医院预算管理制度 医院收支预算管理制度

有效的预算管理是医院健康运行的基石，确保资源合理利用，提升服务效能与管理水平，是实现医院战略目标的关键。建立健全的预算制度是医院可持续发展的必然要求。同时，明确社区服务计划目的在于提升居民健康福祉。本文将提供几篇不同侧重的医院预算管理制度范文供参考。

篇一：《医院预算管理制度》

第一章 总则

第一条 为规范医院经济运行，强化预算约束，优化资源配置，提高资金使用效益，促进医院事业持续健康发展，根据国家相关法律法规及卫生健康行业财务管理规定，结合本院实际情况，制定本制度。

第二条 医院预算管理是医院经济管理的重要组成部分，是对医院未来一定时期内（通常为一个会计年度）收支、经营成果、现金流量、资本投入等各项经济活动进行计划、控制、协调、考核和评价的管理活动。

第三条 预算管理范围：医院所有经济活动均应纳入预算管理范围，包括医疗业务收支、财政补助收支、科研项目收支、教学活动收支、后勤保障收支、基本建设投入、对外投资、债务管理等。实行全成本核算的科室或项目，其预算应单独编制和考核。

第四条 预算管理原则：

（一）统一领导、分级负责：医院预算管理工作在院党委和院务会统一领导下进行，实行“统一政策、统一编制、统一审批、分级管理、分工负责”的管理体制。

（二）全面预算、综合平衡：预算编制应涵盖医院所有收支项目和经济活动，做到收支平衡、结构合理、量入为出、略有结余。

（三）效益优先、资源优化：预算安排应体现成本效益原则，优先保障重点学科建设、人才培养、医疗质量与安全、改善服务条件等核心业务发展需要，优化资源配置。

（四）全程控制、动态管理：预算管理贯穿于医院经济活动的始终，对预算执行过程进行实时监控，根据实际情况变化，按规定程序进行预算调整。

（五）绩效导向、强化考核：建立预算执行情况与科室（部门）绩效考核、负责人业绩评价相挂钩的机制，提高预算执行的严肃性和有效性。

（六）依法合规、公开透明：预算编制、执行、调整和决算必须符合国家法律法规和财经纪律，预算管理过程和结果应按规定在一定范围内公开，接受监督。

第二章 组织机构与职责

第五条 医院设立预算管理委员会（以下简称“预委会”），是医院预算管理的最高决策机构。主任由医院主要负责人担任，成员包括分管院领导、财务部门、医务部门、护理部门、科教部门、人事部门、后勤保障部门、信息部门、审计部门等主要职能部门负责人以及部分临床、医技科室主任代表。

