资金预算管理制度范文 资金预算管理制度有哪些

资金是组织运行的命脉，有效的资金预算管理对优化资源配置、控制风险至关重要。建立科学的《资金预算管理制度》是保障组织目标（如社区服务计划）顺利实施的基础。本文将提供几篇不同侧重的制度范文，供实践参考。

篇一：《资金预算管理制度》

第一章 总则

第一条 目的与依据

为规范本机构（或公司，下同）资金预算管理，提高资金使用效益，防范财务风险，确保机构战略目标的实现，根据国家相关财经法律法规及本机构实际情况，特制定本制度。本制度旨在建立一套系统化、规范化的资金预算编制、审批、执行、监控、调整及考核评价体系。

第二条 适用范围

本制度适用于本机构内所有涉及资金收支活动的部门、项目及员工。包括但不限于日常运营资金、项目投资资金、融资活动资金、资本性支出等各类资金的预算管理。各下属单位或分支机构应参照本制度制定相应的实施细则。

第三条 基本原则

（一）战略导向原则：资金预算应紧密围绕机构发展战略和年度经营计划，确保资金投向符合机构整体利益和长远发展方向。

（二）全面性原则：预算管理应覆盖机构所有资金收支活动，做到“凡事皆有预算，无预算不支出”。

（三）权责对等原则：明确各预算责任主体在预算编制、执行、控制、分析和考核等环节的职责与权限，确保责权统一。

（四）效益性原则：强调成本效益观念，优化资源配置，努力降低资金成本，提高资金使用效率和效果。

（五）刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，应严格执行，维护预算的严肃性；同时，允许在规定程序和权限内对预算进行调整，以适应内外部环境变化。

（六）滚动预算原则：根据实际需要，可推行滚动预算，将预算期向未来延伸，保持预算的连续性和前瞻性。

第四条 管理机构与职责

（一）预算管理委员会（或类似决策机构）：是机构资金预算管理的最高决策机构，负责审定机构整体预算管理制度、中长期预算规划、年度预算总额及重大预算调整事项，对预算执行情况进行最终评价。

（二）财务部门：是资金预算管理的牵头部门和日常管理机构，负责组织预算编制、审核汇总、下达执行、过程监控、分析报告、提出调整建议，并指导各部门的预算管理工作。

（三）各业务部门/预算单位：是预算的编制和执行主体，负责本部门/单位职责范围内的预算编制、执行控制、差异分析及改进措施的提出与落实。

（四）内部审计部门：负责对预算管理制度的健全性、有效性以及预算执行的合规性、真实性进行监督检查。

第二章 预算编制与审批

第五条 预算周期

本机构资金预算一般按年度编制，预算年度与会计年度保持一致。根据管理需要，可编制季度、月度资金预算作为年度预算的细化和滚动调整依据。重大项目或投资活动应编制专项资金预算。

第六条 预算编制依据

（一）机构中长期发展战略规划和年度经营计划。

（二）国家宏观经济政策、行业发展趋势及市场环境分析。

（三）历史财务数据及经营业绩分析。

（四）机构内部资源状况和管理要求。

（五）相关合同、协议及承诺。

第七条 预算编制内容

资金预算主要包括：

（一）资金收入预算：包括经营性现金流入（销售回款等）、投资性现金流入（资产处置、投资收益等）、筹资性现金流入（借款、发行证券、吸收投资等）。

（二）资金支出预算：包括经营性现金流出（采购付款、工资福利、税费、期间费用等）、投资性现金流出（购建固定资产、无形资产、对外投资等）、筹资性现金流出（偿还债务本息、支付股利、股份回购等）。

