超市财务管理制度及流程 连锁超市财务制度及流程范文

《超市财务管理制度》是规范超市经济活动、保障资产安全、提升运营效率的核心。在竞争激烈的零售市场，科学的财务管理能有效防范风险、优化资源配置、降低成本，确保超市持续健康发展。制定并严格执行财务管理制度，旨在明确财务职责、统一核算标准、加强内部控制、提高资金使用效益，为管理层决策提供准确依据。本文将呈现几篇不同侧重点的《超市财务管理制度》范文，供参考。

篇一：《超市财务管理制度》（综合基础版）

第一章 总则

第一条 为规范本超市财务行为，加强财务管理与会计核算，提高经济效益，保障超市及投资者合法权益，根据国家有关财经法律、法规及《企业会计准则》，结合本超市实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于超市内所有涉及财务收支、资产管理、成本控制、会计核算与监督等经济活动。
第三条 超市财务管理的基本任务是：
（一）依法组织收入，努力节约支出，不断提高超市经济效益。
（二）建立健全财务管理体系，完善内部控制机制，防范财务风险。
（三）如实反映超市财务状况和经营成果，为经营决策提供准确可靠的财务信息。
（四）加强资产管理，确保资产安全、完整和有效使用。
（五）参与超市经营决策，对投资、融资、重大经营活动等进行财务可行性分析。
第四条 超市财务管理实行统一领导、分级负责的原则。总经理对超市整体财务状况和经营成果负总责，财务部是超市财务管理的职能部门，具体负责财务管理和会计核算工作。各业务部门应积极配合财务部工作，共同遵守本制度。

第二章 机构与职责

第五条 超市设立财务部，配备与超市经营规模和业务特点相适应的财会人员。财会人员应具备相应的专业知识和职业道德，严格遵守国家财经纪律和本制度规定。
第六条 财务部主要职责：
（一）贯彻执行国家财经法律、法规、方针、政策和本制度。
（二）负责超市会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。
（三）负责超市资金的筹集、调度和使用管理，确保资金安全和高效运作。
（四）负责超市各项资产的管理，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。
（五）负责超市成本费用的控制与核算，参与制定和审核超市各项经营预算。
（六）负责超市税务管理，依法申报纳税，维护超市合法权益。
（七）负责超市财务档案的建立、保管和销毁。
（八）参与超市重大经济合同的审签，对合同的财务条款进行把关。
（九）对超市各部门的经济活动进行财务监督和指导。
（十）完成总经理交办的其他财务工作。
第七条 会计岗位设置应遵循不相容职务分离的原则，确保出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第八条 财会人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则不得离职，接管人员应认真核对。

第三章 会计核算

第九条 会计核算应以超市实际发生的经济业务为依据，客观、真实、准确、完整地记录和反映超市的财务状况和经营成果。
第十条 会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记账本位币。
第十一条 会计科目和会计报表的设置应符合《企业会计准则》的规定，并结合超市自身经营特点。
第十二条 原始凭证是会计核算的原始依据。所有经济业务都必须取得或填制合法的原始凭证。原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、字迹清晰。外来原始凭证必须盖有填制单位的公章；自制原始凭证必须由经办人、证明人和审批人签字或盖章。
第十三条 记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。记账凭证应内容完整，科目使用正确，摘要清晰，金额无误，并附原始凭证。
第十四条 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。各种账簿应根据审核无误的记账凭证及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。
第十五条 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。财务部应按月、按季、按年编制会计报表，并按规定报送。
第十六条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务分析报告及其他会计资料。会计档案应由专人负责整理、装订、立卷、归档和保管，并按规定期限保存。