第六条 预委会主要职责：

（一）审定医院预算管理制度及相关配套办法；

（二）审定医院中长期发展规划和年度预算编制指导思想、基本原则和主要目标；

（三）审定医院年度预算草案及调整方案；

（四）审定医院年度决算报告；

（五）听取预算执行情况汇报，研究解决预算管理中的重大问题；

（六）审定预算绩效考核方案及结果。

第七条 医院财务部门是预算管理的日常工作机构，设立预算管理办公室（可设在财务科内），负责预算管理的具体组织实施工作。主要职责：

（一）拟定医院预算管理制度及实施细则；

（二）组织编制医院年度预算草案；

（三）下达经批准的医院年度预算；

（四）负责预算执行的日常监控、分析和预警；

（五）审核预算调整申请，编制预算调整方案；

（六）组织编制医院年度决算报告；

（七）指导、协调各科室（部门）的预算管理工作，提供业务培训；

（八）承担预委会的日常事务工作。

第八条 各科室（部门）是预算执行的责任主体。主要职责：

（一）根据医院总体预算目标和要求，负责本部门预算的编制和上报；

（二）严格执行已批准的预算，控制支出，努力完成收入（或成本控制）目标；

（三）负责本部门预算执行情况的日常核算与分析；

（四）按规定程序提出预算调整申请；

（五）负责提供预算编制、执行和决算所需的相关资料；

（六）接受财务部门和审计部门的监督检查。

第三章 预算编制

第九条 预算编制依据：

（一）国家及地方相关法律、法规和政策；

（二）医院中长期发展规划和年度工作计划；

（三）上年度预算执行情况及本年度经济形势预测；

（四）医院财务状况、资产状况和人力资源状况；

（五）各科室（部门）业务发展计划和收支预测。

第十条 预算编制方法：采用“零基预算法”与“增量预算法”相结合、固定预算与弹性预算相结合的方法。对常规性、稳定性强的收支项目可采用增量预算法；对新增业务、重大项目、可控性强的成本费用项目宜采用零基预算法。可根据业务量变动情况，编制不同业务量水平下的弹性预算。

第十一条 预算编制内容：

（一）业务收支预算：包括医疗收入、药品收入、卫生材料收入、财政补助收入、科研收入、教学收入、其他收入等；医疗成本、管理费用、财务费用、科研支出、教学支出、其他支出等。

（二）资本性支出预算：包括房屋建筑物购建、大型设备购置、信息系统建设、土地使用权购置等资本性投入计划。

（三）现金流量预算：预测年度内现金流入、流出及净流量情况。

（四）财务状况预算：预测预算年度末的资产、负债和净资产状况。

第十二条 预算编制程序与时间：

（一）准备阶段：每年第三季度末，财务部门根据预委会确定的指导思想和原则，分析宏观经济形势和行业政策，预测医院业务量，提出年度预算编制的基本要求和主要控制指标，下发预算编制通知。

（二）编制阶段：各科室（部门）根据通知要求，结合自身职责和发展计划，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后，于规定时限内报送财务部门。

（三）审核汇总阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡、汇总，编制全院预算草案。

（四）审议批准阶段：财务部门将全院预算草案提交预委会审议。审议通过后，报医院党委会和院务会（或职工代表大会）审定批准。

（五）下达执行阶段：财务部门根据批准的预算，正式行文下达至各科室（部门）执行。

第四章 预算执行与控制

第十三条 预算执行遵循“先预算、后支出”、“无预算、不支出”的原则。所有支出必须符合预算安排，严禁超预算或无预算开支。

第十四条 收入预算执行：各相关部门应积极组织收入，确保完成预算目标。财务部门负责收入的核算和监控，定期分析收入完成情况。

第十五条 支出预算执行：各项支出必须严格按照批准的预算项目、额度和开支标准执行。建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。财务部门负责审核支出的合规性和预算符合性。

（一）人员经费按标准执行。

（二）日常公用经费按预算额度控制使用。

（三）专项经费实行专款专用，严格按项目预算执行。

（四）资本性支出项目，需履行严格的论证、审批程序后方可执行。

第十六条 预算执行监控：财务部门建立预算执行动态监控机制，按月（或季）编制预算执行情况报告，分析预算执行进度、差异及其原因，及时发现问题并向预委会和相关部门反馈预警信息。

第十七条 各科室（部门）应建立预算执行台账，及时掌握本部门预算执行情况，主动控制支出，确保预算目标的实现。

第五章 预算调整

第十八条 预算一经批准，原则上不予调整。但在执行过程中，因国家政策变化、突发事件、业务量重大变化等不可预见因素导致预算收支发生重大变化，确实需要调整的，必须按规定程序进行。

第十九条 预算调整程序：

（一）申请：预算执行部门提出书面调整申请，详细说明调整理由、项目、金额及对其他项目的影响。

（二）审核：财务部门对调整申请的必要性、合理性进行审核，提出审核意见。

（三）审批：小额或结构性调整，可由财务部门审核后报分管院领导批准；涉及院级重大收支项目、总额变动较大的调整，需经预委会审议，报医院党委会和院务会批准。

（四）备案：所有预算调整方案均需报财务部门备案。

第二十条 严禁随意调整预算，严禁不同性质预算项目之间的随意调剂。预算调整应保持预算的严肃性和稳定性。

第六章 决算与分析

第二十一条 年度终了，医院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，组织编制年度财务决算报告。决算报告应真实、完整地反映医院年度预算执行结果和财务状况。

