财务部主题教育问题清单及整改措施精选范文

通过问题清单及整改措施，可以让财务部的员工更加清晰地认识到自身存在的问题，从而在思想上更加重视这些问题，为后续的整改提供思想基础。以下是财务部主题教育问题清单及整改措施精选范文，可供有需要的朋友来此阅读和参考。

财务部主题教育问题清单及整改措施1

自“不忘初心、牢记使命”主题教育开展以来，作为一名基层党务工作者，通过近期的扎实学习，明确了目标要求，严肃进行检视剖析，现将个人情况从党员意识、担当作为、服务群众、遵守纪律、作用发挥5个方面检视剖析如下：

一、存在的主要问题：

1、党员意识方面：一是党性修养有待进一步加强。对照党规党纪和先进典型党员，自己的党性修养还不够。放松了对三观的改造，作为一名党员干部理论文化知识更新不及时，创新意识不强，没有对新思路、新情况的钻研思考，对新问题、新举措的解决研究，没有起到模范带头作用。二是政治理论学习有所懈怠。主动学习意识淡薄，学习范围片面、局限，对学习内容的思考不足。比如学习自觉性、积极性、主动性不强，自学时间较少，认为业务上有用的学，认为与自己关系不大的不学，而造成能力提升缓慢，存在业务知识死角现象。

2、担当作为方面：一是时有存在自我满足，缺乏进取心，工作不过多分析研究，以按时完成不出问题为准。二是存在畏难情绪，遇到自认为解决不了或难解决的事就打退堂鼓，没有想方设法解决。三是创先争优意识不强，工作中存在着标准不高，要求不严。

3、服务群众方面。一是宗旨观念有所淡化，在群众工作中，有时产生了想松口气的念头，致使工作有时不够深入、细致，全心全意为人民服务意识不牢固。二是个人能力有待进一步提升，在提升个人能力方面做得太少，没有挖掘潜力利用各种途径进行能力提升。面对繁杂、任务重的社区工作，工作方法不多，很多时候工作思路、工作经验等比较欠缺。

4、遵守纪律方面。自我要求有所放松，忽视了自我约束、自我监督、自我提高，降低了要求，自律意识减退，时有放松警惕。

5、作用发挥方面。工作中缺乏主动性，总认为不犯错误，过得去就行，没有严格依照有关规定约束自己的思想和行为，造成自己缺乏钻研业务的精神，影响了工作效能。对一些工作只求过得去，不求精益求精，没有时刻以高标准严格要求自己。比如在工作中，不敢拼，不敢冲，没有纵深思维，挖掘潜力去工作。

二、产生问题的原因剖析

1、学习意识不强，学用结合不够。一是对学习重要性认识不足，认为工作重在实践，学习不那么重要，了解就行。二是学以致用能力欠缺，缺乏用所学理论认识问题、解决问题能力。

2、宗旨意识淡化。党性修养滑坡，对群众利益不够关心，工作有所懈怠，不够深入细致，忧患、危机、机遇意识不强。思想不够解放，与时俱进意识不深，不能适应新形势、新发展的需要。

3、自我要求放松。危机意识淡薄，自我加压不够，存在只要不延误工作，偶尔放松自己也不影响大局的错误观念。

三、今后整改措施与努力方向

1、加强财务知识的学习，提高自身的思想素质和工作能力。一是加强政治理论学习，系统的学习党的十八大以来的重要文献、讲话，深入学习领会***新时代中国特色社会主义思想、***关于“不忘初心、牢记使命”重要论述内涵，力求学习入心入脑真正做到用政治理论武装思想。二是加强业务知识学习。作为党务工作人员，要不断提高工作能力，确保工作程序性、规范性、严肃性，做好基层党建工作，支部党员的学习、教育等工作。

2、提升服务水平，践行为民宗旨。一是今后更加严格要求自己，努力做到立足本职，刻苦钻研，排除万难，创新工作。多向同志、群众请教学习，向兄弟单位相关科室学习、向上级部门请教，以解决思想和工作中存在的实际问题为出发点，以改进自己的工作作风和工作方式，提高工作成效为落脚点，特别在学用结合，理论指导实践上下功夫，实现理论结合实际，提高个人综合能力素质。二是工作务实。坚持做到实事求是，知实情、出实招、办实事，做到求实敬业，为群众办实事，以适应新形势更好为民服务。

3、强化自身修养，永葆***员先进性。首先时刻严格要求自己，坚持人民群众的利益高于一切，以实际行动弘扬正气。再次，自觉遵守党纪国法，严格执行廉洁自律各项规定，时刻做到自重、自省、自警、自励。严肃组织纪律观念。时刻做到慎独、慎微、慎行。严格要求自己，以实际行动永葆***员先进性。

财务部主题教育问题清单及整改措施2

日前，我办对某上市公司进行了的会计监督检查，检查中我们体会到在国有企业上市后，常常把更多的注意力集中在产权关系等问题上，而忽视了财务管理等企业经营管理方面出现问题给企业带来的困扰，甚至是失误，我们也看到国企即使改制比较完全，但管理没有跟上，仍然导致会企业经营绩效不佳。

　　一、存在问题

　　（一）企业资金没有系统管理，内部控制制度流于形式，体现在：

　　1、企业不能全面完整编制资金预算，虽然企业内部控制制度要求将投资、筹资列入公司预算，但公司在实际编制预算时未将投资和筹资预算纳入编制范围。

　　2、企业资金的调拨与使用没有系统严格的审批与管理。

　　企业为了充分发挥股份公司及下属子公司的资金融资能力，解决内部融资需要，与相关银行签订了“资金池”管理协议，同时也制定相关内控制度，设“财务委员会”负责对资金池各成员公司的资金调度与安排管理。但“财务委员会”并不是股份公司董事会下设机构；检查中，我们也看到20xx年资金池所有的资金调拨，数额达30多亿元，无论有偿还是无偿，在其整体调度过程未看到保存相关批复和审议的依据，并且没有资金使用用途的标注。

　　3、不按贷款实际用途使用贷款资金，将流动资金贷款用于其在建工程项目。

　　资金管理应贯穿于企业管理全过程，资金链条出了问题，企业将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业的发展和获利。

　　（二）企业资产管理制度不健全，资产管理意识淡薄

　　1、资产管理科目设置不全，资产不能及时入账及账外存放资产。检查中发现企业采购存货的过程中，不能根据入库日期及时记录存货采购；企业在生产过程中对仓库没有单独设置“待处理产品库”，其中对于原材料的头尾切割边角料以及不合格品未设置专门库位和人员管理，仅设置实物账，在财务存货账上没有记录，期后实现销售过程中仅确认收入，不结转成本，因无财务账记录，企业实现多少收入就无账可查了，极易形成账外资金。

　　2、资产核算不规范，财务处理不到位，会计核算随意性大。企业在工程物资的核算中，其采购的部分工程物资随意计入应付账款的借方，而未根据入库验收及时记录工程物资，导致账面按照付款进度记录的金额与实际盘存金额不符，期末调表不调账，账实不符，金额达3个多亿元；另外，其部分在建工程也随意在应付账款的借方核算，金额1.5亿，期末也是只调表不调账。

　　3、固定资产与在建工程核算混乱，实物资产失控

　　在我们检查过程中还发现企业在建工程转固不及时是该企业集团的普遍现象，竟有应在20xx年就应转而至今未转的固定资产；部分工程物资核算不能和日常生产经营物资核算完全分开,加之负责工程核算的会计人员分工不清,核算人员缺乏对在建工程的财务管理和监督,财务核算体系设置不合理,日积月累,造成相关财务数据不实,核算混乱。

　　（三）不能合理把握准则，“灵活”运用会计估计。

　　会计估计涉及对未来交易或事项的确认和计量，这些交易或事项的不确定性大大增加了会计核算的难度，这就要求企业会计人员应保持应有的职业谨慎态度。检查中我们看到，企业的一笔应收帐款9000多万元，在向法院申请查封、扣押债务单位相应价值资产，并得到法院的裁定书之后，仍然计提了应收帐款80%的坏账准备，该上市公司当年就已经亏损，这容易产生计提了秘密准备的嫌疑，以备下一年度转亏为盈，“灵活”地运用了会计估计政策。

　　（四）财务管理基础薄弱，成本费用控制不力

　　企业产品的成本没有合理的分摊方法，企业财务负责人及会计人员以品种多繁琐、麻烦并延续传统成本管理方法为借口，使得生产间接费用不能准确分摊至在产品及产成品，部分产品也不结转成本，因此其产品成本管理滞后、核算粗疏。企业费用管理没有一套严格、科学的控制指标体系，费用控制无法实现相应的目标。

