企业财务管理制度 公司财务管理制度模板

《企业财务管理制度》是规范企业财务行为、保障资金安全、提高经济效益的基石。建立健全的财务管理制度，对于维护企业经济秩序、防范财务风险、支持经营决策至关重要。它确保企业资源得到合理配置与有效利用，是企业实现可持续发展的必要保障。本文将呈现多篇不同侧重、详实具体的《企业财务管理制度》范文，供各类型企业参考应用。

篇一：《企业 财务管理制度》（综合规范型）

第一章 总则

第一条 为规范本企业（以下简称“公司”）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护公司资产安全与完整，提高经济效益，根据国家有关财经法律、法规、规章及《中华人民共和国会计法》等规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及下属各分支机构、全体员工。各部门及员工在处理经济业务时，必须严格遵守本制度。

第三条 公司财务管理的基本任务是：

（一）依法、合规组织财务活动，严格遵守国家财经纪律。

（二）建立健全内部财务管理体系，实施有效的内部控制。

（三）加强资金管理，优化资本结构，提高资金使用效益。

（四）强化成本费用控制，降低经营成本，提升盈利能力。

（五）做好财务预算、核算、分析和考核工作，为经营决策提供准确、及时的财务信息。

（六）保障公司资产安全、完整，防止资产流失。

第四条 公司财务管理遵循以下原则：

（一）合法合规性原则：一切财务活动必须符合国家法律法规和公司规章制度。

（二）统一领导、分级管理原则：财务管理实行公司统一领导，各部门分级负责。

（三）预算管理原则：各项收支活动纳入预算管理，强化预算约束。

（四）成本效益原则：合理控制成本费用，追求经济效益最大化。

（五）风险控制原则：建立风险防范机制，有效控制财务风险。

（六）权责发生制原则：会计核算以权责发生制为基础。

第二章 组织机构与职责

第五条 公司设立财务部，作为公司财务管理的职能部门，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。

第六条 财务部主要职责：

（一）贯彻执行国家财经法律、法规、政策和制度，拟定和完善公司财务管理制度及实施细则。

（二）负责公司会计核算工作，按时编制各类会计报表和财务报告。

（三）负责公司全面预算管理，编制、执行、监控和考核公司年度财务预算。

（四）负责公司资金筹集、调度和管理，确保资金安全和高效运转。

（五）负责公司成本费用的核算、控制和管理。

（六）负责公司资产管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等的核算与监督。

（七）负责税务筹划与管理，依法纳税。

（八）负责组织财务分析，为公司经营决策提供支持。

（九）负责建立和完善内部控制体系，组织内部审计和监督检查。

（十）负责公司财务档案的整理、归档和保管。

（十一）完成公司领导交办的其他财务相关工作。

第七条 公司各业务部门应指定专人负责与财务部的对接工作，配合财务部做好预算编制、成本控制、资产管理、款项结算等工作，并对本部门经济活动的真实性、合规性负责。

第三章 会计核算管理

第八条 公司执行国家统一的《企业会计准则》及其相关规定，进行会计核算。

第九条 会计科目设置和使用应符合国家统一会计制度的规定，并结合公司实际情况进行细化。

第十条 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合规定要求。

（一）原始凭证：所有经济业务必须取得或填制合法的原始凭证，原始凭证内容必须齐全、手续完备、数字准确。

（二）记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、科目正确、摘要清晰、金额无误，并附有原始凭证。

（三）会计账簿：设置总账、明细账、日记账等必要的账簿。账簿登记必须及时、准确、清晰，做到账证相符、账账相符、账实相符。

（四）财务报告：按照规定定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注等财务报告，确保内容真实、数据准确、编报及时。

