规定期限妥善保管。

（三）已入账发票管理：

作为原始会计凭证的重要组成部分，随同记账凭证一起装订归档，按照会计档案管理要求进行保管、查阅和销毁。电子发票及其元数据应按电子档案要求进行管理和备份。

七、电子发票特别规定

（一）接收与查验：

接收电子发票时，应验证其有效性、真实性（可通过官方平台查验）。确保发票版式文件（如PDF）的完整性。

（二）报销与归档：

电子发票报销时，需按财务部要求提供可查验的电子文件或打印件（需注明避免重复报销）。财务部应建立电子发票台账或使用系统管理，防止重复入账。电子发票原件及其版式文件应按电子会计档案要求进行归档保存。

（三）开具与推送：

公司开具电子发票后，应确保准确、及时地推送给客户，并按规定上传税务系统。

八、监督检查与责任追究

财务部及内部审计部门负责对本制度执行情况进行监督检查。对于违反本制度的行为，如虚开发票、使用假发票、未按规定审核导致损失等，将根据公司奖惩规定对相关责任人进行严肃处理，构成犯罪的依法追究法律责任。

九、附则

本制度由财务部负责解释和修订。自发布之日起执行。

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篇三：《公司发票管理制度》

（侧重：风险控制与合规性管理）

第一部分：总论

1.1制定背景与目的：发票管理是公司财务管理和税务合规的核心环节，直接关系到公司的财务状况、税务负担及法律风险。为最大限度地降低发票相关的操作风险、财务风险和税务风险，确保所有发票活动符合国家法律法规及税务管理要求，保障公司资产安全和经营活动的合法性，特制定本风险控制导向的发票管理制度。

1.2核心风险识别：本制度重点关注以下风险点：

虚开发票（无真实交易、夸大金额、变更品名）导致的法律风险和财务损失。

取得虚假、不合规发票导致的成本费用无法税前扣除、进项税无法抵扣的风险。

发票审核不严导致重复报销、支付错误。

发票保管不善导致丢失、被盗用。

未按规定时限认证抵扣导致进项税损失。

电子发票管理不当导致的重复报销、归档不全风险。

违反发票管理规定受到税务机关处罚的风险。

1.3适用范围与原则：本制度适用于公司所有涉及发票的管理行为，全体员工必须遵守。管理原则：合法合规优先、风险预防为主、全程监控、责任到人。

第二部分：发票开具风险控制

2.1授权与职责分离：严格控制开票权限，仅授权财务部或经严格审批备案的岗位进行开票操作。开票人员、业务经办人员、收款人员职责应适当分离，形成制约。

2.2开票依据审核：开具发票前，开票人员必须审核以下支撑材料的完整性与一致性：

销售合同或订单。

出库单或服务确认单。

收款凭证或记录。

客户提供的准确开票信息（特别是增值税专用发票）。

确保证据链完整、业务真实，方可开票。严禁在无可靠依据的情况下开具发票。

2.3开票信息核对：开票时必须仔细核对发票内容与业务实质、合同约定是否完全一致，特别是商品/服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等关键信息。增值税专用发票的购买方信息必须与对方提供的资料逐字核对。

2.4特殊开票行为管控：

作废发票：严格控制发票作废权限和流程。作废必须有合理解释，并完整保留所有联次。财务部定期抽查作废发票的合理性。

红字发票：开具红字发票必须取得符合税务规定的有效证明文件，履行内部审批程序。严禁滥用红字发票调节收入或利润。财务部对红字发票申请进行重点审核。

大额发票：对单张或单笔交易开具达到一定金额阈值的发票，应增加复核环节或提高审批层级。

2.5税控设备与密钥安全：税控设备及开票系统密码由专人保管，严禁外借或多人共用。定期修改密码，做好操作日志记录。

第三部分：发票取得与审核风险控制

3.1供应商/服务商资质审核：采购或接受服务前，应对交易对手进行必要的背景调查，确认其合法经营资质，降低收到虚假或失控发票的风险。

3.2取得发票要求：经办人员在取得发票时，必须当场核验发票的基本要素是否齐全、规范，特别是公司抬头、税号、印章等。对于感觉可疑的发票，应暂缓接收并向财务部咨询。

3.3三单匹配原则：对于采购业务，发票审核时应强制执行发票、采购订单（或合同）、入库验收单（或服务确认单）“三单匹配”原则。金额、数量、品名等信息必须一致或在合理误差范围内。

3.4发票查验机制：财务部审核人员必须利用国家税务总局授权的发票查验平台，对所有增值税专用发票以及金额较大或来源可疑的普通发票进行在线查验，确认发票真实性与状态。

3.5审核要点清单：财务部应制定详细的《发票审核要点清单》，审核人员需逐项核对，确保无遗漏。清单内容包括但不限于：

发票真伪与状态。

开票方与收款方一致性。

购买方信息准确性（公司全称、税号）。

日期合规性（业务发生期间、认证有效期）。

项目内容与业务实质、合同一致性。

金额、税率、税额计算准确性。

签章规范性。

备注栏信息（如需要）。

附件支撑材料完整性、匹配性。

3.6异常发票处理流程：建立清晰的异常发票（如查验不符、要素错误、内容不实等）处理流程。审核发现异常，应暂停报销或支付，通知经办人与对方沟通解决或重新开具。对无法解决或恶意提供不合规发票的供应商，应考虑列入风险名单。

第四部分：发票报销、入账与归档风险控制

4.1报销审批链条：报销流程中各级审批人不仅要审核业务的合理性，也要对发票的合规性承担连带审核责任。

4.2防止重复报销：财务部应利用财务系统或建立台账，对报销发票的发票代码、号码进行登记和查重，特别是对于电子发票和未注明原件的复印件报销，要加强管控，防止同一发票重复报销。

4.3进项税额管理：对增值税专用发票，建立抵扣台账，专人负责及时认证。定期核对认证结果与申报数据，确保应抵尽抵，避免超期未认证造成损失。

4.4档案管理安全：发票作为原始凭证，其保管与归档必须严格遵守《会计档案管理办法》。确保物理安全（防火、防盗、防潮）和电子安全（电子发票及查验记录的备份、防篡改）。归档发票的借阅需严格登记和审批。

第五部分：监督、培训与责任

5.1内部审计与抽查：内部审计部门（或财务部自查）应定期对发票管理的各个环节进行审计和抽查，评估制度执行效果和风险控制状况，提出改进建议。

5.2持续培训与宣导：定期对全体员工，特别是经办人、审批人、开票人、财务人员进行发票管理法规、制度及风险点的培训，提高合规意识和风险识别能力。

5.3责任界定与追究：明确各岗位在发票管理中的具体职责和风险责任。对于因失职或故意违反规定，造成公司经济损失或税务处罚的，严格按照公司奖惩规定追究相关人员责任。对涉嫌违法犯罪的行为，坚决移送司法机关。

第六部分：制度的维护与更新

本制度将根据国家税收政策法规的变化以及公司业务发展和风险状况的变化，由财务部牵头，定期进行评估和修订，确保其持续有效性和适用性。

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