第二十二条 决算工作程序：

（一）清理核实：全面清理核对年度内各项收支、债权债务、资产负债等。

（二）编制报表：依据核实后的会计账簿资料，编制年度资产负债表、收入费用（利润）表、现金流量表等财务报表及相关附注。

（三）编写报告：编写年度决算分析报告，全面分析预算完成情况、财务状况、运营效率、存在问题及改进建议。

（四）审核报送：财务决算报告经财务部门审核、内部审计部门审计后，提交预委会审议，报医院党委会和院务会批准，并按规定报送上级主管部门。

第二十三条 强化决算分析应用：决算分析结果应作为评价医院及各部门年度工作业绩、制定下一年度预算和改进管理的重要依据。

第七章 监督与考核

第二十四条 建立健全预算管理监督机制。医院内部审计部门应将预算编制、执行、调整和决算纳入年度审计工作重点，定期或不定期进行专项审计，监督预算管理的合规性和有效性。

第二十五条 建立预算执行情况考核制度。将预算执行结果与科室（部门）及其负责人的绩效考核、评优评先、职务任免、薪酬分配等挂钩。

第二十六条 考核指标应科学合理，既包括收入、成本、利润（结余）等财务指标，也应结合工作量、医疗质量、患者满意度、运行效率等非财务指标进行综合评价。

第二十七条 对于预算编制准确、执行有力、绩效显著的部门和个人，给予表彰和奖励；对于预算执行不力、造成资金浪费或损失的，应追究相关部门和人员的责任。

第八章 附则

第二十八条 本制度由医院财务部门负责解释。

第二十九条 本制度自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

篇二：《医院预算管理制度》（绩效导向型）

第一条 宗旨与目标

为适应现代医院管理要求，推动医院发展战略实施，建立以结果为导向、以绩效为核心的预算管理体系，将有限的资源配置到最能产生效益、最能提升医疗服务质量和效率的领域，特制定本制度。本制度旨在通过预算管理活动，实现医院资源投入与产出效益的紧密结合，促进医院整体绩效提升。

第二条 基本原则

（一）战略导向原则：预算编制与执行必须紧密围绕医院发展战略规划和年度工作重点，确保预算资源服务于战略目标的实现。

（二）绩效关联原则：预算分配与部门（项目）预期绩效目标挂钩，预算执行结果与实际绩效成果挂钩，形成“预算-执行-绩效-反馈-再预算”的闭环管理。

（三）成本效益原则：强调投入产出效率，优化支出结构，控制不合理成本，提高资金使用效益。

（四）激励约束原则：建立基于绩效的预算考核与奖惩机制，激发各部门创收节支、提升绩效的内生动力。

（五）全员参与原则：预算管理不仅是财务部门的职责，更是全院各部门、各层级员工共同参与的管理活动，提升全员预算意识和绩效意识。

第三条 组织体系与职责分工

（一）医院绩效预算管理领导小组（可与预委会合并或下设）：负责制定医院绩效预算管理的总体方针、政策，审定年度绩效目标、预算方案、考核标准及结果应用。

（二）财务部门（预算绩效管理办公室）：

1. 牵头组织医院绩效预算的编制、审核、汇总与上报。

2. 研究制定各部门（项目）绩效目标设定指引和评价指标体系框架。

3. 负责绩效预算执行过程的监控、分析与预警，跟踪绩效目标完成进度。

4. 组织开展预算绩效评价工作，编制绩效评价报告。

5. 提供绩效预算管理相关的培训与指导。

（三）业务主管部门（医务、护理、科教等）：

1. 指导所属临床、医技科室设定与业务发展相关的绩效目标和指标。

2. 审核所属部门预算申请中绩效目标的合理性、可行性。

3. 参与对所属部门预算执行和绩效完成情况的评价。

（四）各预算执行部门（科室）：

1. 根据医院总体目标和要求，结合自身职能，科学设定本部门年度绩效目标和具体指标（如：门诊人次、住院床日数、平均住院日、手术例数、新技术开展项数、患者满意度、医疗差错发生率、药品/耗材占比、成本控制目标等）。