　　（五）信息管理落后，计算机网络使用水平低。该企业领导信息化意识不强，企业信息化技术较薄弱，缺乏即懂业务与管理，又懂得信息技术的复合型人才，该企业会计核算依托多个会计软件，使得财务管理信息系统庞杂、不规范，影响了企业的信息化建设。

　　二、存在问题原因分析：

　　（一）国企改制后，法人治理结构还不够规范

　　法人治理结构尚未完全建立。企业已经建立了现代企业制度并进行了公司制改革，按照《公司法》成立了股东大会、董事会、监事会，但大多数没有充分发挥作用，决策者和执行着责权划分不清，班子高度重叠，对企业经营发展战略实施情况缺乏主动监控，沿袭了由“家长”说了算以及“按历史惯例”的习惯做法，还没有过渡到法人治理结构上来。

　　（二）陈旧的思想观念仍然桎梏着企业发展。受计划经济思想、官本位意识等陈旧思想观念影响，经营者不愿创新，怕担风险，怕担责任；出现问题只要与己无关，都能欣然接受。检查中，发现部分部门负责人在核实问题时，首先看问题是否与自己工作有关，丝毫不考虑对企业的影响，并曾直言不讳地说过“这个问题不是我做的，你们可以定论了”等等。

　　（三）社会中介机构的“中立”态度，也为企业改制后不能良性运转注入了助推剂。上市公司经社会中介机构年审后，应增强了对社会披露会计信息的真实性、公允性，然而，事务所为了自身业务的需要，受自身利益的驱使，往往采取迎合的态度去迎合改制企业，利用其对“准则”及相关法规的熟练运用去为企业经营者出谋划策，“合规、合法”地实现其某些思路、某些业务，堂而皇之地游走于会计准则及相关法规的边缘空间。

　　三、解决存在问题措施

　　（一）进一步完善法人治理结构，学习主题教育知识，按照现代企业制度的要求，理顺关系，探索在领导体制、机构设置、职责分工、工作方式、制度规范等方面的协调运作，国有企业改制后并不必意味着企业的成功，能否成功的主要因素之一是法人治理结构是否完善、健全。

　　（二）建立健全企业内部控制体系，在现有基础上，完善内部管理制度，严格执行国家对中小板及创业板上市公司制定的相关企业内部控制制度，做到内控制度要全，执行起来要严，不能形同虚设，保障企业财务管理及会计核算合理、准确、完整。

　　（三）国家监督部门及审计机关加强审计工作。对企业会计信息失真的问题要认真揭露和纠正，促进企业严格遵守财经法律法规和会计制度，规范会计核算，如实反映经营成果和财务收支状况，披露企业资产负债损益不实、管理不善造成损失，注意发现大案要案线索，加大对重大违法违纪问题的查处力度。

财务部主题教育问题清单及整改措施3

1、针对国有资产管理不善，固定资产底数不清问题

整改措施：一是修订《医院国有资产管理办法》，规范国有资产的管理。二是委托北京XX会计师事务所清查医院国有资产，建立医院国有资产台账，对本部20xx年至20xx年固定资产明细账进行梳理并查阅凭证，对资产的名称、规格、型号、数量等信息进行录入。目前，共梳理出资产数目8.8万条，已核对盘点2万余条。三是修订《医院公有住房管理规定》，成立专项工作小组，全面清查和管理公有住房。

2、针对招投标程序不规范的问题

整改措施：为进一步规范医院招标采购活动，提高采购质量和效率，避免风险点过于集中，医院实施“招、采、用”分离，成立招标采购办公室，制定《XX省人民医院采购管理规定（试行）》、《XX省人民医院招标采购管理规定实施细则（试行）》，规范招标采购流程。出现投标单位有相关利益联系的，依法依规废除投标资格且上报相关管理部门。合理制定项目参数，确保招投标工作公平公正。

3、针对干部违规兼职取酬问题

整改措施：一是立行立改，疫控中心违规兼职的11名干部全部辞去兼任职务回原单位工作，领取的兼职报酬、奖金、津贴等额外收入均已上缴至国库或本单位财务基本帐户；二是严肃问责，对违规兼职取酬的干部、单位主要负责人进行约谈，对查实的3名违纪违规干部，已立案审查，并给予党纪政务处分；三是举一反三，开展系统内干部兼职取酬问题排查。

4、针对直属事业单位财务管理混乱问题

整改措施：一是省XX推广站开展了2xx-20xx账务账目的全面清查，针对项目大额资金支出报账资料不齐全等问题，逐项补充完善，制定和修改《财政资金支出审核和报账暂行管理制度》等15项制度，分管厅领导约谈推广站主要负责人；二是进一步规范事业单位财务管理，巡视整改以来，厅属事业单位建立和修订涉及预算管理、政府采购、招投标、项目管理、资产管理等方面的内部控制制度83项；三是加强项目、财务等有关人员的培训，11月18—24日，在上海财经大学举办财务人员培训班。

5、针对领导干部内部讲课违规领取授课劳务费的问题

整改措施：经巡视期间立行立改，制定《XX省扶贫工作办公室培训工作管理规定》，专项整治违规领取培训授课补助问题，清退上缴违规领取培训授课补助，谈话提醒5人。

6、针对部分干部违规报领误餐补助的问题

整改措施：经巡视期间立行立改，制定《误（夜）餐补助发放管理规定》，专项整治违规报领20xx年餐费和违规报领误（夜）餐补助问题，及时清退上缴违规报领20xx年餐费和违规报领误（夜）餐补助，诫勉谈话1人，责令检查4人，谈话提醒1人。

7、针对频繁发生违反***八项规定精神的问题

整改措施：一是班子成员在10月16日召开的党委巡视整改专题民主生活会上对违规使用公车及加油问题进行了深刻的剖析检讨；二是制定出台《公务用车管理制度》，全面加强对公务车辆使用的管理，做好公车使用的审批和登记；三是按照《XX省党风廉政建设责任制领导小组办公室关于集中开展违规发放津补贴、违规使用公车、油卡和乘坐公务舱问题专项治理的通知》要求，完成了全面的清查。

8、针对会议费用超支的问题

整改措施：一是主动向派驻组汇报相关情况，通知各市县供销社领回因参加全省供销合作社第二次代表大会人员超出规定而产生超支费用的发票，追缴超支会议费用34107元；二是组织财务人员参加由省国库支付局举办的“预算单位财务人员业务知识培训班”；对相关财务政策和制度进行梳理，将《XX省省直培训费管理办法》、《XX省省直机关会议费管理办法》等相关制度印发给各处室，办公室、财务审计处等有关部门认真抓好单位内部的学习培训，从源头上防止问题的再次发生；三是向省委组织部、省人社厅等部门报备举办培训班的计划，严格执行各项财务制度，对报账材料不齐备、不符合程序的坚决不予以办理报销。

9、关于违规领取工资、福利现象普遍的问题

整改措施：机关纪委对有关问题进行初步核查、谈话了解和函询，责令退回违规领取的款项，分管领导已对当事人进行批评，并责令其在支部党员大会上深刻检讨；共追缴违规款项88204.2元。

10、针对违规发放补贴、违规报销较突出问题

整改措施：集中开展违规发放津补贴、村级财务报销专项检查专项清理工作。截至目前，清退XX文化传播有限公司违规发放各类津贴共计3.8万元；清退12家村级组织违规发放津补贴15.5万元。在巡视组进驻巡视期间，按照立行立改要求，严格执行省政府有关标准下调食堂餐补标准，并组织干部职工退缴机关食堂饭补318余万元。

11、针对违规拆分项目或不按规定进行政府采购的问题

整改措施：一是针对20xx-20xx存在违规拆分项目或不按规定进行政府采购的问题，在支出预算审核中，严格对照政府采购相关规定要求，严控化整为零、规避政府采购等情况发生，实施过程中按政府采购法及相关规定操作；在召开部门年度预算编制布置会时，财务部门对编制政府采购预算进行业务培训指导，注重与业务部门的充分沟通，要求各采购业务部门及时做好全年采购计划，详细列出年度采购项目和资金，强调政府采购预算的约束，提高政府采购意识；制定了《XX省残疾人联合会政府采购管理办法》，明确了由办公室作为政府采购工作的归口管理部门，负责指导政府采购项目的具体实施，对政府采购项目进行监管，确保直属单位和残联机关严格遵守政府采购纪律，严格按照规定程序进行操作。堵塞项目资金使用过程中可能出现的漏洞，以防止和杜绝类似违规问题的发生。对宣文部委托XX文化传播中心印刷宣传图册过程中多付4.66万元的问题进行了调查核实，多付的4.66万元已进行清退追缴，对项目实施负有监督管理责任不到位的1名干部给予诫勉谈话的处理。