第十一条 会计档案管理：会计凭证、账簿、报表等会计资料应按规定整理、装订、归档，并妥善保管，保管期限按国家有关规定执行。

第四章 资金管理

第十二条 资金管理是财务管理的核心。公司资金实行集中管理、统一调度的原则。

第十三条 严格执行现金管理规定，控制库存现金限额。除规定范围外，业务收支应通过银行转账结算。严禁白条抵库、公款私存。

第十四条 加强银行账户管理。公司银行账户的开立、变更、撤销必须经财务部审核并报公司领导批准。定期进行银行存款对账，确保账实相符。

第十五条 建立严格的资金支付审批制度。所有款项支付必须履行规定的审批程序，手续齐全方可办理。明确各级管理人员的审批权限。

第十六条 加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，定期进行账龄分析，积极催收，防范坏账风险。坏账处理需按规定程序报批。

第十七条 加强应付账款管理，合理安排付款时间，维护公司信誉。

第十八条 融资管理：根据公司经营发展需要，合理进行融资决策。融资活动需进行可行性分析，并履行严格的审批程序。

第五章 预算管理

第十九条 公司实行全面预算管理，包括业务预算、资本预算和财务预算。

第二十条 预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门根据公司总体目标和要求，编制本部门预算草案，由财务部汇总、审核、平衡后，形成公司总预算，报公司决策机构批准后执行。

第二十一条 预算执行过程中，财务部负责对预算执行情况进行实时监控和分析。各部门应严格执行预算，控制支出。

第二十二条 建立预算执行情况定期报告制度。财务部定期向管理层报告预算执行情况，分析差异原因，提出改进建议。

第二十三条 预算调整：预算执行中如遇重大政策变化或市场环境突变等情况，确需调整预算的，应按规定程序报批。

第六章 资产管理

第二十四条 公司资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。必须建立健全各项资产的管理制度，确保资产安全、完整和有效利用。

第二十五条 存货管理：建立存货收发、领用、盘点制度。仓库管理部门负责实物管理，财务部负责账务核算。定期进行存货清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，查明原因，按规定程序处理。

第二十六条 固定资产管理：建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产的购置、验收、领用、转移、维修、盘点、报废、处置等环节，均需履行相应审批手续。定期进行固定资产清查，确保账、卡、物相符。

第二十七条 无形资产管理：对专利权、商标权、土地使用权等无形资产，应按规定进行核算和摊销，并加强管理。

第七章 成本费用管理

第二十八条 加强成本核算，准确归集和分配生产经营过程中发生的各项成本。建立成本控制体系，对成本进行事前预测、事中控制、事后分析。

第二十九条 严格执行费用报销制度。各项费用支出必须符合规定标准，取得合法票据，并按审批权限履行报销程序。

第三十条 费用报销基本流程：经办人填制报销单 → 粘贴有效票据 → 部门负责人审核 → 财务部复核 → 按权限报相应领导审批 → 出纳付款。

第三十一条 差旅费、招待费、办公费等主要费用项目应制定明确的开支标准和管理办法。

第八章 财务报告与分析

第三十二条 财务部应按时编制月度、季度、年度财务报告，确保信息真实、准确、完整。

第三十三条 加强财务分析工作。定期对公司的盈利能力、偿债能力、营运能力、现金流量等进行分析，评估经营成果和财务状况，发现经营管理中存在的问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。

第九章 内部控制与审计

第三十四条 建立健全内部控制制度，覆盖所有业务环节，重点关注货币资金、采购与付款、销售与收款、存货管理、固定资产管理、成本费用控制等高风险领域。

第三十五条 明确不相容岗位分离原则，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三十六条 公司根据需要设立内部审计机构或聘请外部审计机构，对公司财务收支、经济活动、内部控制执行情况等进行定期或不定期审计，监督财务制度的执行。