2. 依据设定的绩效目标，编制本部门的年度预算申请，详细说明资源需求与预期产出的关系。

3. 严格执行预算，努力达成绩效目标，定期自我评估并报告绩效进展。

4. 配合财务部门和审计部门进行绩效监控与评价。

第四条 绩效预算编制

（一）目标设定优先：预算编制首先从设定清晰、可衡量、可达成、相关性强、有时限（SMART）的绩效目标开始。各部门需提交包含年度主要工作任务、预期达到的绩效水平（数量、质量、效率、效益、满意度等）的绩效目标申报表。

（二）预算申请与绩效关联：部门预算申请书中，需明确各项支出预算与支持实现特定绩效目标的直接关联性，说明申请资源的必要性和预期效益。重大项目或新增支出预算申请，必须附有详细的绩效目标和评价方案。

（三）预算审核与绩效评估：财务部门和相关业务主管部门在审核预算申请时，不仅要审查其合规性、合理性，更要重点评估其绩效目标的设定是否科学、与医院战略是否一致、预算安排能否有效支撑目标实现。对绩效目标不明确、不合理或与预算需求不匹配的申请，应予以退回修改或不予批准。

（四）预算核定与绩效协议：预算经审定批准后，财务部门下达预算的同时，应与各预算部门签订“预算绩效目标责任书”，明确双方的权利、义务、绩效目标、考核方式等。

第五条 绩效预算执行与监控

（一）绩效导向的授权与控制：预算执行过程中，支出审批不仅要核对预算额度，还应关注支出活动是否有助于绩效目标的实现。对于偏离绩效目标的异常支出应进行干预。

（二）同步监控财务与绩效：财务部门应建立预算执行与绩效目标完成进度同步监控机制。定期（如按月或按季）收集、汇总各部门预算执行数据和绩效指标完成情况数据，进行对比分析。

（三）差异分析与预警：对预算执行进度与时间进度、绩效目标完成进度与计划进度之间出现的显著偏差，进行深入分析，查找原因（是预算编制不合理、外部环境变化，还是执行不力、效率低下等），提出改进建议，并向管理层和相关部门发出预警。

（四）适时调整与反馈：根据监控结果，对于因客观环境变化确实影响绩效目标实现的，可按程序申请调整预算和绩效目标。监控分析结果应及时反馈给预算执行部门，指导其改进工作。

第六条 预算绩效评价

（一）评价主体与对象：医院绩效预算管理领导小组领导评价工作，可委托财务部门、内部审计部门或第三方机构具体实施。评价对象为所有执行预算的部门、项目及专项资金。

（二）评价内容与指标：评价内容主要包括预算执行情况（完成率、节约率等）、绩效目标实现程度（各项绩效指标完成值与目标值的对比）、成本效益分析（投入与产出的关系）、管理效率（流程优化、资源整合等）以及服务对象满意度等。评价指标体系应科学、合理、可操作，并体现不同部门、项目的特点。

（三）评价方法：采用定量与定性相结合的方法，如比较法、因素分析法、成本效益分析法、公众评判法、专家咨询法等。

（四）评价程序：制定评价方案 -> 收集数据资料 -> 数据分析与指标计算 -> 形成初步评价结论 -> 沟通反馈与复核 -> 形成正式评价报告。

（五）评价结果应用：

1. 作为下一年度预算分配的重要依据，对绩效好的部门（项目）予以倾斜或奖励，对绩效差的核减预算或要求整改。

2. 作为部门及其负责人业绩考核、评优评先的重要内容。

3. 作为改进医院管理、优化业务流程、完善规章制度的重要参考。

4. 评价结果按规定进行公开，接受监督。

第七条 保障措施

（一）加强组织领导，明确责任分工，确保绩效预算管理工作有效推进。

（二）完善信息系统支撑，实现预算编制、执行、监控、评价各环节的信息化管理，提高效率和准确性。

（三）加强宣传培训，提高全员对绩效预算管理的认识和参与能力。

（四）建立健全内部控制和风险防范机制，确保预算资金安全和绩效目标真实可靠。

第八条 附则

本制度由医院绩效预算管理领导小组（或预委会）负责解释。未尽事宜，参照国家及上级主管部门相关规定执行。本制度自发布之日起生效。

篇三：《医院预算管理制度》（部门实施细则）

一、 总则

为贯彻落实医院整体预算管理制度，规范各科室（部门）预算管理行为，明确部门预算编制、执行、调整、决算及分析评价等环节的具体操作要求和责任，提高部门预算管理的精细化水平，特制定本实施细则。本细则是医院预算管理制度体系的重要组成部分，各科室（部门）必须严格遵守。