12、针对挪用专项资金问题

整改措施：一是对20xx-20xx年省残疾人康复指导中心挪用残疾人事业发展专项补助资金33.44万元用于发放聘用人员工资和缴纳社保的问题进行了核实，20xx年以来，该中心残疾人康复工作业务量急剧增加，需要聘用部分聋儿语训康复教师和听力验配师，因该中心是差额拨款的事业单位，经与省财政部门沟通协调和审核后，同意使用2013年度国家下拨的残疾人事业发展专项补助资金33.44万元用于支付20xx年9月、12月聘用人员工资和缴纳社保。20xx年经与省财政厅沟通协调，已同意此项支出全部从省财政预算的残疾人事业补助项目中列支，确保了从事残疾儿童康复工作人员的工资福利，稳定了康复教师队伍和提升了工作成效。二是对20xx-20xx年省残联康复部违规给不符合条件的残疾儿童发放补贴9.54万元的问题进行了调查核实，其中3.84万元属于康复部实施的同一年度违规重复发放的残疾儿童康复训练补贴（另外5.7万元为教育部实施的残疾儿童教育项目补贴，应不属于违规重复发放），重复享受补贴的4名残疾儿童因家庭经济困难，申请免予退还补贴款项。因项目实施人员工作责任心不强、对补贴对象审核不严造成违规重复发放补贴，对1名负有主要责任干部给予批评教育并责令作出书面检查，对负有直接责任的2名干部给予提醒谈话并责令作出书面检查的处理。

13、针对擅自将房屋无偿交由个人公司使用及减免租金问题

整改措施：对省残疾人劳就中心擅自将盲人按摩中心办公楼1-3层无偿交给XXX开办的公司使用及减免租金的问题进行了调查核实。该公司属于我省扶持的残疾人大学生创业就业试点，符合《20xx年残疾人就业服务和盲人按摩主要工作安排》的通知（中残就业〔20xx〕3号）和中国残联等15家单位《关于扶持残疾人自主就业创业的意见》（残联发〔20xx〕6号）文件中扶持对象的条件，经省残疾人劳就中心领导商议，并征询了党组领导的意见，但劳就中心没有及时报请党组审议，对执行请示报告制度不到位的劳就中心负责人进行了批评教育。

14、针对违规报销领导干部参加收费社会培训问题

整改措施：多措并举追缴、清退违规资金。一是党委班子成员多次与参加X大学****课程总裁班培训的7名处级干部交谈，做通思想工作，要求其清退违规费用。截至目前已全部退款，共计7.36万元。

15、针对清退违规款项、外部欠款未及时追缴问题

整改措施：下狠心、出硬招追缴欠款。针对上一轮巡视整改未完成的追款工作，报社党委持续加压，分别成立三个整改专项小组，采取电话沟通、函询、签订还款责任书等方式，全力追缴欠款。一是形成《关于公款购买购物卡、烟酒、礼品专项审计报告》。对于上一轮巡视反馈指出XX报社20xx年—20xx年花费89.75万元购买购物卡、烟酒、礼品问题，经7月8日党委会同意，用于正常商业活动或当事人已离世的共计23.08万元不予清退。截至6月底，其余款项已追回59.39万元。二是理清YY公司欠款清单，明确欠款单位和数额，并于4月22日在正规媒体刊登催收公告。截至6月底，整改专项小组已与4名欠款人确认欠款金额37.54473万元，并签订还款确认书；与3名欠款人商定进一步对账后还款，合计金额84.754281万元；与业务介绍中间人取得联系，请求协助追回欠款，涉及13人共94.915546万元。三是对于YY晚报56.3万元应收款未追回问题，截至6月底已追回欠报款3.9228万元，剩余欠款，整改专项小组将酌情通过法律手段解决。

16、针对“工程项目未按审批内容建设和超标准建设问题突出问题

整改措施：20xx年8月15日，省发改委批复《关于XX省第二劳动教养管理（强制隔离戒毒）所民警业务用房可行性研究报告的函》，项目估算总投资1212万元，20xx年5月24日下达投资计划，批复项目投资1212万元。我局于20xx年5月22日向省发改委报《关于报请审批省第二劳教所（戒毒所）民警业务用房初步设计及概算的函》，省发改委出具《关于XX省第二劳教所（戒毒所）民警业务用房项目初步设计与概算的审核意见》，工程概算投资1180.31万元。省发改委于20xx年8月15日对该项目《招标事项核准意见表》核准，省财政厅于20xx年6月28日及7月17日分别下达850万和362万。资金下达后，为缓解支付压力紧张问题，在此项目初步设计及概算没有批复下来的情况下，该所于20xx年2月28日完成招投标工作，并接着开工建设，20xx年11月7日该项目通过竣工验收。关于XX戒毒所备勤宿舍楼项目建筑面积超出建设标准的问题：省发改委于2010年8月4日批复（一期工程）初步设计及概算，其中同意建设民警及工勤用房2栋，建筑面积2725平方米。20xx年11月6日又批复（三期工程）初步设计及概算，其中同意建设6栋民警备勤楼，建筑面积9737平方米。共计批复建设民警及工勤用房8栋，建筑面积为12462平方米。为适应禁毒形势发展的需要，R县规划委员会于20xx年11月22日核准《关于“XX省司法厅W强制隔离戒毒所备勤宿舍楼”项目规划调整的审核意见》，调整后的备勤宿舍楼为8幢4层一梯三户，总户数192户，总建筑面积12982.4平方米，解决384名民警备勤需求。事实上，该所最终的备勤宿舍楼项目建筑面积超出省发改委批复面积520.4平方米，每幢宿舍楼平均超出面积60.05平方米。

17、针对工程项目竣工结算（决算）滞后问题

整改措施：省D戒毒所成立由分管副所长任组长的专项领导小组，要求审核单位和施工单位积极配合整改工作，限时提出审核意见和反馈意见，双方共同推进工程结算工作，已完成项目工程结算工作，于近期报送省局批复后，再报省财政厅备案。该所党委书记在所党委会上作自我批评，对分管财务工作的副所长约谈，对基建办主任和负责具体工作的同志进行谈话提醒。

18、针对以加班名义滥发津补贴的问题

整改措施：一是从20xx年1月起公司取消所有员工交通补贴、通讯补贴，从严控制津补贴发放范围。二是对本轮巡视反馈指出的公司20xx年度以加班名义发放给公司职工的津补贴进行全面清退。截止目前，公司已有12名职工清退津补贴，对未清退的21人名离职职工已电话或发函通知清退。

19、针对公务接待管理不规范问题

整改措施：一是局党委已责成办公室、财务科对公务接待标准过高、陪同人数过多、无公函接待的现象开展自查整改。二是由财务科牵头，进一步修订完善《局公务接待费管理办法》，规范来函接待管理，目前该制度已得到较好贯彻执行。

20、关于扩大范围发放安家补贴的问题

整改措施：一是根据XX省人才引进有关政策规定，出台《引进人才住房保障管理办法》，按上级有关规定规范公司对引进人才住房保障。二是对20xx年以来，公司给不符合高层次人才条件的3人超标准发放安家补贴款55410.86元进行追缴。截至目前，已追缴2人共计17857.64元（扣除个税后），尚未追缴到位1名离职员工，公司综合部、财务部已发函通知其限期向公司清退上述款项。

21、针对违规提取现金作为有关人员工作补助的问题

整改措施：本轮巡视反馈后，公司下属养护公司立行立改，立即开展追收公司违规提取现金作为有关部门配合养护公司追偿公路赔偿款工作的补助，共计170863.80元。截至20xx年3月18日，该补助款已全额追回，并入养护公司财务账。

22、针对违规发放劳务费的问题

整改措施：一是对违规发放劳务费进行全面清查，已追回违规领取的全部劳务费。二是责成违规发放劳务费的厅直属单位修订了财务管理办法，健全完善了工作制度，避免再次发生此类问题。