（三）资金平衡与筹措计划：预测预算期内各时点的资金余缺，制定相应的资金调度和融资计划。

第八条 预算编制程序

（一）启动阶段：财务部门根据预算管理委员会的要求，下发年度预算编制通知，明确编制原则、依据、方法、格式、时间和要求。

（二）部门编制：各预算单位根据自身业务计划和责任目标，采用“自下而上”或“上下结合”的方式，编制本单位详细的资金收支预算草案，并附详细测算说明。

（三）财务审核汇总：财务部门对各单位提交的预算草案进行审核、平衡、汇总，重点审查其合理性、准确性、可行性，并与各单位沟通协调。

（四）预算委员会审议：财务部门将汇总编制的全机构年度资金预算草案提交预算管理委员会审议。

（五）批准下达：预算管理委员会审议通过后，形成正式年度资金预算，由机构负责人签发，财务部门负责下达至各预算执行单位。

第九条 预算审批权限

严格按照机构规定的审批权限进行预算审批。日常经营性预算项目一般由部门负责人初审，财务部门复核，分管领导审批。重大资金支出项目、资本性支出、对外投资及融资计划等，需按规定程序报预算管理委员会或更高决策层审批。

第三章 预算执行与监控

第十条 预算执行控制

（一）预算是资金使用的基本依据，各项资金支付必须符合批准的预算项目和额度。

（二）建立预算执行责任制，各预算单位负责人对本单位预算执行结果负责。

（三）财务部门负责对预算执行进行全过程监控，建立预算执行台账，及时登记各项收支，确保不超预算、不无预算支出。对于超预算或预算外支出申请，需履行严格的预算调整审批程序。

（四）强化事前控制，各项支出申请需先经过预算额度校验；加强事中控制，跟踪资金使用进度和效果；注重事后分析，评估预算执行情况。

第十一条 资金支付管理

（一）所有资金支付必须依据合法的凭证和审批手续。

（二）严格执行资金支付流程，确保支付申请、审核、批准、执行等环节分离，相互制约。

（三）财务部门根据批准的预算和资金状况，合理安排支付顺序和时间，确保重点支出和运营基本需求。

（四）加强银行账户管理，规范资金结算行为。

第十二条 预算执行情况报告

（一）各预算单位应定期（如每月、每季）向财务部门报送预算执行情况及分析报告。

（二）财务部门定期（如每月、每季、每年）编制全机构资金预算执行情况分析报告，内容包括预算完成情况、差异分析（额度差异、时间差异、结构差异）、存在问题、改进建议等，提交给管理层和预算管理委员会。

（三）监控报告应突出重点，对重大偏差及时预警。

第四章 预算调整

第十三条 预算调整原则

预算调整应保持严肃性，从严控制。确因市场环境、政策法规、经营计划等发生重大变化，导致原预算无法执行或严重偏离实际时，方可启动调整程序。

第十四条 预算调整情形

（一）国家宏观政策发生重大调整，对机构经营产生显著影响。

（二）市场环境发生不可预见的重大变化。

（三）机构发展战略、经营目标或组织架构发生重大调整。

（四）遭遇重大自然灾害等不可抗力因素。

（五）预算执行过程中发现原预算编制存在重大缺陷或错误。

第十五条 预算调整程序

（一）申请：预算执行单位遇需调整事项，应提交书面预算调整申请，详细说明调整理由、调整内容、影响分析及应对措施。

（二）审核：财务部门对调整申请的必要性、合理性进行严格审核，并提出审核意见。

（三）审批：预算调整事项按原预算审批权限或更高权限进行审批。重大调整需报预算管理委员会审议批准。

（四）执行：经批准的预算调整方案，由财务部门下达至相关单位执行，并相应更新预算记录。

第五章 预算考核与评价

第十六条 预算考核

（一）建立预算执行考核机制，将预算完成情况纳入各预算单位及其负责人的绩效考核体系。

（二）考核指标可包括预算编制质量、预算执行率、预算差异率、成本控制效果、资金周转效率等。

（三）考核应客观公正，区分可控因素和不可控因素，注重分析改进。

第十七条 考核结果应用

预算考核结果应与部门绩效评定、负责人业绩评价、奖惩激励等挂钩，以强化预算约束力，提高预算管理水平。对于预算执行优秀单位及个人予以表彰奖励，对于执行不力或严重偏离预算且无合理解释的，应追究责任。