二、 部门预算管理职责

1.部门负责人职责：部门负责人是本部门预算管理的第一责任人，对本部门预算的编制质量、执行效果和目标完成情况负总责。主要职责包括：

组织领导本部门的预算编制工作，审核预算草案的真实性、合理性。

审批权限范围内的部门预算支出，确保支出合规、合理、高效。

监控本部门预算执行进度，分析差异原因，采取纠正措施。

负责本部门预算绩效目标的设定与达成。

签署与本部门预算相关的各类文件和报告。

2.部门预算联络员职责：各部门应指定一名熟悉业务和财务的员工作为预算联络员（可由科室秘书、骨干人员或指定人员兼任），在部门负责人领导下，具体负责预算管理的日常事务性工作。主要职责包括：

学习掌握医院预算管理制度和财务规定，传达医院预算工作要求。

收集整理本部门预算编制所需的基础数据和资料。

协助编制部门预算草案及相关说明材料。

负责本部门预算执行情况的日常记录、核对与初步分析。

办理本部门预算支出报销、借款等日常财务手续的初审。

负责与医院财务部门就预算事宜进行日常沟通与协调。

保管本部门预算管理相关档案资料。

3.部门内部协作：部门内部各岗位人员均有责任配合预算管理工作，如提供准确的业务量预测、成本消耗数据、资产使用情况等。

三、 部门预算编制实务

1.接收通知与准备：收到医院财务部门下发的年度预算编制通知后，部门负责人应立即组织相关人员学习，明确编制要求、时间节点和控制指标。预算联络员负责收集整理上一年度本部门预算执行情况、本年度实际业务数据、下一年度工作计划、人员变动情况、设备使用与更新需求、新增业务或项目计划等基础信息。

2.收入预算编制（适用于有收入任务的部门）：

医疗业务收入：根据医院下达的业务量指标（如门诊人次、住院床日数、手术台次等），结合本部门历史收入水平、收费标准调整预期、服务能力、市场环境等因素，科学预测各项医疗服务收入。

药品、耗材收入（若单独核算）：根据预计业务量和临床路径，预测药品、卫生材料的消耗量和收入。

其他收入：如科研项目经费、教学收入、对外协作收入等，根据相关合同、协议或计划进行预测。

编制时需列明各项收入的测算依据。

3.支出预算编制：

人员经费预算：根据部门现有人员编制、岗位、薪酬标准及下一年度人员增减计划，测算工资、奖金、津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。此部分通常由人事部门和财务部门统一核算后告知各部门，部门需核对确认。

公用经费预算：

办公费：根据部门人员数量、办公用品消耗标准预测。

水电费、物业管理费、取暖费：通常由后勤部门根据面积或定额分配，部门需确认。

差旅费：根据年度工作计划中涉及的出差任务（会议、培训、考察、对口支援等）次数、人数、地点、天数及标准测算。

会议费、培训费：根据年度计划举办或参加的会议、培训项目及标准测算。

维修（护）费：根据部门管理的房屋、设备日常维护保养需求和计划预测。

业务招待费：严格按照医院规定标准和控制额度编制。

其他：如印刷费、邮电费、交通费等，根据实际需要和历史数据估算。

业务（成本）费预算（与业务活动直接相关）：

药品费、卫生材料费（若计入成本）：根据预计业务量、消耗定额、采购价格等因素测算。需关注成本控制目标。

低值易耗品：根据业务需要和消耗规律预测。

燃料动力费（如特殊设备用电）：根据设备运行计划和能耗标准预测。

医疗风险基金计提（若分摊到科室）：按医院规定比例测算。

科研、教学支出：根据立项的科研课题、教学任务的经费预算计划编制。

其他业务支出：如消毒费、洗涤费、信息系统运维分摊等。

专项支出预算：对一次性或有特定目标的支出项目，如设备购置、大型维修、信息系统开发、人才引进专项补贴、重点学科建设投入等，需单独编制项目预算，详细说明项目背景、目标、内容、实施计划、资金需求测算依据、预期效益（绩效目标）等。