23、针对违规发放绩效工资和差旅费的问题

整改措施：一是责成违规发放绩效工资和差旅费的某省直属学校退回多领绩效工资、违规报销招生差旅补贴。二是对违规发放绩效工资和差旅费的问题进行调查，经核实认定该单位主要领导及班子成员在工作中存在失误，对3名责任人给予批评教育。

24、针对违规支付物业费等问题

整改措施：一是已安排专人追缴有线电视费，现已追缴100%。二是追缴物业管理费用，从20xx年4月1日起由住户承担物业管理费用。三是制定省教育厅生活小区物业管理社会化改革方案，从根源上解决问题。

25、关于资金“趴窝”严重，未能发挥效益的问题

整改措施：一是对资金“趴窝”问题进行专项整治，各单位已按要求开展了自查自纠工作。二是加大督办力度，对项目进展特别缓慢的五个市县下发了督办单，今年以来以xx教育简报形式印发了4期“改薄”进展情况通报。三是在安排学前教育、普通高中和职业教育专项和地债资金时，统筹考虑各市县及省属学校项目的前期工作开展情况或能支出的额度，按照工程进度和能支出的额度进行安排，发挥资金效益。

26、针对器材设备被闲置浪费的问题

整改措施：一是20xx年12月各地各校体测器材固定资产已入账入户，所有市县的学生体质健康测试器材已在体质健康测试、体育中考中全面使用。二是对器材设备闲置的四个单位负责人进行了集体约谈。三是再次对有关单位体制测试器材管理和使用情况进行了实地督查，加强监管。

27、针对未审先付造成损失的问题

整改措施：责成厅直属某学校与第三方机构签订工程竣工结算审核协议书，第三方机构已深入到该校进行项目结算审核，目前施工单位对计价存在争议，下一步我厅将加大力度协调第三方代理机构和施工方达成一致意见，若还未达成一致意见，将要求第三方机构按照相关的财政制度和法规出具评审结果，依据评审结果进行处理。

28、针对工程项目“三无、三超、三标”乱象丛生的问题

整改措施：一是制定印发了基本建设项目“三无、三超、三标”整改方案，召开“巡视问题整改专题部署会”进行部署。各地各校已完成自查，正在开展整改工作。二是落实《XX省政府投资社会领域基本项目建设项目实行代管制暂行办法》，对学校投资500万元以上（含）学校基建项目实行代管制，对500万元以下项目实行施工招标文件核查。三是全面加强对教育厅所属学校初步立项、竣工决算的审核，确保不再发生类似问题。四是督促各单位建立健全内控制度，列入“三重一大”事项管理，优化基建业务流程，加强内部授权审批。五是制定相关业务培训计划，举办公办高校、直属学校、全省中小学财务管理培训班，规范工程项目管理人员从业行为。六是研究制定教育系统工程建设项目管理指导意见，进一步健全完善工作机制体制。

29、针对关于干部职工涉嫌吃空饷问题

整改措施：一是根据常年不在岗、待岗和病休的人员具体情况分类进行整改。要求所在部门和职能部门履行员工日常管理第一责任，严格考勤、请假审批制度，加大对相关人员涉嫌吃空饷情况整改力度，采取电话、短信、微信等方式对相关人员进行催促上岗，发送考勤提醒信息，要求相关人员限期回台报到，统一安排上岗业务知识培训，经考核达到工作要求按照双向选择原则安排合理上岗，逾期未归或考核不合格者按规定办理解聘手续。符合病退年龄条件人员按程序申请办理病退。二是推行员工聘任制改革，根据针对竞岗落聘以及身体原因不能胜任工作的事业编、原企业编人员制定了待岗政策，有关人事制度改革方案当时报主管部门批复同意后执行。在17人待岗人员中，15人经批准待岗，另自行安排待岗人员2人中，1人已回台上班、1人拟做解除劳动合同处理。在未正常请假的7人中，已有5人回单位上班，1人已辞职，1人经人事部门面谈和征求所在部门意见后，拟安排上岗工作；病休及其他原因人员9人中，1人已辞职，1人辞职手续正在办理，1人已办理退休，4人提供医院相关证明履行病假手续，1人患帕金森症、1人患精神疾病拟安排进行劳动能力鉴定后办理病退手续。

30、针对审计发现的问题整改不力问题

整改措施：机关纪委督促相关责任部门追回有关人员用虚假手段领取的广告提成款。所涉及的款项已全部追回。机关纪委3月6日正式启动对集团下属公司五位负责人的离任审计工作。（1）涉及冒名领取的30.84万元已全额退款。（2）漏缴税款已经补缴完毕，共计补缴个人所得税771491.49元，其中合利传媒公司补缴336143.03元，总台各频道频率补缴435348.46元。综合频道的张某等3人用虚假发票报领取广告提成29.18万元,已补缴个人所得税款10.5万元。（3）公共频道贺某用虚假发票领取广告提成2.12万元,已将全部款项退回频道账户。（4）20xx年9月，集团印发了《关于进一步规范下属公司业务运营费的管理规定》，明确经办人为集团经营人员的，业务运营费计入个人每月绩效工资，正常纳税，进一步加强和规范广告经营管理工作。（5）机关纪委重新启动对使用不规范手段和虚假手段报帐的6名相关当事人进行初核调查，并督促相关责任部门尽快追回款项。目前已对部分相关人员进行谈话了解情况。（6）机关纪委已开展对集团责任部门履行“一岗双责”情况进行监督检查。

31、针对科研经费管理混乱，造成国有资产流失的问题

整改措施：进一步加强反腐败源头治理，防范廉政风险发生。一是已经追回了由于审核把关不严，造成多付工程款的6.86万元。二是对我院原有的《XX省农业科学院财政科研项目资金管理暂行办法》等6个管理办法进行修订，进一步规范项目审批、预算支出行为。三是严格执行《XX省农业科学院国有资产管理暂行办法》，配备资产管理员，完善资产系统中的资产卡片信息2千余条，对全院固定资产建档设卡，落实责任到人。四是采取内控和聘请第三方审计相结合的办法，组织对50万元以上科研项目进行专项审计，实时跟踪监督科研经费使用情况。

32、针对违规报销个人门诊医疗费用的问题

整改措施：一是当事人在巡视期间已主动清退应由个人负担的门诊医疗费。二是局党组对当事人进行了批评教育。三是制定出台了《XX省考试局财务管理办法》，进一步规范财务报账管理。

33、针对财务审核把关不严的问题

整改措施：针对审核学生实践经费和精品课费报账不严格，利用虚假发票和拼凑发票报销问题，一是对相关事项进行核查，截止20xx年10月30日，对涉及不合规的已主动退款。二是严格执行《学院实践经费管理办法》、《课程建设管理办法》、《学院教育实习管理办法》等制度。超合同支付货款等问题。针对支付项目货款把关不严，致使超合同支付货款，存在资金损失风险问题，一是已追回超合同支付的全部货款。二是严格执行《XX省财政厅关于规范财务报账会计资料的通知》，加强财务管理，防止类似事件再次发生。该问题已完成整改。

34、关于直属医院滥发绩效工资和津补贴的问题

整改措施：一是深入学习人力资源社会保障部、财政部、国家卫生健康委等部门印发《关于开展公立医院薪酬制度改革试点工作的指导意见》，国家监察委员会（原国家监察部）、人力资源社会保障部、财政部等部门印发《违规发放津贴补贴行为处分规定》，切实增强政治意识、责任意识和改革意识。二是结合“不忘初心、牢记使命”主题教育，深入开展调研，责令相关医院就超发绩效和违规发放津补贴问题逐一作出说明，实行分类处置。三是积极了解各省市有关情况及我省医疗机构工资绩效情况，并咨询国家卫生健康委，正在研究制订相关政策措施。四是组织各医院做好20xx年绩效总量核定工作，严格执行省人力资源社会保障厅、省财政厅《关于进一步做好省级事业单位绩效工资管理工作的通知》，合理调整绩效总量，规范津补贴发放，目前各有关医院绩效管理工作已全面规范。

35、关于公款旅游隐形变异的问题

整改措施：一是印发《关于开展违反***八项规定精神问题专项整治的工作方案》，对违反***八项规定精神进行专项整治，已立案调查违规收受礼品案件1件，配合驻委纪检监察组完成违规接受旅游安排、违规收受礼金2件案件的处理。二是结合行业不正之风和腐败问题专项督查工作，对委直属各单位的财务资金使用、公务报销、公车使用等问题进行检查抽查。在“五一”、端午、中秋、国庆期间，组织人员对委直属单位开展明察暗访，进一步促进了各单位财务管理和公车使用的规范化。全委通报省第二人民医院4名干部违反***八项规定精神，公务出差变道旅游的行为，促使党员干部时刻绷紧纪律之弦，守好廉洁底线。三是指导省第X卫生学校做好20xx年公务出差变道旅游的行为的整改工作，对该行为进行全校通报，对43名教职工开展集体谈心谈话和廉洁提醒，召开警示教育会议对全体教职工进行教育。截至目前，学校已有38名教职工进行了退款，合计7.81万元。