第十八条 预算管理评价

机构应定期对预算管理体系的整体运行情况进行评价，包括制度的完善性、流程的顺畅性、信息系统的支持度、管理效果等，持续优化预算管理工作。

第六章 附则

第十九条 本制度由财务部门负责解释。

第二十条 本制度自发布之日起施行。如此前相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

篇二：《资金预算管理制度》

引言

为适应日益复杂的市场环境和内部管理需求，强化资金资源的计划性与控制力，提升整体运营效率与风险抵御能力，特制定本资金预算管理制度。本制度旨在构建一个以战略目标为导向，覆盖全业务流程，责任明确、管控有力、反馈及时的资金预算管理体系，确保每一分钱都花在“刀刃”上，为机构的可持续发展提供坚实的财务支撑。

第一部分：预算管理组织与职责

1.1预算管理委员会

定位：机构预算管理的最高决策机构。

组成：由机构主要负责人、分管财务及业务的领导、财务部门负责人、主要业务部门负责人等组成。

核心职责：

审定机构整体预算管理方针、政策和制度。

审定年度及中长期资金预算总额、结构及关键指标。

审批重大预算调整事项和预算外重大资金需求。

听取和审议预算执行情况报告，对预算管理工作进行监督和评价。

裁决预算管理中的重大争议。

1.2财务管理中心（或财务部）

定位：预算管理的组织、协调、监控和服务中心。

核心职责：

研究拟定预算管理制度及实施细则。

组织、指导、培训各部门的预算编制工作。

审核、汇总、平衡各部门预算草案，编制机构总体资金预算。

下达经批准的年度预算，并分解到各执行单位。

建立预算执行监控系统，实时跟踪预算执行进度。

编制预算执行分析报告，预警潜在风险，提出管理建议。

组织预算调整的申报与审核工作。

提供预算管理所需的数据支持和专业咨询。

1.3各业务部门/成本中心

定位：预算编制与执行的具体责任单位。

核心职责：

根据机构战略和年度计划，结合本部门职责，科学预测业务活动及所需资金。

按照规定格式和要求，编制本部门年度（或项目）资金预算草案。

严格执行已批准的预算，控制各项支出在预算范围内。

对预算执行过程中的偏差进行分析，及时采取纠正措施。

按时提交预算执行情况报告和相关数据。

提出合理的预算调整申请。

对本部门预算执行结果负责。

第二部分：年度资金预算循环管理

2.1预算编制阶段

目标设定与政策发布：每年特定时间前，预算管理委员会确定下一年度的经营目标、预算方针和关键控制指标。财务部门据此制定并发布详细的预算编制指南。

基础信息收集：各部门收集整理与预算编制相关的内外部信息，包括市场预测、销售计划、生产计划、采购计划、人员计划、投资计划等。

预算草案编制：各部门采用零基预算法、滚动预算法、弹性预算法等适当方法，编制本部门的收入、成本、费用、资本支出等详细预算，并附编制说明和测算依据。

预算审核与沟通：财务部门对各部门提交的预算草案进行专业审核，检查其合理性、准确性、完整性及与机构总体目标的匹配度。与各部门进行充分沟通、协调，解决预算冲突。

预算汇总与平衡：财务部门汇总各部门预算，编制机构总体资金预算草案，包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。进行资金平衡测算，提出融资或资金调度建议。

预算审定与下达：总体预算草案经管理层初步审议后，提交预算管理委员会最终审定。批准后的预算，由财务部门正式下达至各执行单位。

2.2预算执行与控制阶段

预算分解：各部门将年度预算分解为季度、月度执行计划，明确各项预算指标的责任人。

预算执行申请与审批：所有资金支付活动均需履行预算控制程序。支付申请首先核对预算额度，符合预算的按授权程序审批；超预算或预算外支出需先申请预算调整。

过程监控：财务部门利用信息系统或台账，实时监控各部门预算执行进度和资金流动情况。建立预警机制，对可能超支或收入不达预期的项目进行提示。

资金调度：财务部门根据预算执行进度和实际资金状况，进行日常资金调度，确保支付需要，同时提高闲置资金收益。

2.3预算分析与报告阶段

定期报告：各部门及财务部门按月度、季度、半年度提交预算执行情况报告。报告内容应包括实际执行数与预算数的对比、差异额、差异率、差异原因分析（量、价、结构等因素）、已采取及拟采取的改进措施。

