收入管理制度范文 收入管理制度控制制度

规范的《收入管理制度》是组织稳健运营的基石，确保资金来源清晰、使用合规，对资源有效配置至关重要。建立此制度，如同制定《社区服务计划》明确目标一样必要，旨在提升管理效率与透明度。下文将呈现几篇不同侧重的《收入管理制度》范文，供参考。

篇一：《收入管理制度》

第一章 总则

第一条 为规范本单位（或公司，根据实际情况填写，下同）各项收入的管理，确保收入的真实性、完整性、合规性和及时性，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及本单位财务管理规定，特制定本制度。

第二条 本制度所称收入，是指本单位在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。主要包括但不限于：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。

第三条 收入管理应遵循以下原则：

（一）合法合规原则：所有收入的取得、确认、计量和报告必须符合国家法律法规、会计准则及本单位相关规定。

（二）真实完整原则：确保各项收入均已及时、准确、完整地记录入账，不得隐瞒、截留、挪用或设立“小金库”。

（三）权责发生制原则：除特殊规定外，收入的确认应遵循权责发生制基础。

（四）分级管理、分工负责原则：明确各部门、各岗位在收入管理中的职责与权限，建立有效的内部控制机制。

（五）预算管理原则：各项收入应纳入单位年度预算管理，加强收入预测与分析，确保预算目标的实现。

第四条 本制度适用于本单位所有涉及收入管理活动的部门、岗位及人员。

第二章 收入范围与分类

第五条 主营业务收入：指单位为完成其主要经营业务活动所实现的收入，如销售商品、提供劳务等产生的收入。具体核算范围依据单位主营业务性质确定。

第六条 其他业务收入：指单位除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等产生的收入。

第七vii 投资收益：指单位因对外投资所取得的收益，包括但不限于股权投资分红、债权投资利息、投资处置净收益等。

第八条 政府补助收入：指单位从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本。应区分与资产相关和与收益相关的政府补助，按规定进行会计处理。

第九条 捐赠收入：指单位接受其他单位或个人无偿捐赠所取得的资产。应严格按照捐赠协议或相关规定管理和使用。

第十条 利息收入：指单位银行存款、存放同业等产生的利息收入。

第十一条 其他收入：指除上述各项收入以外的收入，如固定资产盘盈、罚款收入、违约金收入等。

第三章 管理职责与权限

第十二条 财务部门是本单位收入管理的归口管理部门，主要职责包括：

（一）负责制定和完善本单位收入管理制度及其实施细则。

（二）负责组织收入预算的编制、执行和分析。

（三）负责各项收入的会计核算、确认和计量，确保账务处理准确、规范。

（四）负责收入相关的票据管理，包括发票的购买、领用、开具、核销等。

（五）负责各项收入资金的收缴、入账和管理，确保资金安全。

（六）负责定期进行收入对账，包括与业务部门的业务数据核对、与银行的存款核对等。

（七）负责编制收入相关的财务报告和分析报告，为管理层决策提供依据。

（八）负责对收入管理过程中的内部控制进行监督和评价。

第十三条 业务部门（或项目部门）是各项收入产生的源头部门，主要职责包括：

（一）负责依据合同或协议，组织开展经营活动，确保收入的合法合规取得。

（二）负责及时、准确地向财务部门提供收入确认所需的业务单据和信息（如合同、发货单、验收单、服务确认单等）。

（三）负责应收账款的催收和管理，配合财务部门做好账龄分析和坏账准备计提工作。

（四）负责监控业务合同的执行情况，及时处理业务变更或争议，确保收入顺利实现。

（五）配合财务部门进行收入相关的对账工作。

第十四条 单位负责人对本单位的收入管理工作负总责，负责审批重大收入事项和重要的管理制度。

第十五条 内部审计部门（或监督部门）负责对收入管理制度的执行情况进行监督检查，评估内部控制的有效性，并提出改进建议。

第四章 收入确认与计量

第十六条 销售商品收入的确认条件：

（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。

（三）收入的金额能够可靠地计量。

（四）相关的经济利益很可能流入企业。

（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

不同销售方式（如赊销、分期收款销售、委托代销等）应根据具体情况和会计准则要求判断确认时点。

第十七条 提供劳务收入的确认：

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。劳务交易的完工进度可以选用已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定。