第四章 货币资金管理

第十七条 货币资金包括现金和银行存款。超市应加强货币资金管理，确保资金安全。
第十八条 现金管理：
（一）严格执行国家《现金管理暂行条例》的规定，控制现金使用范围和限额。
（二）出纳人员负责现金的收付和保管，建立现金日记账，逐日逐笔登记，做到日清月结。每日终了，应盘点库存现金，并与现金日记账余额核对。
（三）超市支付个人款项，超过国家规定限额的，应通过银行转账支付。
（四）严禁白条抵库，严禁挪用现金，严禁公款私存。
（五）库存现金不得超过银行核定的限额，超限额部分应及时送存银行。
（六）备用金管理：各部门因业务需要可申请备用金，备用金借款人应妥善保管，并按规定及时报销、归还。
第十九条 银行存款管理：
（一）严格遵守银行结算制度，按规定办理银行存款的收付业务。
（二）银行账户的开设、变更和撤销，须经总经理批准。严禁出租、出借银行账户。
（三）银行存款日记账由出纳人员负责登记，并定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询处理。
（四）超市的支票、汇票等银行票据应由专人保管，领用时须履行审批手续，并建立票据领用登记簿。严禁签发空头支票和远期支票。

第五章 存货管理

第二十条 存货是指超市在日常活动中持有以备出售的商品，以及在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第二十一条 存货的入库与出库必须履行严格的手续。
（一）商品采购入库时，库管员应根据采购订单和送货单，核对商品的品名、规格、数量、质量等，验收合格后填制入库单，采购部、库管部、财务部各执一联。
（二）商品销售出库时，应根据销售凭证（如收银小票、销售清单）办理出库手续。
（三）其他存货的领用，须经部门负责人批准，办理出库手续。
第二十二条 存货计价采用先进先出法或加权平均法（一经选定，不得随意变更）。
第二十三条 建立健全存货保管制度，明确存货保管责任。库管员应定期对存货进行盘点，至少每月一次，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损、报废的存货，应查明原因，分清责任，按规定程序报批处理。
第二十四条 加强对临期、滞销商品的管理，及时采取促销、降价等措施，减少损失。对变质、过期商品应及时下架，并按规定程序报废处理。

第六章 固定资产管理

第二十五条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。
第二十六条 固定资产的购置、建造、调入、调出、报废、盘盈、盘亏等，均须办理审批手续，并及时进行账务处理。
第二十七条 建立固定资产卡片和固定资产明细账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、原值、折旧、净值、使用部门、存放地点等信息。
第二十八条 固定资产折旧采用年限平均法（直线法）。折旧年限和预计净残值应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。
第二十九条 加强固定资产的日常维护和保养，确保其正常运行。财务部会同使用部门定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账卡物相符。对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应查明原因，分清责任，按规定程序报批处理。

第七章 销售与收款管理

第三十条 超市商品销售应明码标价，收银员应严格按照商品标价和促销规则进行收款。
第三十一条 收银管理：
（一）收银员上岗前应领取备用金，下班时应将当日营业款全额上缴财务部或指定收款人员，并与收银机记录核对无误。
（二）支持多种支付方式（现金、银行卡、移动支付等），确保收款安全、准确、快捷。
（三）对顾客退换货业务，应严格按照超市退换货规定办理，并做好相关记录。
第三十二条 营业款管理：
（一）每日营业结束后，由指定人员复核当日营业款，确保与销售系统记录一致。
（二）当日营业款（除备用金外）应在规定时间内送存银行，不得滞留或挪用。
第三十三条 应收账款管理：
（一）对于大宗团购或协议客户可能产生的应收账款，应建立客户信用档案，进行信用评估，并签订书面合同，明确付款方式和期限。
（二）财务部应定期核对应收账款，对逾期应收账款要及时催收。对确实无法收回的坏账，按规定程序报批处理。

第八章 采购与付款管理

第三十四条 商品采购应遵循“比质比价、择优采购”的原则，选择信誉良好、质量可靠的供应商。
第三十五条 采购流程：
（一）采购部门根据销售计划和库存情况提出采购申请，经审批后执行。
（二）与供应商签订采购合同，明确商品品名、规格、数量、单价、质量标准、交货时间、付款方式等条款。
（三）商品到货后，库管员会同采购人员共同验收，确认无误后办理入库手续。
第三十六条 付款管理：
（一）所有采购付款必须依据有效的采购合同、入库单、发票等凭证，并履行审批程序。
（二）财务部应严格审核付款申请的合规性和准确性，按照合同约定及时支付款项。
（三）对于预付款项，应加强跟踪管理，确保货物按时到库。
第三十七条 供应商管理：建立供应商档案，定期对供应商的供货质量、价格、信誉等进行评估。