专项分析：针对重大预算差异、重点项目或关键成本项进行深度专题分析。

滚动预测：结合实际执行情况和最新市场信息，定期更新未来期间的资金预算预测，为管理决策提供动态信息。

2.4预算调整阶段

调整条件：严格限定预算调整的触发条件，仅限于外部环境重大变化、内部战略调整等不可控或重大因素。

调整流程：由需求部门提出书面调整申请，说明理由和依据，财务部门审核其必要性和可行性，按规定权限报批。批准后方可调整预算额度。

调整记录：所有预算调整必须有完整的记录和存档。

2.5预算考核与反馈阶段

考核指标：设定清晰的预算考核指标，如预算达成率、成本控制率、资金周转率等，并将其纳入部门和个人的绩效考核体系。

考核实施：年度结束后，财务部门组织对全年预算执行情况进行全面考核评价。

结果应用：考核结果与奖惩、晋升、资源分配等挂钩，形成正向激励和反向约束。

经验总结与反馈：总结预算管理工作中的经验教训，反馈到下一年度的预算编制和管理改进中，形成闭环管理。

第三部分：专项资金预算管理

3.1项目投资预算：对于固定资产投资、研发项目、市场推广活动等重大项目，需编制专项项目预算。预算内容应涵盖项目全生命周期的所有现金流入流出，进行详细的可行性分析和风险评估。项目预算的审批、执行、监控和后评价需遵循特定流程。

3.2融资预算：根据资金预算的缺口情况，制定详细的融资计划，包括融资金额、方式、渠道、成本、期限等。融资活动需严格履行审批程序，并对融资成本和风险进行持续监控。

3.3资本性支出预算：对购置、建造、改良固定资产和无形资产等资本性支出进行专项预算管理，强调投资回报分析和长期效益评估。

第四部分：支持与保障

4.1信息系统支持：建立或完善预算管理信息系统，实现预算编制、审批、执行、监控、分析、考核全流程的电子化、自动化，提高效率和准确性。

4.2制度建设与培训：持续完善预算管理相关制度和流程，定期组织预算管理知识和技能培训，提升全员预算意识和管理水平。

4.3内部审计监督：内部审计部门定期对预算管理的合规性、有效性进行独立审计，提出改进建议。

结语

本制度是机构资金预算管理的基本框架和行为准则。各部门应高度重视，认真贯彻执行。财务部门将根据执行情况和内外部环境变化，适时提出修订建议，报预算管理委员会批准后实施，以确保本制度的持续有效性。

篇三：《资金预算管理制度》

（侧重于预算执行控制与现金流管理）

第一章：总则

第1条 宗旨

为强化本机构资金使用的计划性和有效性，确保现金流安全，优化资金配置效率，特制定本资金预算管理制度。本制度的核心在于加强预算执行过程中的刚性约束和动态监控，尤其侧重于现金流入、流出及存量的精细化管理。