4.预算草案形成与报送：预算联络员汇总整理各项收支预算数据，编制形成《部门年度预算申请表》及相关附表（如项目支出预算明细表、收入测算表等），撰写预算编制说明（阐述编制依据、主要收支项目增减变动原因、重大项目情况、绩效目标等）。经部门负责人审核签字后，在规定时间内报送至医院财务部门。

四、 部门预算执行控制

1.预算分解与告知：收到医院财务部门正式下达的部门预算后，部门负责人应将预算指标分解落实到具体项目或责任人，并告知部门内相关人员，增强全员预算意识。

2.支出申请与审批：部门发生各项支出时，经办人需按医院财务报销规定填写支出凭单，注明对应的预算项目。部门预算联络员进行初步审核，核对是否符合预算范围、是否有预算额度。部门负责人根据审批权限进行审批。超预算或预算项目外支出，原则上不予批准，确需支出的，须先按程序申请预算调整。

3.成本控制：有成本控制目标的部门，应建立成本核算台账，实时监控药品、耗材、水电等主要成本项目的消耗情况，采取有效措施降低成本。

4.资产管理：严格执行医院资产管理规定，申购固定资产需纳入资本性支出预算并履行审批程序。加强对部门现有资产的日常管理和维护。

5.进度跟踪与反馈：部门预算联络员应定期（如每月）从财务部门获取本部门预算执行情况报表，与部门内部记录进行核对，分析执行进度和差异，及时向部门负责人汇报。

五、 部门预算调整申请

1.调整条件：确因不可预见因素（如突发公共卫生事件、重大政策调整、业务量剧增/剧减等）导致原预算无法执行，或为完成医院临时交办的重大任务需要追加预算时，方可申请预算调整。

2.申请流程：

部门提出书面《预算调整申请表》，详述调整理由、调整项目（包括调增和调减项目）、金额、资金来源（如部门内部调剂、申请医院预备费等）、对绩效目标的影响等。

部门负责人签字确认。

报送财务部门审核。财务部门对调整的必要性、合理性、可行性进行评估，提出审核意见。

按医院预算管理制度规定的审批权限报批。

经批准的预算调整，由财务部门备案并通知申请部门。未经批准，不得自行调整执行。

六、 部门预算执行分析与决算

1.定期分析：部门应至少每季度对本部门预算执行情况进行一次分析，重点关注：

收入预算完成进度与原因分析。

支出预算执行进度，特别是主要支出项目、可控费用项目的执行情况。

预算执行差异（与预算数、与上年同期数比较）及其原因。

成本控制目标的达成情况。

绩效目标的阶段性完成情况。

存在的问题及改进措施。

分析结果应在部门内部通报，并可作为向财务部门反馈的信息。

2.年度决算配合：年度终了，部门应积极配合财务部门做好决算清理工作，如核对往来款项、清理暂付款、盘点存货与固定资产等，提供必要的说明和资料。

3.年度总结与评价：部门应结合年度决算数据和绩效完成情况，对本部门全年预算管理工作进行总结，评价预算目标的实现程度，分析成功经验和不足之处，为下一年度预算编制和管理改进提供依据。

七、 沟通与协调

部门应加强与财务部门的日常沟通，及时了解医院预算管理政策动态，反馈预算执行中遇到的问题和建议。对于跨部门协作的预算项目，应主动与其他相关部门进行协调。

八、 附则

本细则由部门负责人组织实施，预算联络员协助执行。执行中遇到的问题应及时向财务部门反映。本细则随医院整体预算管理制度的修订而相应调整。