36、针对固定资产管理不够完善问题

整改措施：开展厅系统固定资产清查清理工作，规范资产账务管理，重新修订《XX省农业厅机关固定资产管理暂行办法》。目前，省动物卫生监督所的动物隔离场项目、省农民科技教育培训中心的农民培训省级中心大楼均已录入事业单位固定资产系统，等待会计站审核备案。XX植物危险性有害生物隔离场正在申请重新办理《建设用地规划许可证》，省XX管理局的XX植物检疫综合大楼已采取法律手段提起诉讼，11月8日，因诉讼主体不合法被驳回，下一步，重点协调解决取得诉讼主体资格。

财务部主题教育问题清单及整改措施4

一、专项活动组织与开展情况

　　(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

　　1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。

　　2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在xx辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(x证局发xxx号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报(以下简称《调查问卷》)、《关于xx辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

　　3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

　　4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。

　　(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：

　　1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

　　2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

　　3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的’内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

　　4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

　　5、审计室按照制定的审计计划，依据xx证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。

　　6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报，

　　7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

　　二、自查内容、发现问题及整改措施

　　依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：

　　(一)关于财务人员专业培训方面

　　存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。

　　整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。

　　整改期限：20xx年x月xx日前，并长期坚持。

　　(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：

　　(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;

　　(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;

　　(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;

　　(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

　　(三)关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。

　　(四)关于财务会计内部管理控制方面

　　存在问问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位。

　　整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。

　　整改期限：xxxx年x月xx日前

　　整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告。

财务部主题教育问题清单及整改措施5

　 教育局检查组20xx年5月9日对我站财务工作进行了检查，针对检查情况，现将整改情况汇报如下：

　 一、领导高度重视

　 组织学习教学育局有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。

　 二、存在的问题，及整改情况

　 1、财务人员没有从业资格证。

　 2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。

　 3、财务票据不规范。

　 4、固定资产登记手续不规范。

　 5、资金管理不规范。

　 6、存在购置设备30000元以上，未履行向教育局领导审批程序。

　 7、贫困生补助资料不全。

　 三、针对实际情况，进一步规范财务管理，严格按照有关会计制度核算收支，认真整改存在问题。

　 1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训，接受专业知识培训，取得从业资格证。

　 2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。

　 3、对于寄宿生生活补助费用，严格执行“收支两条线”管理制度。

　4、规范固定资产登记手续，随时发生，随时登记，作到不积累，不遗漏任何一笔手续。

　 5、规范资金管理，对于上级拨款资金，专款专用。严格遵守财务制度，坚决杜绝使用大额现金支付，收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义：发票是记录经济业务，明确经济责任的一种书面证明。

　 ①用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少，对于工程类的报告不能全部支付，要到工程验收完成后才全部拔付，以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。（用款计划是在校长的带领下，有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划，方为有效合法的计划。）

　 ②签字不规范：三签字和领导签字不规范，三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字，经办人要签明用途，领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象，当出现需要代签字的时候要写明经×××同意×××代签。

　 ③发票金额和清单金额不相符；对于购买办公用品的发票，当发票金额与清单金额不相等的情况，将作为作废发票；对于就餐发票，当发票金额大于清单金额时以清单金额为准，当发票金额小于清单金额时以发票金额为准，简单说就是就低不就高。

　 ④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等；大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同，预算报告、物品清单，保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票，要有配置清单，要用配置的材料来评估物品的价格。

　⑤不能出现凑票报账，发票和清单上的单位名称要一至，在一次经济业务中，面额相同的发票该连号的一定要连号，该断号的一定要断号。

　 ⑥白条是我站存在的一个重大问题，大多为劳务费。自20xx年起，要向税务部门交纳劳务费税金，取得相应的发票，得以规范资金的管理。

　 ⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动，应严格按出差的标准执行。

　 ⑧财务公示要成为各校的一种制度，每一月末要向教师公示出本月的收支明细账，公示栏下要写明监督电话：6222355。并照照片存档，以照片作为公示的证明，希望广大教师监督。

　 6、在购置设备时，凡使用资金超过3000元，坚持向教教辅站打报告，上3万以上的报告要经教育局领导签字，学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。

　 7、对于贫困生资料问题，要严格按照规范要求，收齐资料，存档备查。

　今后，我们将按照财务制度管理经费，按照教育局要求严格把关，加强管理，不断进取、使工作规范化、制度化。

财务部主题教育问题清单及整改措施6

　公司的业务量在不断的扩张，特别是在 20xx 年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

　根据具体情况，现将这些问题列示如下：

　一， 沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

　此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

　二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到 业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

　第一， 应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础； 第二， 应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来； 第三， 对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

　三， 费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

　四， 材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到 PM 及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料

　价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的 20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价 20xx 年降低了 30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

　五， 仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归 PMC 的调度，PMC 计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08 年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09 年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在 PMC 部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从 11 月 17 日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，

　超产成品，备品留用”，小额度 100PCS 的超产属于正常，如果大到 1000-2000PCS，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归 PMC 管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归PMC 部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

　六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

　以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。

财务部主题教育问题清单及整改措施7

2月份组织将我调整到财务处工作。我不敢怠慢，抓紧了解财务工作流程，掌握处室整体情况，对工作分工做了部分调整。结合“两学一做” 学习教育，将处务会和支部会融合，狠抓了学习教育。总体看，处室的精神面貌有所改观，工作的积极性初步调动了起来，贯彻厅党组的部署和要求基本顺畅。这些 是我工作的正面感受。

按照厅党组的部署要求，“两学一做” 学习教育中，以突出问题为导向，把解决问题贯穿于学习教育全过程，学要带着问题学，做要针对问题改，确保“两学一做”学习教育扎实开展，取得成效。通过查找，认识到本人及财务处支部存在以下问题。

一、本人存在的问题。

1、工作进取精神欠缺，存在“维持会长”意识。特别是工作调整到财务处后，觉得自己不懂业务，明年底就要退休，主动学习业务的动力、能力明显不足。认为工作不出纰漏，不扯厅工作后腿就行，缺乏积极进取精神。

2、工作中存在依赖思想。仅注重把握工作大局，对宏观的、重要的事情思考的多，对一般工作考虑的少，依赖同事的意识较强。

3、服务意识不强，坚持原则不够。财务处的工作性质主要是为厅机关和事业单位服务，在这方面虽然主动做了一些工作，到相关处室、单位协调、沟通的力度、频度不够。对同事们的情绪、生活关心不够，对工作中的松懈状态，没有进行严肃批评，只是点到为止。

4、对党建工作抓得不力。往往是以会议传达会议，念念文件，流于形式。没有从支部成员思想入手，针对不同个体做具体工作，没有形成以党建促工作的局面。

二、支部存在的问题。

1、服务工作，服务大局的观念差。随着近两年财务工作制度的变革，从过去的重管理到现在的重服务，观念转变没跟上，出现了与全厅工作大局脱节现象。

2、工作的主动性、紧迫性不够。四平八稳、“撞钟”意识普遍存在，工作的节奏跟不上党组的要求。主动性、紧迫性、超前性差距较大。

3、工作作风松懈，工作效率不高。

4、支部生活形式多于内容，民主气氛不够。

三、整改方向和措施 强化问题意识、坚持问题导向，是党的十八大以来全面从严治党的鲜明特点和成功经验。确保“两学一做”学习教育扎实开展取得成效，就要聚焦突出问题，把发现问题、解决问题作为出发点和落脚点。带着问题学，才能学得深入;针对问题改，才能改得到位。对此，采取以下措施：

一是狠抓学习教育，提升党员素质。

依 托“三会一课”制度，确定学习内容，采取集中学、自主学、帮学相结合，要求党员明确基本标准，树立行为规范;要求党员认真学习《党章》、《中国***廉洁 自律准则》和《中国***处分条例》等党内法规，牢记党的优良传统和作风，树立崇高道德追求，养成纪律自觉，守住为人做事的基准和底线;要求认真学习系列 讲话精神，深刻领会丰富内涵和核心要义，深刻领会贯穿其中的***主义立场观点方法。