提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应分别情况处理：已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入；已发生的劳务成本预计不能得到补偿的，应将已发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入。

第十八条 让渡资产使用权收入（如利息收入、使用费收入）的确认：

应同时满足与交易相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量时，才能予以确认。具体确认依据合同或协议约定的时间和方法。

第十九条 政府补助和捐赠收入，应在实际收到或有确凿证据表明能够收到，且满足相关条件时确认。

第二十条 各项收入应按实际收到或应收的金额计量，涉及增值税的，应按扣除增值税销项税额后的净额确认收入。

第五章 票据与资金管理

第二十一条 严格执行发票管理规定。发票的开具必须基于真实的经济业务，做到项目齐全、内容真实、字迹清楚、开票金额与实际业务发生额一致。严禁虚开、代开、转借、转让发票。

第二十二条 所有收入款项（包括现金和非现金）必须及时、全额缴入单位指定的银行账户，严禁坐支现金，严禁公款私存或设立“小金库”。

第二十三条 建立健全收款内部控制程序。收款岗位与记账岗位、开票岗位应适当分离。收到款项后应及时开具收款凭证，并登记相关台账。

第二十四条 加强银行账户管理，定期进行银行存款余额调节，确保银行存款账实相符。

第二十五条 加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，定期进行账龄分析，加大催收力度，及时计提坏账准备，努力降低坏账损失风险。

第六章 监督检查与责任追究

第二十六条 单位应建立收入管理的监督检查机制。财务部门应定期自查，内部审计部门应定期或不定期进行专项审计。

第二十七条 监督检查的内容主要包括：收入确认的合规性、及时性；收入核算的准确性；票据管理的规范性；资金收缴的安全性；内部控制的有效性等。

第二十八条 对在收入管理工作中出现的违反本制度及国家财经法规的行为，视情节轻重，对相关责任部门和责任人进行通报批评、经济处罚，直至追究法律责任。

第七章 附则

第二十九条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和会计准则及本单位其他相关制度执行。

第三十条 本制度由财务部门负责解释。

第三十一条 本制度自发布之日起施行。

篇二：《收入管理制度》

（侧重操作流程与不同收入类型管理）

一、 总述

为规范化管理本机构各项收入，确保资金流转清晰、账目准确，提升财务管理水平，依据相关财经法规与内部管理要求，制定本操作指引性制度。本制度旨在明确各类收入的接收、入账、核对及管理的具体流程与要求。

二、 职责分工

业务部门：负责业务洽谈、合同签订、服务提供/商品交付，生成并传递收入确认依据（如合同、订单、发货单、验收单、服务确认单等）至财务部；负责应收账款的日常催收联络。

财务部-收款岗：负责接收各类收入款项（现金、支票、银行转账等），开具内部收款凭证或收据，及时将款项送存银行。

财务部-开票岗：依据业务部门提供的开票申请及相关依据，核对无误后开具正式发票。

财务部-核算岗：依据收款凭证、发票存根、业务部门传递的收入确认依据及银行回单等，进行收入的账务处理，确认收入，登记明细账。

财务部-稽核岗/主管：负责复核收入凭证的完整性、合规性，审核收入确认的准确性，定期组织对账。

管理层：审批特殊收入事项，审阅收入分析报告，监督制度执行。

三、 各类收入管理流程细则

（一）销售商品/提供服务收入（主营业务收入）

1.合同/订单处理：业务部门签订销售合同或接收订单后，需将副本（或电子版）及时传递给财务部备案。合同中应明确商品/服务内容、数量、单价、总价、交付/完成时间、付款方式、结算条款等。

2.发货/服务确认：业务部门完成发货或提供服务后，需取得客户签收确认（如发货单回执、验收报告、服务确认函等），并将相关单据及时送交财务部。

3.开票申请：业务部门根据合同约定或客户要求，填写《开票申请单》，附上合同、发货/服务确认单等支持性文件，提交财务部开票岗。申请单需经业务部门负责人审批。

4.发票开具：开票岗审核申请资料完整性、一致性后，按照税法规定及开票系统要求开具发票，并将发票记账联、收款凭证（若已收款）等传递给核算岗。发票客户联交业务部门或直接寄送客户。