第九章 成本费用管理

第三十八条 成本费用包括商品采购成本、营业费用、管理费用、财务费用等。
第三十九条 加强成本费用控制，实行预算管理。各部门应在预算额度内控制各项费用支出。
第四十条 费用报销管理：
（一）所有费用报销必须取得合法有效的票据，并按规定填写费用报销单，经部门负责人和财务审核后，报总经理或授权人审批。
（二）差旅费、招待费等应严格按照超市规定的标准执行。
（三）报销单据应真实、完整、合规，严禁虚报冒领。
第四十一条 商品采购成本核算应准确及时，营业费用和管理费用应按部门或项目进行归集和分摊。

第十章 预算管理

第四十二条 超市实行全面预算管理，包括销售预算、采购预算、成本费用预算、现金流量预算等。
第四十三条 预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。各部门根据超市总体目标和自身业务特点编制本部门预算，报财务部审核汇总，经总经理审批后执行。
第四十四条 预算执行过程中，财务部应定期对预算完成情况进行分析和考核，对出现的偏差要及时查明原因，提出改进措施。
第四十五条 预算调整：预算一经确定，原则上不予调整。如因市场环境发生重大变化或不可抗力等因素确需调整的，应按原编制程序报批。

第十一章 财务报告与分析

第四十六条 财务部应按月、按季、按年编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。
第四十七条 财务部应定期对超市财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，提出改进经营管理的建议，为管理层决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。

第十二章 财务监督与审计

第四十八条 财务部应对超市各项经济活动的合规性、合理性、有效性进行日常监督。
第四十九条 超市应建立内部审计制度，定期或不定期对财务收支、资产管理、内部控制等进行审计。
第五十条 对于审计中发现的问题，应及时采取纠正措施，并追究相关人员责任。
第五十一条 超市应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的会计资料。

第十三章 附则

第五十二条 本制度未尽事宜，按照国家有关财经法律、法规和《企业会计准则》执行。
第五十三条 本制度由财务部负责解释和修订。修订时需报总经理批准。
第五十四条 本制度自发布之日起施行。

篇二：《超市财务管理制度》（侧重内部控制与风险防范）

第一章 总则与目标

第一条 为强化本超市内部控制，规范财务行为，防范与化解经营风险，保障资产安全与完整，提高会计信息质量和经营管理效率，依据国家相关法律法规及《企业内部控制基本规范》等，结合超市运营特点，特制定本制度。
第二条 本制度的核心目标是通过建立和完善内部控制体系，确保：
（一）超市经营活动符合国家法律法规和内部规章制度。
（二）超市资产的安全、完整，防止资产流失、被盗、毁损或不当使用。
（三）财务报告及相关信息的真实、准确、完整。
（四）提高经营活动的效率和效果，促进超市战略目标的实现。
第三条 内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。覆盖超市所有业务环节和管理层面，关注重要风险点，确保不相容职务分离，并根据超市发展和环境变化及时调整，力求以合理的成本达到控制目标。
第四条 超市管理层对内部控制的建立健全和有效实施负责。财务部是内部控制建设和执行的重要推动部门，各业务部门负责人对其职责范围内的内部控制负责。