二是狠抓责任落实，提升担当意识。

从严落实支部的主体责任和监督责任，强化一岗双责，促使全体党员对照标准自觉改进自己，做到自我净化、自我完善、自我革新、自我提高，努力争做新常态下的合格党员，全面提升党员担当意识。针对个人和支部存在的突出问题，力行力改。

三是狠抓作风建设，提升党性意识。通 过“两学一做”学习教育，全体党员应当继续开展自查剖析，查找自身存在的问题，深刻剖析原因，提出整改措施，每个党员进行点评。查摆问题准确，敢于揭短亮 丑，批评敢于面对，能够虚心接受，列出了问题清单，提出了整改措施和要求，自省自励，增强党员政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识。

四是抓工作落实，提升服务质量，提高工作效率。将 “两学一做”学习教育与实际工作紧密结合，针对财务处支部存在的4个问题和我个人存在的4个问题进行整改。首先，转变观念，改变管理方式，强化服务大局意 识，主动与各处室、各单位的工作对接，充分理解项目进展情况、资金使用情况、下一步工作方向等。努力提升服务质量，增强工作主动性，超前谋划，为全厅工作 的开展做好基础性、保障性的服务。其次，增强工作的主动性、紧迫性，克服松、懒、散的工作状态，提高工作效率，布置的工作任务，当天能完成的，绝不拖到第二 天，要像财务做账那样，做到日清月结。第三，加强党支部的战斗堡垒作用，培养团队精神，营造民主气氛，工作多商量，充分调动个人的积极性和工作热情，发挥 集体智慧，为创建文明单位作出贡献。

财务部主题教育问题清单及整改措施8

为贯彻落实全国总工会和xx总工会关于在各级工会开展财务大检查工作的通知有关文件精神，xx区总工会进行了一次认真的财务检查，现将自查情况报告如下：

一、工会单位财务基本情况

xx区总工会对20xx年、20xx年及20xx年的工会财务基本情况进行了认真的自检自查，主要查清各年财务报表数据。其中，20xx年、20xx年、20xx年的拨缴经费收入（本级留成）分别为52万元、45万元、304万元，期末滚存结余分别为53万元、54万元、312万元，其中20xx年有209.6万元是县级和返还基层留成经费。

银行开户情况：基本账户1个，专用账户1个，零余额账户1个。

除了配备会计专职人员外，还配有会计兼职人员1名。

二、工会经费自查情况

xx区总工会按照工会经费管理规定对工会经费进行严格管理，按“不相容职务相互分离”原则，建立了严格的经费收支程序，做到管好、用好工会经费，做到专款专用，保证经费使用合法、合规、合理。20xx年、20xx年及20xx年，xx区总工会对工会经费的收支管理工作严格遵守相关规定，未发生任何违规问题。

xx区总工会积极强化工会经费预算管理，严格按照《工会预算管理办法》的规定要求编制预算及进行预算调整，没有超预算开支，也没有无预算开支，狠抓预算执行。对于基层工会上报的预算，xx区总工会严格进行审查监督，重点审查费用支出的合理性，以严格控制费用开支，提高工会经费使用效率。预算执行时，实时跟踪基层工会的财务数据，密切监查预算执行的完成情况。

三、工会会计管理工作自查情况

xx区总工会严格执行新的工会财务会计制度，按照相关规定要求进行会计核算，会计记账按时准确、会计科目设置齐全、会计账簿完整、会计岗位权责分明、资金定期核对、资产定期清查，并按季编制工会资产负债表及工会经费收支预决算表，年终编写财务工作总结，做到了账实、账账、账表相符。

四、存在问题及整改措施

通过这次自查，xx区总工会还发现了一些问题，主要有：个别基层工会财务预决算管理不严格、预算约束不强，导致经费支出随意；地税代收工会经费的实效有待提高。针对上述问题，我们今后要加强对基层工会预决算管理的监管力度，强化预算约束力，要求严格执行预算，如实上报决算情况；还要加强与地税的沟通、联系，提高地税代收工会经费的实效。

通过此次财务自查，xx区总工会更加认识到财务管理工作的重要性，今后将加强规范财务机制管理，强化工会经费监督力度，预防各种违法、违纪、违规行为的发生，扎实推进财务工作的规范建设。

xx区总工会

财务部主题教育问题清单及整改措施9

尊敬的公司领导：

　　我来公司已经十多天了，在这十多天里，我通过对查看财务资料、询问、现场观察等方式对公司的财务工作进行了基本的了解，通过了解，我发现公司财务上目前外帐核算和内部核算管理上都存在着明显的不足之处，现分别总结如下：

　　一、外帐核算问题：

公司外帐上缺少总体的平衡控制：只是把一张张单据单独地录入。其实作为普通公司，其经济运行过程中由于经济业务受多方面制约及客观经济规律的影响，许多业务是互相牵制的，由此导致会计结果反映时自然也出现了一个总体上的平衡。但由于外帐本身不是完整反映公司经济业务，如果只是把单据单独地录入则会出现平衡关系的打乱，目前我公司外帐处理上就出现了这种情况。使我公司外帐上出现了以下异常情况：

　　1、部分应收款及应付款帐务金额明显偏高

　　2、负数帐户明显偏多。

　　3、进销存之间确少合理的平衡关系。

　　4、部分会计科目运用不合规。

　　出现以上的情况主要是操作人员的专业水平及操作经验的不足造成的，许多事情其实是可以避免的，但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态，根据会计等式：资产＝负债+所有者权益，由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况，按照此公式的平衡关系，并应该出现资产降低的情况，但由于做账时缺少总体平衡控制的思维，却出现了现金类资产明显偏高，以致于用股东借款来降低现金类资产的现象，同时也出现了许多应付账款明显偏高。此类现象按正常操作本不应该发生，却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系，造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况。根据以上原因，我们决定采取以下方式来加以改进和完善

　　1、通过加强对每月账务的审核和平衡，逐步缓解以上第一种及第二种情况。

　　2、对于难以缓解的部分，我部将集中在11月份进行调整。由于账务异常情况已经形成，我们每月的报表已经正常报送，之前的情况已无法改变，我们只能正视已经存在的事实，在之后的工作中加强完善，由于一年账务工作是一个整体，我们要尽可能保证年未财务余额的合理性，同时由于许多公司习惯于在12月进行账务调整，相关机关检查时也会把重点放在12月份，因此我们决定在11月份集中进行调整，以降低检查风险。经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理，一是有效地降低了外账风险，同时可以保证明年外账的总体合理性。

　　3、针对外账进销存之间的不平衡，我们将按合理的进销比例、销售成本率进行总量控制，以保证外账进销存之间的平衡。

　　4、在今后，我将直接进行外账的审核工作，发现不合理的现象马上进行调整，并对操作人员进行讲解、培训，以提高操作人员的业务水平和操作经验，使外账核算工作日趋完善。

　　二、财务内部管理问题

　　相对于外账来说，财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多，其中主要问题有以下几点：

　　1、财务核算相对粗糙，核算项目反映不够细致，满足不了公司对数据信息掌握的需要。

　　2、财务数据反映的及时性不够

　　3、财务核算和公司实际业务相对分离、没有建立应有的联系机制。 4、财务核算准确性不够，成本核算客观性偏低，许多可以快速准确计算的数据目前采用人工判断分摊。

　　5、财务某些数据反映不真实，不能真正反映公司财务状况。

　　6、公司作为一个整体，财务工作本应该是一个整体，但财务工作却被人为分割，财务资料反映不全面。

　　7、财务分析及考核体系没有建立，不能发挥财务管理的应有职能。造成以上不足的主要原因是主要有以下几点：

　　1、财务作操思维习惯没有与时俱进，公司虽然已经上了财务软件，但财务操作习惯依旧是采用传统的“总帐、明细帐制”操作习惯，没有充分利用财务管理软件中应有的功能。

　　2、操作人员的定位依旧在会计核算的高度，没有从财务管理的高处考虑问题。

　　3、操作程序的转变有点草率，没有走稳健的道路，把销售公司财务从总部分离本身必要性不够，也不符合通用做法，此种分离方式进行得有点草率。 4、财务执行力不够，许多问题本早可以改进，却因为维持固有习惯及担心反对而一直没有改进。