5.款项收取：

银行转账：财务部收款岗每日查询银行账户收款信息，核对汇款单位、金额与业务记录，确认到账后开具内部收款凭证。

现金/支票：收到现金/支票时，收款岗当面清点，开具收据，及时送存银行。严禁现金坐支。

6.收入确认与入账：核算岗根据权责发生制原则，结合发票、发货/服务确认单、收款凭证、银行回单等，判断收入确认时点。满足确认条件时，编制记账凭证，确认收入，同时结转相应成本（如适用）。

7.应收账款管理：对于赊销业务，核算岗登记应收账款明细账。财务部与业务部门定期核对应收账款余额及账龄，业务部门负责主要催收工作，财务部提供支持并监控回款情况。对预计无法收回的款项，按规定计提坏账准备。

（二）其他业务收入（如材料销售、资产出租等）

1.协议签订：涉及此类收入，需签订相关协议，明确标的、价格、期限、结算方式等。协议副本交财务部备案。

2.业务发生确认：相关部门（如仓储部、资产管理部）需提供业务发生的证明文件（如出库单、租赁确认单等）给财务部。

3.开票、收款、入账：流程参照主营业务收入执行，但在会计科目上区分核算。租赁收入等通常按期确认。

（三）投资收益

1.投资管理：财务部或指定投资管理部门负责对外投资的管理，监控投资项目进展及收益情况。

2.收益获取：收到被投资单位宣告发放的股利或债券利息时，财务部依据相关决议文件、利息计算单或银行收款通知进行核对。

3.入账处理：核对无误后，编制记账凭证，确认投资收益。涉及处置投资的，还需计算处置损益。

（四）政府补助收入

1.申报与审批：相关部门负责政府补助项目的申报，获得批准文件后，将文件复印件交财务部。

2.款项到账：财务部收到政府拨付款项后，核对文件与到账金额。

3.确认与核算：根据补助文件的性质（与资产相关或与收益相关）及会计准则要求，在收到款项或满足确认条件时，计入“递延收益”或“其他收益”等科目，并按规定摊销或一次性确认。

（五）捐赠收入

1.接收与登记：收到捐赠（货币或非货币资产）时，需办理接收手续，开具捐赠收据，登记捐赠台账，注明捐赠方、捐赠内容、价值（非货币资产需评估）、日期、是否有指定用途等。

2.入账处理：货币捐赠直接入账。非货币资产需评估作价后入账。根据捐赠性质，计入相关资产科目和“捐赠收入”或“资本公积”（如为资本性投入）。若有指定用途，需在账务中体现，并按要求专项使用。