第十章 责任追究

第三十七条 对违反本制度规定，造成公司资产损失或不良影响的部门和个人，公司将根据情节轻重，给予批评教育、经济处罚、行政处分，直至追究法律责任。

第十一章 附则

第三十八条 本制度由公司财务部负责解释。

第三十九条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和财务制度执行。

第四十条 本制度自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

篇二：《企业 财务管理制度》（小微企业实用型）

一、 总则

1.目的：为规范本公司（以下简称“公司”）的财务工作，保障资金安全，提高资金使用效率，明确经济责任，使财务管理工作有章可循，特制定本制度。本制度力求简洁、实用、易操作。

2.适用范围：本制度适用于公司全体员工及所有经济业务活动。

3.基本原则：

合法合规：严格遵守国家财经法规。

钱账分开：管钱的不管账，管账的不管钱。

手续齐全：所有收支必须有合规票据和审批手续。

日清月结：现金、银行存款日清月结，定期核对。

预算控制：重要开支尽量纳入预算管理。

责任明确：各岗位职责清晰。

二、 岗位职责

1.总经理/负责人：对公司整体财务状况和资金安全负总责；审批权限范围内的各项支出；审定公司财务制度和年度预算。

2.财务负责人/会计（可一人兼任，视规模定）：

负责建立和维护公司账务系统，进行日常会计核算。

编制财务报表（至少包括简易利润表、收支表）。

管理会计凭证、账簿、报表等档案。

负责税务申报和缴纳工作。

审核原始凭证的合规性、完整性。

负责固定资产、存货的账务管理。

监控预算执行情况。

提供基本的财务分析和建议。

3.出纳（若与会计分设）：

负责现金收付、保管和银行结算业务。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

保管库存现金、有价证券、空白支票、收据、发票及有关印章。

及时与银行对账。

配合会计做好账务核对工作。

三、 现金与银行存款管理

1.库存现金：

严格控制库存现金限额（具体金额由公司确定），超出部分及时存入银行。

现金收入应及时入账，当天送存银行。

现金支取需凭审批合规的付款凭证办理。

严禁白条抵库和挪用现金。

出纳每日盘点库存现金，确保账实相符。

2.银行存款：

所有对公业务往来，原则上通过银行转账办理。

严格管理银行账户，账户的开立、使用、注销需经总经理批准。

定期（至少每月）取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，查明未达账项。

支票、网银盾等支付工具须妥善保管，领用需登记。

四、 费用报销管理

1.基本要求：

报销必须取得真实、合法的发票或收据。

报销单填写规范、清晰，大小写金额一致。

报销内容需与公司经营活动相关。

2.审批流程：

经办人填写报销单，粘贴票据 → 部门负责人（若有）签字确认 → 财务审核票据合规性 → 总经理/负责人审批 → 出纳付款。

设定不同层级的审批权限（如：XXX元以下部门负责人审批，XXX元以上需总经理审批）。

3.主要费用标准（建议根据实际情况细化）：

差旅费：明确交通工具等级、住宿标准、伙食及交通补贴标准。需提供行程相关的证明（如车票、住宿发票等）。

业务招待费：需事前申请或事后注明招待事由、对象、人数。

办公费：采购办公用品需有申请和验收记录。

4.借款管理：

员工因公需要借款，需填写借款单，注明事由和预计归还时间，按审批权限批准后方可借款。

借款后应及时办理报销冲账手续，原则上前账不清，后账不借。

五、 收入与应收款管理

1.收入确认：提供产品或服务后，及时开具发票确认收入。

2.收款管理：销售收款后，及时入账。业务人员有责任协助财务催收货款。

3.应收账款：

财务定期（如每月）提供应收账款明细及账龄分析表。

对逾期应收款项，业务部门和财务应及时跟进催收。

建立简单的客户信用管理，对风险较高的客户可要求预付款或现结。