第2条 适用对象

本制度适用于机构内所有部门、项目及涉及资金收付的业务环节。全体员工均有遵守本制度，维护预算严肃性的义务。

第3条 管理原则

现金为王：一切预算活动以保障机构现金流安全、充足为首要前提。

量入为出：严格根据预计现金流入和可用资金额度安排支出预算。

刚性约束：预算一经确定，原则上必须严格执行，非必要不调整。

实时监控：对资金流动进行高频度（如每日、每周）监控与分析。

责任到人：将预算执行和现金管理责任落实到具体部门和岗位。

第二章：预算编制的现金流导向

第4条 预算基础

年度及月度资金预算的编制，必须以审慎预测的现金流量表为核心，辅以预计利润表和资产负债表。

第5条 现金流入预算

细化销售回款预测，基于销售合同、信用政策、客户付款习惯、历史回款率等因素，分客户、分产品、分时间段预测。

明确其他各类现金流入（如投资收益、资产处置、政府补贴、融资到账等）的预计时间和金额，并提供可靠依据。

建立应收账款管理目标，并将其纳入相关部门的预算考核。

第6条 现金支出预算

经营性支出预算需区分付现成本与非付现成本，重点关注付现支出。

采购付款预算需结合采购计划、供应商信用期、库存策略等因素制定。

薪酬福利、税费、管理费用、销售费用等付现支出，需有明确的计算基础和支付计划。

资本性支出和投资支出预算，不仅要考虑总投资额，更要明确分期支付的时间节点和金额。

债务偿还（本金与利息）预算必须优先保障，确保按时足额支付。

第7条 现金流量平衡与最低保有量

编制详细的月度（甚至周度）现金流量计划表，动态预测未来各时点的现金余额。

设定机构运营所需的最低现金保有量警戒线，任何预算安排不得突破此底线。

若预测出现资金缺口，必须同步制定并落实可靠的融资计划或资金调度方案。

第三章：预算执行的严格控制

第8条 预算下达与账户管理

批准的预算额度通过预算管理系统或正式文件下达至各责任中心。

财务部门根据预算执行需要，合理设置和管理银行账户，实施严格的账户收支控制。

第9条 支出审批的预算前置

所有支出申请（包括报销、付款申请等）必须先通过预算系统校验。

系统自动检查申请项目是否在预算内、是否有足够余额。

无预算或超预算的申请，系统自动冻结，无法进入后续审批流程，需先完成预算追加或调整程序。

第10条 付款的集中管理与计划

财务部门根据批准的预算、资金到账情况及轻重缓急，编制周度或月度资金支付计划。

原则上，所有对外支付由财务部门统一办理，严格按照支付计划执行。

对大额支付实施更严格的审批和复核程序。

第11条 收入的及时确认与催收

业务部门负责及时确认收入，并将相关信息传递至财务部门。

财务部门负责准确记录应收账款，并根据信用政策和预算目标，积极组织或协同业务部门进行账款催收。

定期对应收账款进行账龄分析，对坏账风险进行评估和预警。

第四章：预算执行的动态监控与分析

第12条 现金头寸的每日监控

财务部门每日更新现金日报表，反映各银行账户余额、当日主要收支项目及可用资金头寸。

将实际现金头寸与计划进行对比，分析差异原因。

第13条 预算执行的定期分析

按月度、季度编制详细的资金预算执行情况对比分析报告。

报告重点分析现金流入、流出各项目的实际与预算差异，特别是重大差异项。

分析差异产生的原因（时间性差异、永久性差异、可控因素、不可控因素等）。

评估预算执行对现金流状况的影响。

第14条 预警机制

建立关键指标（如现金保有量、速动比率、应收账款周转天数、预算执行偏差率等）的监控阈值。

一旦指标触及预警线，立即启动分析程序，并向管理层报告，提出应对建议。

第五章：预算调整的审慎原则

第15条 调整的严格性

预算调整是对原定计划的重大变更，必须有充分、合理的理由，并提供详尽的分析报告。

频繁或无序的预算调整会损害预算的严肃性，应尽量避免。

优先考虑通过内部调剂（如项目间的资金调剂，需按规定程序审批）解决资金需求。

第16条 调整程序

预算调整申请需说明原预算执行情况、调整的原因、调整的具体项目和金额、对现金流的影响及弥补措施。

财务部门负责审核调整申请的合理性及对整体预算平衡的影响。

按照规定的审批权限（通常比原预算审批权限更高）进行审批。

第六章：考核与责任

第17条 考核重点

将预算执行率、现金流管理效率（如现金周转率）、成本控制（特别是付现成本）、应收账款管理成效等作为核心考核指标。

考核结果直接与部门及相关负责人的绩效挂钩。

第18条 责任追究

对于无预算、超预算支出且未按规定程序报批的，追究相关责任人责任。

对于因管理不善导致现金流紧张或重大资金损失的，严肃处理。

对于恶意提供虚假预算信息或执行数据的，从重处罚。

第七章：附则

第19条 解释权

本制度由财务部门负责解释。

第20条 生效日期

本制度自发布之日起正式实施。原有相关规定与本制度冲突的，以本制度为准。