四、 对账与报告

1.内部对账：财务部内部各岗位（收款、开票、核算）之间需定期核对数据。财务部与业务部门需定期（如每月）核对业务量、开票金额、回款金额、应收账款余额等。

2.银行对账：财务部每月必须获取银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保银行账务清晰准确。

3.收入报告：财务部按月/季/年编制收入分析报告，内容包括各类收入完成情况、与预算对比、结构分析、应收账款状况等，提交管理层。

五、 风险控制要点

职责分离：确保收款、记账、开票、业务经办等不相容职责有效分离。

授权审批：对特殊销售政策（如大额折扣）、坏账核销、非正常收入确认等事项，需有明确的授权审批流程。

票据管控：发票的领用、开具、保管、作废、核销需严格按规定执行，建立领用登记和缴销制度。

资金安全：严格遵守现金管理规定，及时将所有收入存入银行，定期核查银行账户安全。

系统支持：尽可能利用财务软件或ERP系统固化流程，减少人为错误，提高效率和可追溯性。

篇三：《收入管理制度》

（侧重内部控制与风险防范）

宗旨：为强化本单位收入业务的内部控制，防范和化解财务风险，保证收入活动合法合规、收入信息真实准确、资金安全完整，特制定本内部控制导向的收入管理制度。

核心原则：不相容职务分离、授权审批控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部监督。

一、 组织架构与职责权限中的内控要求

1.1明确岗位职责：清晰界定销售、收款、发票开具、会计记录、信用管理、催收、审计等各环节岗位的职责，避免职责交叉或空白。

1.2不相容职务分离：

销售（合同签订）与收款职务分离。

收款与会计记录职务分离。

发票开具与保管、会计记录职务分离。

信用审批与销售职务分离。

应收账款催收与坏账核销审批职务分离。

现金保管与现金日记账登记职务分离。

1.3授权审批体系：

建立明确的销售价格、信用政策、折扣与折让审批权限。超出常规权限的需逐级上报审批。

规定坏账核销的审批流程和权限。

明确非货币性交易、特殊销售模式（如寄售）等收入确认的审批程序。

对大额或异常的收入退回、冲销业务实行严格审批。

二、 业务流程中的关键控制点

2.1客户信用管理控制：

建立新客户信用评估流程，设定信用额度和信用期限，需经授权人员批准。

定期复核现有客户的信用状况，动态调整信用额度。

对超信用额度或超期的订单，需有特殊的审批程序才能发货。

2.2合同/订单管理控制：

所有销售业务原则上应签订书面合同或有正式订单。

合同/订单需连续编号，并由授权人员审批。

财务部门应审核合同/订单中的价格、付款条件等关键条款是否符合公司政策。

2.3发货/服务提供控制：

发货必须依据经过审批的销售订单或合同。

建立发运凭证（如发货单）管理制度，发运凭证应连续编号，并由客户签收确认。

提供服务的，应有客户签字确认的服务完成证明。

2.4定价与开票控制：

执行标准价格目录，任何价格调整需按授权审批程序执行。

开票必须依据有效的合同、订单及发货/服务确认单。

发票信息（客户名称、品名、规格、数量、单价、金额等）必须准确无误，与支持性文件一致。

发票应连续编号，作废发票应妥善保管所有联次，并履行审批手续。建立发票领用、核销登记制度。

2.5收款控制：

鼓励采用银行转账等非现金结算方式。

收到款项（现金、支票、银行到账通知）后，收款人员应立即开具收款凭证（或内部收据），并登记收款日志。

收到的现金、支票应在规定时限内（如当日或次日）全额送存银行，严禁坐支。

银行对账单应由独立于收款和记账的人员获取，并及时编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪清理。

2.6收入确认与记录控制：

严格按照会计准则和公司政策确认收入，确保收入确认的时点和金额准确。

会计记录必须基于真实、完整的原始凭证（发票、收款凭证、发货单、合同等）。

建立总账与明细账的核对机制，定期核对应收账款总账与明细账余额。

2.7应收账款管理与坏账控制：

建立应收账款账龄分析制度，定期（如每月）出具账龄分析报告。

明确催收责任人和程序，对逾期账款加大催收力度。

按照谨慎性原则和公司政策，足额计提坏账准备。

坏账核销必须提供充分证据，并履行严格的审批程序，核销后仍需进行账外登记和继续追索。

2.8退货与折让控制：

建立退货接收、检验、入库流程，退货需有客户书面申请及内部审批。

销售折让需提供合理依据，并按权限审批。

财务部门根据批准的退货单、折让协议等进行账务处理，冲减收入和应收账款。

三、 监督与评价

3.1内部稽核：财务部门内部应设立稽核岗位或指定专人，对收入凭证的合规性、完整性进行日常复核。

3.2定期对账：财务部门与业务部门定期核对销售、回款、应收账款数据。财务部门内部核对总账与明细账、银行账与日记账。

3.3管理层审阅：管理层应定期审阅收入报告、应收账款账龄分析报告、坏账报告等，关注异常变动和潜在风险。

3.4内部审计：内部审计部门应将收入循环作为重要的审计领域，定期或不定期开展专项审计，评估内部控制设计的合理性和执行的有效性，提出改进建议。

3.5绩效考核：将收入质量、回款效率、坏账控制等指标纳入相关部门和人员的绩效考核体系。

四、 风险应对与责任追究

4.1 对识别出的内部控制缺陷，应及时制定整改措施并落实。

4.2 对违反本制度规定，造成收入流失、资金损失、信息失实或产生其他不良后果的，将根据情节严重程度，对相关责任人进行问责，包括但不限于警告、罚款、降职、解聘，涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。

篇四：《收入管理制度》

（侧重预算管理、报告分析与绩效挂钩）

第一部分：目标与原则

目标：本制度旨在通过强化收入预算管理、规范收入报告体系、深化收入分析应用，实现对收入的有效监控、预测与调控，确保收入目标的达成，并为单位战略决策与资源配置提供有力支撑，同时将收入管理成效与相关部门及人员的绩效紧密结合。