第二章 组织机构与职责权限

第五条 设立内部控制领导小组（可由总经理、副总经理、财务负责人等组成），负责统筹规划、组织实施和监督评价超市内部控制体系。
第六条 岗位设置与职责分离：
（一）货币资金管理：出纳与会计记录、稽核、银行对账等职务分离。
（二）采购与付款：采购申请、审批、执行、验收、付款审批、付款执行等环节由不同岗位或部门负责。
（三）销售与收款：商品销售、收银、销售记录、款项复核、款项上缴等环节职责明确，相互监督。
（四）存货管理：存货的采购验收、保管、盘点、处置等职责应适当分离。
（五）固定资产管理：固定资产的购置审批、验收、登记、保管使用、处置等职责分离。
第七条 授权审批控制：
（一）明确各级管理人员在资金支付、费用报销、资产处置、合同签订等方面的审批权限和责任。
（二）所有经济业务均须在授权范围内进行，超越权限的业务需按规定程序上报审批。
（三）建立健全授权审批的书面记录和档案。

第三章 货币资金内部控制

第八条 现金管理控制：
（一）严格执行现金管理规定，限定现金使用范围和库存限额。
（二）出纳员每日盘点库存现金，与现金日记账核对，确保账实相符。财务主管或指定人员进行不定期抽查。
（三）严禁以白条抵库或挪用现金。所有现金收入应及时入账，并于当日或次日存入银行。
（四）备用金实行定额管理或按需领用、限期报销制度，严格控制备用金规模和使用。
第九条 银行存款管理控制：
（一）银行账户的开立、变更、撤销须经管理层审批。严禁将超市账户外借或为其他单位、个人套取现金。
（二）银行印鉴（财务专用章、法人章、负责人私章）应由不同人员分开保管。
（三）银行对账：由非出纳人员（如会计）每月至少一次核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项及时查明处理。
（四）票据管理：建立严格的空白支票、汇票等银行票据领用、保管、登记和注销制度。严禁签发空头支票或要素不全的票据。
第十条 收银环节控制：
（一）收银员凭条码扫描或手动输入（需授权）进行商品计价，确保价格准确。
（二）收银员对收取的现金、银行卡、移动支付款项当面点清，唱收唱付。
（三）收银机具有权限管理功能，修改价格、取消交易、退货等操作需主管授权或记录。
（四）每日收银结束后，收银员打印当日销售明细，与实收款核对无误后，填写缴款单，连同款项上交复核人员。
（五）复核人员对各收银员上缴款项进行复核，与系统数据核对，确认无误后汇总，安排及时存入银行。

第四章 存货内部控制

第十一条 采购与验收控制：
（一）制定合理的采购计划，避免盲目采购导致积压或短缺。
（二）选择合格供应商，建立供应商档案和评估机制。
（三）采购合同应明确品名、规格、数量、质量、价格、交期、验收标准、违约责任等。
（四）商品到货后，仓库管理员会同采购人员（或质检人员）依据采购订单和送货单严格验收（数量、质量、规格），验收不合格的商品不得入库。验收合格后填制入库单，作为付款和记账依据。
第十二条 仓储与保管控制：
（一）建立清晰的存货库区规划，不同类别商品分区存放，标识明确。
（二）严格执行存货出入库制度，所有出入库均需凭有效单据（入库单、领料单、销售出库单等）办理，并及时登账。
（三）加强仓库安全管理，防火、防盗、防潮、防鼠，确保存货完好。
（四）对易腐、易变质、有保质期要求的商品，应实行“先进先出”原则，并定期检查，防止过期损失。
第十三条 盘点与监控：
（一）建立定期盘点（月度、季度、年度）和不定期抽盘制度。盘点应由仓库保管员、财务人员和相关业务部门人员共同进行。
（二）盘点结果应与账面记录核对，对盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，应查明原因，分清责任，按规定程序报批处理。
（三）利用信息系统对存货进行动态监控，设置库存上下限预警，对滞销、积压、临期商品及时预警并采取措施。
第十四条 存货处置控制：
（一）对残次、变质、过期、滞销等需要处置的存货，应由相关部门提出申请，经审批后方可进行，并做好记录。
（二）处置方式（如降价、报废、销毁）应合规，并有适当监督，防止舞弊。