　　针对以上问题，我们提出以下解决思路：

　　1、增强财务核算的准确性和及时性，提升财务工作效益。

　　2、完善成本核算程序。

　　3、实行财务统一核算体系，将销售公司财务合并至公司整个财务体系中。 4、建立成本考核体系和销售绩效考核体系。

　　由体操作方案按以下方式进行：

　　（一）完善财务软件应用功能，建立准确高效的核算体系

　　目前我们财务核算和进销存体系分离，这样财务进销核算是财务根据单据自行计算，一则财务核算工作量增加，二则财务核算差错率提高、三则财务信息反映相对概括、不够明细。同时我们在供应和客户核算中也是采用手工计算汇总，同样也面存在着上述问题。此外还有成本核算等许多问题的存在，此类问题不尽快解决则后续的财务管理控制工作将成为空谈。据此我们决定采取以下方式进行改进

　　1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进行连接，同时启用软件供应商核算和客户核算功能。

　　进销存模块与财务模块直接连接，财务上可以在业务发生时直接进行会计核算，财务上过去的根据票据进行计算并进行判断进行制单操作的程序将改变为对仅单据的正确进行审核，自动生成记帐凭证，既提高了工作效率，又避免了主观操作中带来的工作差错，同时实现了解决了财务信息资料反映的明细度和及时性的问题。

　　启用供应商核算和客户核算功能，其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证，自动进行核算，这样做一是可以减少核算工作量，提高供应商和客户核算的准确性和及时性，也可以实现直接对帐功能，提高对账的效率问题（过去核算由于是根据原始单据汇总进行计算制作记帐凭证的，对账单不能反映最明细情况，故而对账时要进行手工调整，效率不高同时可能会出现操作差错）。

　　2、要求生产部门领料时填列领料用途，仓库录入数据时反映产品对象，这样可以将产成品和实际领料直接对应起来，可以直接反映生产每种产品对应材料的品种、数量，提高成本核算的准确性和客观性，为以后的成本控制打好基础。此项工作需要生产部门和仓管部门的有力配合才能进行，目前存在的问题是生产部门没有按生产计划进行领料的习惯，对于仓管部门来说此项工作又增加了他们的工作量，而此项工作又必须进行，否则无法准确、客观地核算产品成本，后续的管理控制工作将无法实施，要通过加强沟通及公司最高层支持以保证实施。

　　3、进行在产品核算：由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用，因此要准确核算产成品的`成本必须进行在产品的核算。

　　以上几项工作都对原有的核算方式进行了明显的更改，根据会计核算的一贯性原则，最佳更改时机应是明年年初，但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的基础，此项工作不解决，以后的管理控制工作都无法进行，因些我们决定于11月份开始实施，在实施中我们将加强审核，并对异常现象及进关注，以保证不断地完善。计划用两个月时间，至今年年底完成完善及稳定工作。在年未进行全面资产清查，根据清查结果，对于帐实不符现象全部进行调整。到此时财务核算的准确性和及时性基本解决。

　　（二）、在成本核算中采用计划成本进行核算

　　产品成本变动有多种原因，主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异。要想进行成本控制，就必须明确区分这两种差异，分别采取不同的应对措施。

　　我们计划在第一步实现会计核算的准确性和及时性的基础上，从明年年初开始采用计划成本进行核算，利用三个月时间进行巩固和完善。

　　具体操作方式是：以08年底所有材料的采购价格作为计划单价，并予以固定，以后的材料将全部具有计划价和实际价两种单价，在成本核算中用计划价进行核算，计划价和实际价的差异通过“材料成本差异”进行调整。对于加工厂领用半成品也同样按计划成本进行领用，对于半成品实际成本和计划成本的差异也采用同样的方式进行调整。

　　用计划成本进行核算，计划成本的变动情况则能明确反映材料使用量的变动情况，而材料成本差异则反映材料价格的变动情况。

　　通过计划成本核算后，我们可以准确地清楚成本变化的原因，有利于进行有效的成本分析和成本控制，并且为建立成本标准做好基础。

　　（三）建立标准成本，为实行成本控制确立依据

　　在实际计划成本核算后，我们将根据计划成本，依据生产工艺及历史数据，计算每种产品的消耗标准，并建立费用标准，将标准全部录入软件，并依据此标准对生产部门原辅材料、费用消耗进行比较、控制。

　　我们将根据成本性态（根据成本费用金额和产量的对比关系）将成本分为可变成本及固定成本，周时根据相关部门对成本费用发生的责任关系将成本分为可控成本及不可控成本，根据成本性态及可控制关系，建立标准成本体系，考核可控成本（不可控成本由于相关部门无法控制，考核没有意义，同时还有可能引起误导，影响相关部门的积极性，因此有些成本费用作为计算成本时可以纳入，但考核时应剔除）。计划用三个月时间至明年6月份完成标准成本的建立工作。（四）实施成本模拟考核，并根据模拟考核结果，完善成本标准成本体系。标准成本体系建立后，我们将进行三个月的模拟成本考核，在这三个月中我们根据实际成本（按计划单价计算的实际成本）与标准成本的比较结果，对实际成本控制情况进行评价，并进行模拟考核。同时我们根据模拟考核结果及反馈意见，完善标准成本体系，建立起一套真正符合我公司实际情况，又能起到很好激励作用的，并且具有客观性的成本考核体系。

　　{五}实施成本考核，利用激励机制来进行成本控制，促使相关部门积极有效地降低成本、费用。

　　在进行三个月模拟考核后，成本考核已经能逐渐为大家所接受，同时我们在模拟考核过程中，不断完善成本考核体系。截止此时，我们的成本考核体系已比较完善，考核时机已经成熟，我们已经可以正式进行成本考核了，我们将实际成本与标准成本进行对比，按一定的奖罚比例，对成本节约单位进行奖励，同时对成本超支单位进行罚款。通过客观而公正的经济奖罚措施，促使相关部门积极主动地加强成本管理，提高经济效益。

　　在成本考核过程中，我们要坚持只对常规情况进行考核，如果出现意外情况，我们可以采取剔除相关费用、增补产量等应对措施进行临时调整。而且出于谨慎原则，开始进行成本考核时，可以将奖罚比例相对缩小，然后逐步加大。通过与相关人员经济效益挂勾，促进相关人员积极参与成本控制工作。达到企业员工双赢的结果。

　　（六）从09年初期开始，进行公司财务合并工作，并建立起营销绩效考核体系。

　　目前把公司财务体系分割为公司本部和销售公司两块，一则是必要性不够，二则不符合通常做法，三则此种做法弊明显大于利。

　　财务体系分块，一般适应于独立公司，或大型集团公司的事业部型，而我公司目前并不具备这种情况，把销售公司财务体系从公司总部分离出去，造成财务整体信息体系割裂，财务信息的完整性和及时性都受到影响，也不利于公司总部进行及时有效地分析和决策。目前此类情况通用的做法是账务体系统一，总部财务向销售公司派驻财务人员，进行票据处理和报表报送工作。

　　我们打算在明年年初实行公司财务体系统一运行，对营销中心，可以利用财务软件中的多价格处理功能，实行内部调拨价核算，并以此为依据计算盈亏。公司对销售公司建立销售绩效体系，对销售公司进行绩效考核。具体考核指标可以包括：销售额，利润额、销售费用率、销售回款额、存货资金占用额、应收帐款占用额等指标。通过以上指标建立绩效体系，以实现对销售公司的控制。三、其他控制方面

　　截止以上的成本考核体系和销售绩效体系建立以后，公司的内部控制体系已经基本完成，内部控制工作总体上已经完善。在以上过程中我们将同时做好以下几项工作。

　　1、完善制度建设：我们将改过去经验管理为制度管理，对日常事务进行制度控制，使日常操作行为有法可依。

　　2、逐步完善其他绩效工作，对许多凭经验操作的工作，我们将逐步把经验变成可以明确执行的数字指标和文字要求，由于某些标准在制定时可能会出现偏差等现象，我们可以先制定一个临时标准，然后通过模拟考核不断完善、修正指标，例如：对养殖分公司的绩效考核就可以采取这种方式。

　　3、根据公司发展变化，逐步建立预算控制程序，通过预算来组织资金、控制支出。

　　4、完善财务分析体系及销售日报体系。

　　我们将在今后定期（按月度、季度、半年度、年度）和不定期地做好财务分析工作。定期分析主要包括成本分析、财务状况及经营成果分析，不定期分析主要指针对具体事项、具体业务进行临时财务分析。通过财务分析工作找出差距和完善措施，为公司未来决策提供参考。