原则：预算导向、全程监控、及时报告、深入分析、绩效关联。

第二部分：收入预算管理

1.预算编制依据：

单位发展战略与年度经营计划。

历史收入数据与趋势分析。

市场环境预测与行业分析。

新业务、新产品或服务的推广计划。

价格政策与销售策略。

主要客户订单情况或合同储备。

2.预算编制流程：

财务部门根据总体目标，提出年度收入预算指引。

各业务部门（或收入责任中心）根据指引，结合自身情况，编制分部门、分产品/服务、分客户类型、分时间段（月度/季度）的详细收入预算草案，并附编制说明。

财务部门汇总、审核各部门预算草案，进行平衡、协调，提出综合预算建议。

预算管理委员会（或类似机构）审议预算草案，提出修改意见。

预算方案经单位负责人（或董事会）最终审批后，正式下达执行。

3.预算内容要求：收入预算应尽可能量化、细化，不仅包括收入总额，还应包括主要收入来源的结构、关键驱动因素（如销量、单价、用户数等）的预测。同时应考虑季节性波动等因素。

4.预算调整：预算一经确定，原则上不予调整。若市场环境发生重大变化或出现其他不可预见因素，确需调整预算时，必须履行严格的申请、论证和审批程序。

第三部分：收入执行监控与报告

5.日常监控：

业务部门负责监控合同执行进度、销售订单完成情况、服务交付进度，及时发现可能影响收入实现的潜在问题。

财务部门负责实时跟踪款项回收情况，监控应收账款动态。

6.定期报告：

月度收入快报：财务部门在每月初（如5个工作日内）编制上月收入快报，简要报告主要收入项目的实际完成额。

月度/季度收入分析报告：财务部门按月或按季编制详细的收入分析报告，内容应包括：

实际与预算对比：各项收入实际完成额与预算的差异额、差异率，分析差异原因（量差、价差、结构差等）。

同期对比：与上年同期收入的对比分析，揭示增长或下降的原因。

结构分析：分析各类收入占比的变化，评估收入结构的健康度。

重点项目/客户分析：对重点业务、重点区域或主要客户的收入贡献进行分析。

应收账款状况：报告期末应收账款总额、账龄结构、主要欠款单位、回款率、坏账准备计提情况等。

趋势预测：基于当前执行情况和市场判断，对未来一段时间的收入趋势进行预测。

问题与建议：指出收入管理中存在的问题，提出改进措施和建议。

年度收入总结报告：年末编制全年收入总结报告，全面回顾年度收入完成情况、预算执行效果、存在问题及经验教训。

7.报告路径：收入报告应按规定路径及时上报给相关管理层、业务部门负责人及预算管理机构。

第四部分：收入分析与决策支持

8.分析方法应用：运用比较分析、结构分析、趋势分析、因素分析等多种方法，深入挖掘收入数据背后的信息。

9.分析结果应用：

经营决策支持：为管理层调整经营策略、产品策略、定价策略、市场策略提供依据。

资源配置优化：根据不同业务/产品的收入贡献和增长潜力，指导资源（人力、资金、市场投入等）的优化配置。

风险预警：通过对收入异常波动、应收账款恶化等情况的分析，及时发出风险预警。

预算滚动修订：将分析结果用于下一期预算的编制或滚动预算的修订，提高预算的准确性。

第五部分：绩效考核与激励

10.考核指标设定：将收入预算完成率、收入增长率、回款率、坏账率、新业务收入占比等关键指标，纳入相关业务部门、团队及个人的绩效考核体系。指标权重应根据岗位职责和管理要求合理设定。

11.考核周期与方式：定期（如季度、年度）对收入相关指标进行考核评估。评估结果应与奖金、晋升等激励措施挂钩。

12.结果反馈与改进：及时向被考核对象反馈考核结果，共同分析未达成目标的原因，制定改进计划。对于超额完成任务的，给予相应奖励，激发员工积极性。

第六部分：附则

13. 本制度与单位整体预算管理制度、财务报告制度、绩效考核制度等相互衔接。

14. 本制度由财务部门负责解释和修订。

15. 本制度自发布之日起生效。