第五章 固定资产内部控制

第十五条 购置与验收控制：
（一）固定资产购置需纳入预算管理，大额购置应进行可行性论证，并按权限审批。
（二）固定资产到货后，由使用部门、管理部门和财务部门共同验收，核对规格、型号、数量、质量等，验收合格后方可办理入账手续。
第十六条 使用与维护控制：
（一）建立固定资产台账和卡片，详细记录资产信息，明确使用部门和责任人。
（二）制定固定资产操作规程和维护保养计划，确保资产正常运行，延长使用寿命。
（三）未经批准，不得擅自调拨、出租、出借或抵押固定资产。
第十七条 盘点与处置控制：
（一）每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按规定程序报批处理。
（二）固定资产的报废、出售等处置，应履行严格的审批程序，评估其价值，防止国有或集体资产流失。处置收入应及时入账。

第六章 收入与应收款项内部控制

第十八条 销售定价与折扣控制：
（一）商品定价应基于成本、市场需求、竞争状况等因素综合考虑，并履行审批程序。
（二）价格调整、促销活动、折扣权限等应有明确规定和审批流程。
第十九条 销售开票与收款控制：
（一）所有销售均应及时、准确开具销售凭证（如收银小票、发票）。
（二）收银过程严格遵守第四章第十条的收银环节控制。
第二十条 应收账款管理控制：
（一）对需要赊销的客户（如团购单位），应进行信用评估，确定信用额度和账期。
（二）建立应收账款台账，定期与客户对账，及时催收逾期款项。
（三）坏账的核销必须有充分依据，并履行严格的审批程序。
第二十一条 退货与折让控制：
（一）制定明确的退换货政策和流程，顾客退货需凭有效购物凭证，并检查商品完好性。
（二）退货操作需经授权，并有相应的退货记录，确保退货款项准确退还，退回商品妥善处理。

第七章 采购与应付款项内部控制

第二十二条 供应商选择与评估控制：
（一）建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、服务等进行综合评估。
（二）大宗或重要物资采购应采取招标或多家比价方式。
第二十三条 采购合同与订单控制：
（一）采购合同或订单应明确各项条款，并经授权人员审批。
（二）严禁无合同、无订单采购（特殊情况除外，但需事后补办手续）。
第二十四条 验收与入库控制：参见第四章第十一条。
第二十五条 付款审批与执行控制：
（一）付款申请必须附有完整的支持性文件（如合同、验收单、发票等）。
（二）财务部门对付款申请的真实性、合规性、准确性进行审核。
（三）付款审批应严格按照授权权限执行。
（四）对于预付款项，应密切跟踪货物交付或服务提供情况。

第八章 成本费用内部控制

第二十六条 预算控制：各项成本费用支出应纳入预算管理，严格控制预算执行，超预算支出需履行特殊审批程序。
第二十七条 费用报销控制：
（一）费用报销须取得真实、合法的原始票据，并按规定填制报销单。
（二）报销单据须有经办人、证明人（若有）、部门负责人、财务审核人、审批人签字。
（三）对差旅费、业务招待费、通讯费等敏感费用，应制定明确的报销标准和审批流程。
第二十八条 成本核算与分析控制：
（一）准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。
（二）定期进行成本费用分析，找出异常波动，提出控制和改进措施。

第九章 信息系统内部控制

第二十九条 财务及业务信息系统应设置严格的权限管理，不同岗位人员拥有与其职责相适应的操作权限。
第三十条 用户名和密码应妥善保管，定期修改密码。重要操作应有日志记录。
第三十一条 确保数据的定期备份和灾难恢复能力。
第三十二条 对系统的开发、变更、维护应有规范的流程和审批。

第十章 监督检查与评价

第三十三条 建立内部审计机制或指定专人负责内部控制的监督检查，定期或不定期对各业务环节的内部控制执行情况进行检查。
第三十四条 对检查中发现的内部控制缺陷，应及时向管理层报告，并督促相关部门整改。
第三十五条 定期对内部控制体系的整体有效性进行评估，并根据超市发展和环境变化进行优化和完善。