六、 采购与应付款管理

1.采购申请：大额或重要物资采购需填写采购申请单，经批准后方可执行。

2.付款审批：采购付款需凭合同/订单、入库单/验收单、发票等依据，按审批权限支付。

3.应付账款：财务记录应付账款情况，合理安排付款，维护供应商关系。

七、 资产管理（简化）

1.固定资产：对单价较高、使用期限超过一年的物品（如电脑、设备等），建立简易固定资产台账，记录名称、购置日期、金额、使用人等。资产的报废、处置需经批准。

2.存货：若有存货，需建立简单的出入库记录。定期或不定期进行实物盘点，确保账实基本相符。

八、 财务报告与记录

1.基础报表：财务人员每月编制简易的收支表、利润表，向总经理汇报公司经营成果和财务状况。

2.凭证与账簿：所有经济业务均需有凭证支持，并登记入账。

3.档案保管：财务凭证、账簿、报表、发票存根、合同等重要文件需分类整理，妥善保管至少符合法规要求的年限。

九、 财务纪律

1. 任何人不得挪用、侵占公司资金和财产。

2. 严禁设立“小金库”。

3. 严格遵守费用报销和借款规定。

4. 财务人员必须坚持原则，廉洁自律。

5. 违反本制度，给公司造成损失的，将追究相关人员责任。

十、 附则

1. 本制度由财务负责人解释。

2. 本制度自发布之日起执行，后续可根据公司发展情况进行修订。

篇三：《企业 财务管理制度》（聚焦预算与成本控制型）

第一章 总则

第一条 为强化本公司（以下简称“公司”）经营管理，有效配置资源，控制经营风险，提升盈利水平，特制定本财务管理制度，重点规范预算管理与成本控制活动。

第二条 本制度旨在建立以预算为导向、以成本控制为核心的财务管理体系，明确预算编制、执行、分析、考核的流程与要求，以及成本费用管理的原则、方法与责任。

第三条 本制度适用于公司所有涉及预算编制、执行及成本发生的部门、项目和个人。全体员工均有遵守预算、控制成本的责任和义务。

第二章 预算管理体系

第四条 公司实行全面预算管理，预算管理工作由财务部牵头组织，各业务部门、职能部门共同参与。

第五条 预算管理组织与职责：

（一）公司决策层（如董事会/总经理办公会）：审定公司年度经营目标、预算管理制度、年度总预算方案，对重大预算调整事项进行决策。

（二）财务部：

1. 组织、协调、指导各部门的预算编制工作。

2. 汇总、审核、平衡各部门预算草案，编制公司年度总预算草案。

3. 监控预算执行情况，进行差异分析，发布预算执行报告。

4. 管理预算调整流程。

5. 组织预算执行情况的考核。

（三）各预算责任中心（部门/项目组）：

1. 根据公司总体目标和要求，编制本中心的年度预算草案。

2. 严格执行已批准的预算，将预算指标分解落实到具体岗位或活动。

3. 控制本中心范围内的成本费用支出。

4. 分析预算执行差异，提出改进措施。

5. 配合财务部进行预算考核。

第六条 预算编制：

（一）编制原则：目标导向、全面覆盖、积极稳妥、责任明确、动态调整。

（二）编制依据：公司战略规划、年度经营目标、历史数据、市场预测、资源能力等。

（三）编制内容：包括销售预算、生产预算（若适用）、采购预算、成本费用预算、资本支出预算、现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表等。

（四）编制程序：

1. 公司下达年度经营目标和预算编制指引。

2. 各预算责任中心编制预算草案，并附详细说明。

3. 财务部审核、汇总、平衡，与各中心沟通协调。

4. 形成公司总预算草案，提交决策层审议批准。

5. 预算方案批准后，正式下达至各预算责任中心执行。

第七条 预算执行与控制：

（一）预算是公司各项经济活动的指导性文件，各部门必须严格遵照执行。

（二）建立预算执行监控机制。财务部按月度/季度跟踪预算执行进度，重点监控收入、成本、费用、现金流等关键指标。

（三）费用支出严格执行“无预算不支出，有预算按标准支出”的原则。对于预算内项目，按规定流程和权限审批支出；对于超预算或预算外项目，原则上不予支出，确需支出的，必须履行预算调整程序。