　　此外，我们将完善经营业绩报告体系，通过确定销售日报的形式来及时掌握、分析公司经营动态和资金状况，以便减少主观成见，做出客观分析和决策。

财务部主题教育问题清单及整改措施10

　尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，但从近几年的情况来看，仍存在一些不容忽视的问题。

　　一、存在的主要问题

　　(一)财务管理职能弱化。

　　一是重核算轻管理，甚至将财务管理等同于会计核算;二是尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”的模式，财务管理的职能没有发挥出来;三是财务实行集中核算，只能审核支出事项和凭证的合理性、合法性，支出是否合符实际无法全程监督;四是资产的所有权，与管理权、经营权分离，导致财务管理失控;五是财务机构设置和财务人员配备不合规;六是用会计报表和年终决算的编报说明代替财务分析报告，没有客观、深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题;七是忽视资金使用前的预测和使用中的控制，对财务收支的考核只追求账面平衡，缺乏对资金使用效率的考核。

　　(二)会计管理工作混乱。

　　一是部分单位的会计工作已经进入了电算化，而另一部分单位仍然采用传统的手工记账方法，致使会计的核算不统一;二是会计核算不能完整地记录财务信息，常出差错;三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料，导致业务与财务之间的联系断裂;四是票据管理混乱;五是往来挂账数额大，影响资产负债的真实性。

　　(三)内部制约机制不健全。

　　一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的，内部并未严格执行;二是财务管理制度操作性不强，过于笼统、定义模糊，执行起来无所适从;三是不相容职务未分离，导致管账、管钱与用钱、管物同为一体，缺乏制约。

　　(四)财务不够公开透明。

　　大部分单位一是没有成立民主理财监督小组;二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况;三是在公开形式上没有做到：公布地点公众化，公布内容具体化，热点问题专门化，时间要求明细化。

　　(五)部分财务人员素质不能满足财务工作需要。

　　在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，在行政上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，导致有的财会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政权力和经济利益的双重驱使下，按领导的意图做账，违规操作;有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;有的财务人员未经培训，无证上岗;有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员，导致财会队伍人心不稳、素质不高。

　　(六)预算编制及执行管理不规范。

　　一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范，没有反映本单位财务收支的全貌和工作重点;二是在资金使用过程中，无计划、无控制，支出审批和报销程序不规范，没有很好地发挥预算应有的约束作用;三是未严格执行“收支两条线”规定，部分收支未纳入财政预算统一管理，如：发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。

　　(七)资产管理不规范。

　　一是购置资产未通过政府采购程序，自建或维修固定资产未按规定实行招投标、签订承包合同、办理工程验收和决算;二是对采购资产缺乏监督，导致购入的资产质次价高;三是未办理任何手续，擅自核销债权、处置资产;四是将固定资产产权分割或转让给所属单位，其分割或转让款长期挂账;六是对资产不进行定期盘点，对损坏或丢失的资产无人追究，造成资产账实不符;七是购置固定资产直接列经费支出;八是自建固定资产已交付使用多年，仍未办理峻工结算，未转固定资产。

　　(八)弄虚作假，套取国家财政资金。

　　一是以虚报、多报人数的手法套取各种补贴、助学金等;二是以虚假项目或以申报新技术研究名义套取项目资金;三是以虚列工程量的方式套取工程配套资金;四是假借其他公司名义套取国家建设资金。

　　(九)挤占挪用专项资金和项目经费。

　　一是临时调度专项资金作其他支出;二是存在专项资金外借行为;三是以会员、考察等名义将专项资金中的培训经费用于组织观光、旅游;四是将培训资金变相用于行政管理费;五是在项目资金中提取工资经费;六是将专项资金存储利息转为工作经费，用于人员经费、公用经费等经常性支出;七是用虚报冒领或做假账的手法挤占挪用专项资金和项目经费。

　　(十)违规发放钱物。

　　有部分单位政策外违规发放钱物。如：误餐补助、春节值勤补助、未年休人员工资报酬、在职正式人员出差补助、绩效考勤奖、防尘费、过节费、加班费、取暖费、降温费、高温津贴、下乡补助、工会福利费、交通费、平安奖、中考奖、调研奖、宣传稿件采用奖、各种物资等。

　　(十一)“三公经费”和会议费控制不严。

　　一是部分单位“三公经费”和会议费支出仍在增长;二是个别单位超标车辆仍在使用;三是隐瞒“三公经费”和会议费支出，将部分“三公经费”和会议费支出列入项目支出或其它支出等会计科目进行核算;四是将部分“三公经费”转移到下属单位列支。

　　(十二)报账票据不规范。

　　一是白条报账、白条抵库的现象较为严重;二是以商店购买的收据代替发票报账;三是报销不按发票规定用途使用的发票，如以零售、批发商业发票代替饮食服务行业的发票;四是报销不按发票规定要求开具的发票;五是报销与工作无关的购物发票;六是报销同城住宿发票;七是报账发票及其附件不规范。

　　二、存在问题的原因分析

　　一是个别领导干部法律意识、责任意识淡薄。主要表现在：1、个别领导干部对相关政策及法律、法规学习不透、掌握不深。2、部分领导干部顶风违纪、明知故犯。3、部分领导干部对单位财务管理不闻不问，没有尽职尽责。4、部分单位前后两任领导干部交接工作时，没有及时界定责任。5、部分领导干部新官不理旧账，对本单位历史遗留问题视而不见，导致一些遗留问题长期得不到解决。

　　二是个别领导干部乱作为或不作为。主要表现在：1、有的领导干部只顾完成经济指标，树立个人形象，在投资决策和经济管理工作中，不按客观规律办事，导致决策失误，造成国有资产流失和潜在损失。2、有的单位领导因经费困难，有意违反部门预算、集中支付、转移支付、政府采购、收支两条线等政策。3、部分领导干部长期务虚，不理正事、要么不作为，要么乱作为。

　　三是部分领导干部财务管理知识欠缺。主要表现在：1、有的单位领导在履行经济合同，财务报销手续时，由于缺乏财务知识，未能认清其中的责任，盲目签字，当发现失误、造成损失时，已为时过晚。2、一些领导干部虽然重视财务管理，想把单位管好，但缺乏财务管理知识，不知道如何管理;3、一些领导干部在日常工作中，只顾忙于业务工作，忽视财务日常管理，等到问题出现后才知道财务日常管理的重要性。

　　四是问责追责力度欠缺。近年来，相关部门虽然对行政事业单位存在的问题问责追责不断加大力度，但由于受到行政体制的局限，问责追责力度还是不够，在对一些违纪违规问题的处理过程中，不仅缺乏手段和措施，而且还受到多方面因素的干预，致使部分领导干部思想麻痹，落实责任流于形式，导致一些违反财经法纪问题屡查屡犯、屡禁不止。

　　三、加强整改的意见和建议

　　一是加大对领导干部的培训力度。有关部门应把财务管理知识、财经法律法规知识纳入各单位党委(党组)中心组理论学习、培训的重要内容，推进依法用权、规范用权、审慎用权、秉公用权。

　　二是加大对领导干部的监管力度。事前要通过多种形式有针对性的开展警示教育，帮助领导干部克服盲目心态和侥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防线。事中要在用制度的硬性要求对领导干部实行刚性监督的同时加强部门监督。审计机关要加大对重点单位、重点资金、重点岗位、重点工程违法乱纪行为的审查力度;纪检监察机关要加大对执行纪律情况的监管力度;组织部门要加大对履责情况的考核力度。事后要对违纪违规问题严格问责，决不姑息迁就;对违反法律法规的，要及时移交司法机关追究法律责任。达到审查一处，震慑一片的目的。

　　三是加大对查出问题的整改力度。审计机关要通过各种新闻媒体加大审计成果的公告力度，以便发挥群众监督的辐射功能和社会监督的震慑功能，迫使有问题的领导干部自觉整改;被审计单位要有整改专班、方案、措施、责任和时间表，使审计整改各项要求真正落到实处;纪检、组织、审计等部门要加强联合督查力度，并通报整改情况，直至所有问题整改销号。

　　四是加大对长效机制的建设力度。一要完善经济责任审计与干部监督管理工作之间的有效对接机制，纪检监察与组织、人事、审计、信访、司法等部门要建立审前共商、审中协作、审后成果运用的联合监督机制;二要针对存在的问题和问题易发多发的原因，完善执行重大决策和相关管理监督机制;三要完善政务公开机制，使领导干部全方位处于社会的监督之下，督促领导干部更好地规范权力行使和内部管理，履行好两个主体责任。