第十一章 附则

第三十六条 本制度由超市内部控制领导小组负责解释和修订。
第三十七条 本制度自发布之日起生效，超市各部门及全体员工均应遵照执行。

篇三：《超市财务管理制度》（聚焦运营效率与成本效益）

第一章 总则：以效益为中心的财务管理

第一条 为提升本超市整体运营效率，优化资源配置，严格控制成本费用，实现利润最大化，特制定本财务管理制度。本制度旨在通过精细化财务管理，驱动业务发展，增强市场竞争力。
第二条 核心原则：
（一）效益优先原则：所有财务决策和资源分配均以提升经济效益为首要考量。
（二）成本控制原则：将成本意识贯穿于超市运营的各个环节，力求以最小投入获取最大产出。
（三）预算导向原则：强化预算的约束和引导作用，确保各项经营活动在预算框架内高效运行。
（四）数据驱动原则：基于准确的财务数据和经营数据进行分析、决策和绩效评估。
第三条 财务部的定位不仅是核算中心，更是价值创造的参与者和推动者，需主动参与到超市的销售促进、成本削减、资金优化等各项经营管理活动中。

第二章 资金效率管理

第四条 现金流优化：
（一）加速销售回款：鼓励顾客使用即时到账的支付方式（如扫码支付），确保每日营业款及时、足额归集并存入银行。分析不同支付方式的成本与效率，引导顾客使用低成本方式。
（二）优化付款周期：在不损害供应商关系的前提下，合理安排对供应商的付款时间，充分利用信用期，提高资金使用效率。对有现金折扣的付款条件，权衡折扣利益与资金占用成本后决策。
（三）控制现金持有量：在保证日常经营支付需求的前提下，最小化现金及活期存款的持有量，将闲置资金用于短期、低风险投资或提前偿还高息负债。
（四）编制滚动现金流量预测：每周或每两周编制未来1-3个月的现金流量预测，动态监控资金缺口和盈余，提前规划融资或投资。
第五条 营运资金管理：
（一）应收账款周转：对于团购等赊销业务，严格控制信用期限，加强催收力度，力争缩短应收账款平均回收期。建立坏账预警和处理机制。
（二）存货周转：核心目标是提高存货周转率，减少资金占用。
1. 实施精益库存管理，根据销售预测、季节性因素、促销计划等，制定科学的采购和补货策略，避免过量库存和缺货。
2. 加强对商品销售数据的分析，识别畅销品、平销品和滞销品。对滞销品及时采取促销、调价、退货等措施，加速资金回笼。
3. 优化商品结构，淘汰低毛利、低周转率的商品。
（三）应付账款周转：合理利用供应商提供的信用期，但需注意维护良好的供应商关系，避免因拖延付款影响供货。

第三章 销售与毛利最大化管理

第六条 定价策略与调整：
（一）财务部参与商品定价过程，提供成本数据和盈亏平衡分析，协助业务部门制定既有竞争力又能保证合理毛利的定价策略。
（二）动态跟踪竞争对手价格和市场反应，对促销活动效果进行评估，及时调整价格和促销方案。
第七条 销售渠道与支付方式效益分析：
（一）分析不同销售渠道（如线下门店、线上平台、大宗团购）的收入贡献、成本结构和盈利能力，优化渠道组合。
（二）评估不同支付方式（现金、银行卡、第三方支付）的手续费成本，引导顾客选择成本较低的支付方式，或在定价中适当考虑支付成本差异。
第八条 商品品类贡献度分析：
（一）定期（如每月）对各商品大类、中类甚至单品的销售额、销售数量、毛利率、毛利额、坪效（单位面积产出）、周转率等指标进行分析。
（二）识别高贡献度品类和单品，加大资源投入（如陈列位置、促销力度）；对低贡献度品类，分析原因，考虑优化、调整或淘汰。
第九条 促销活动效益评估：
（一）促销活动前，财务部应参与制定预算，评估预期投入产出比。
（二）促销活动后，及时收集销售数据、成本数据，分析促销活动的实际效果，包括销售额提升、顾客流量增加、库存消化情况、综合毛利率变化等，为未来促销决策提供依据。