（四）强化事前控制，将预算指标嵌入业务流程的审批环节。例如，采购申请、费用报销等环节需关联预算额度。

第八条 预算分析与考核：

（一）财务部定期（月/季/年）编制预算执行情况分析报告，揭示预算执行差异，分析差异原因（如销量、价格、成本、效率等因素），评估预算目标的完成情况。

（二）预算执行结果纳入各预算责任中心及负责人的绩效考核体系。考核指标可包括预算达成率、成本费用节约率等。

（三）考核结果与奖惩挂钩，激励各部门达成预算目标，主动控制成本。

第九条 预算调整：

（一）预算一经批准，原则上不作调整。

（二）若因国家政策、市场环境发生重大变化或出现不可抗力因素，导致预算执行的基础发生重大改变，确需调整预算时，由预算执行部门提出申请，说明调整理由、依据和调整方案，经财务部审核后，报原预算审批机构批准。

第三章 成本费用控制

第十条 成本费用控制目标：在保证产品质量和服务水平的前提下，力求以最低的成本费用支出，获取最大的经济效益。

第十一条 成本费用控制原则：

（一）全员参与原则：成本控制是所有部门、所有员工的共同责任。

（二）全过程控制原则：将成本控制贯穿于经营活动的事前、事中、事后全过程。

（三）目标管理原则：设定明确的成本控制目标和标准。

（四）责任成本原则：将成本控制责任落实到具体部门和个人。

（五）节约挖潜原则：持续寻求降低成本、提高效率的方法。

第十二条 成本核算：

（一）准确、及时地归集、分配和核算在生产经营过程中发生的各项成本费用。

（二）根据公司业务特点，选择合适的成本核算方法（如品种法、分步法、分批法等）。

（三）加强材料成本、人工成本、制造费用（或销售费用、管理费用、财务费用）的核算与管理。

第十三条 成本费用控制措施：

（一）目标成本控制：在产品设计、研发阶段即考虑成本因素，设定目标成本。

（二）采购成本控制：

1. 实行比价采购、招标采购等方式，选择性价比高的供应商。

2. 加强采购合同管理，明确质量、价格、交期等条款。

3. 合理确定采购批量，控制库存成本。

（三）生产成本控制（若适用）：

1. 优化生产流程，提高生产效率，降低工时消耗。

2. 加强物料管理，控制材料消耗定额，减少浪费和损耗。

3. 严格控制制造费用，特别是能源、维修等可控费用。

（四）期间费用控制：

1. 严格执行费用预算，控制管理费用、销售费用和财务费用的支出。

2. 制定差旅费、招待费、办公费、广告费等主要费用的开支标准和管理办法，加强审批和监督。

3. 优化组织结构，提高管理效率，降低管理成本。

4. 合理筹划资金，降低融资成本和汇兑损失。

（五）质量成本控制：关注预防成本、鉴定成本、内部损失成本和外部损失成本的平衡，通过提高质量降低总成本。

第十四条 成本费用分析与考核：

（一）定期进行成本费用分析，比较实际成本与预算（或标准）成本的差异，分析成本升降的原因。

（二）将成本控制指标（如单位成本、成本降低率、费用占收入比等）纳入相关部门和人员的绩效考核。

（三）对在成本控制方面做出突出贡献的部门和个人给予奖励。

第四章 责任与监督

第十五条 各部门负责人是本部门预算执行与成本控制的第一责任人。

第十六条 财务部负责对预算执行与成本控制情况进行监督、检查和指导。

第十七条 公司内部审计部门（或委托的外部审计机构）应对预算管理和成本控制的有效性进行审计。

第十八条 对于违反预算管理规定、铺张浪费、造成成本失控的行为，公司将依据相关规定追究责任。

第五章 附则

第十九条 本制度由财务部负责解释和修订。

第二十条 本制度自发布之日起生效。公司其他相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。