第四章 成本费用精细化控制

第十条 商品采购成本控制：
（一）源头控制：通过集中采购、招标采购、直接从厂家或一级代理商采购等方式，降低采购单价。
（二）减少中间环节：优化供应链，缩短采购路径，降低物流和仓储成本。
（三）损耗控制：加强商品在采购、运输、存储、陈列、销售各环节的管理，减少不必要的损耗（如变质、破损、被盗）。
1. 严格的商品验收制度，拒收不合格品。
2. 科学的仓储管理，确保温湿度适宜，先进先出。
3. 加强卖场巡视和安保措施，减少内盗外盗。
4. 临期商品及时处理，减少过期报废。
第十一条 运营费用控制：
（一）人工成本：
1. 根据客流量和销售额，科学排班，优化劳动组合，提高人效。
2. 加强员工培训，提高技能水平，减少差错。
3. 控制非必要加班，合理安排休假。
（二）租赁与物业费用：
1. 在选址和续租时，充分谈判，争取优惠条件。
2. 合理规划卖场布局，提高单位面积使用效率。
（三）水电能源费用：
1. 使用节能设备，定期维护保养，确保设备高效运行。
2. 加强用电用水管理，杜绝浪费（如随手关灯、关水龙头）。
3. 分区域、分时段控制照明和空调，根据实际需要调整。
（四）营销费用：
1. 精准营销，根据目标客户群体选择合适的营销渠道和方式，提高营销投入回报率。
2. 严格控制广告、促销物料等制作成本。
（五）其他运营费用（如办公费、通讯费、差旅费）：
1. 推行无纸化办公，节约纸张和耗材。
2. 严格执行费用报销标准，杜绝不合理开支。
第十二条 费用预算与执行监控：
（一）各项费用均需编制详细预算，并分解到责任部门或责任人。
（二）财务部每月对费用预算执行情况进行跟踪分析，对超支项目及时预警，查明原因，督促整改。
（三）推行费用开支“一支笔”审批制度，对非生产性开支从严控制。

第五章 绩效考核与激励

第十三条 建立与效益挂钩的财务绩效指标体系，如销售增长率、毛利率、净利率、存货周转率、人均创利、成本费用率等。
第十四条 将关键财务指标分解落实到相关部门和岗位，作为绩效考核的重要依据。
第十五条 实施与绩效考核结果联动的奖惩机制，鼓励员工积极参与开源节流、降本增效。
（一）对在成本控制、提高效率、增加收入等方面做出突出贡献的部门或个人给予奖励。
（二）对未完成预算目标或造成不必要浪费的，应分析原因，并适当追究责任。

第六章 财务分析与决策支持

第十六条 定期出具经营分析报告，不仅反映财务结果，更要深入分析各项业务活动的效率和效益，揭示问题，提出改进建议。
（一）盈利能力分析：分析不同商品类别、不同门店（若有连锁）的盈利水平和盈利结构。
（二）营运效率分析：重点分析存货周转、应收账款周转、总资产周转等效率指标。
（三）成本效益分析：对各项主要成本费用项目进行投入产出分析。
（四）盈亏平衡分析：测算超市及各主要业务单元的盈亏平衡点，为经营决策提供参考。
第十七条 参与重大经营决策，如新店开设、重大投资、新业务拓展等，进行财务可行性研究和风险评估，提供专业的财务意见。
第十八条 利用财务数据，支持业务部门进行市场分析、顾客行为分析，优化商品组合和营销策略。

第七章 制度保障与持续改进

第十九条 本制度的各项规定应得到严格执行，财务部负责监督检查，并定期向管理层汇报执行情况。
第二十条 鼓励员工提出关于提高效率、降低成本的合理化建议，并建立相应的采纳和奖励机制。
第二十一条 根据超市经营发展和市场环境变化，财务部应定期审视并修订本制度，确保其持续适应性和有效性。
第二十二条 本制度由财务部解释，报总经理批准后生效。超市全体员工应学习并遵守本制度。