财务支出管理制度 公司财务支出管理制度

财务支出管理是组织高效运作和风险控制的关键环节，规范的制度能确保资金使用的合规性与透明度。这对于成功实施《社区服务计划》等公益项目尤为重要，能保障资源精准投入社区。本文将提供几套不同侧重的《财务支出管理制度》范文，供参考应用。

篇一：《财务支出管理制度》

第一章 总则

第一条 为规范本单位（或公司，下同）财务支出行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障单位资产安全与完整，根据国家有关财经法律法规及本单位实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位所有部门、项目及全体员工发生的各项经济业务支出。所有支出均应严格遵守国家法律法规及本制度规定。

第三条 财务支出管理应遵循以下原则：

（一）合法合规原则：所有支出必须符合国家法律法规、财经纪律及单位内部规章制度。

（二）预算控制原则：各项支出应严格控制在批准的预算额度内，超预算支出需按规定程序报批。

（三）计划管理原则：支出应有计划，注重效益，杜绝铺张浪费。

（四）分级审批原则：根据支出的性质、金额大小实行分级授权审批，权责明确。

（五）凭证齐全原则：所有支出必须取得真实、合法、有效的原始凭证，并按规定履行相关手续。

（六）归口管理原则：各项支出应由相应的责任部门归口管理，财务部门负责统一核算与监督。

第二章 机构与职责

第四条 本单位设立财务部门，作为财务支出管理的职能部门。其主要职责包括：

（一）负责制定、修订和解释本单位财务支出管理相关制度。

（二）负责组织编制单位年度财务收支预算，并对预算执行情况进行监控与分析。

（三）负责审核各项支出的合法性、合规性、合理性及原始凭证的有效性。

（四）负责办理资金支付结算业务，进行会计核算。

（五）负责财务报告的编制与报送，提供财务信息。

（六）负责对各部门的支出活动进行指导、监督和检查。

（七）负责保管会计凭证、账簿、报表等会计档案。

第五条 各业务部门及项目负责人是本部门（项目）支出管理的直接责任人，其主要职责包括：

（一）负责本部门（项目）年度支出预算的编制、申报和执行。

（二）负责本部门（项目）各项支出的申请、初审，确保支出的真实性、必要性。

（三）负责对本部门（项目）发生的经济业务原始凭证的合规性、完整性进行审核。

（四）负责督促经办人员及时办理报销或付款手续。

（五）配合财务部门及审计部门对本部门（项目）支出情况的检查与审计。

第六条 单位负责人（或其授权的管理者）对单位整体财务支出管理负总责，负责重大支出事项的审批决策。

第七条 经办人员负责具体经济业务的办理，对业务的真实性、合法性负责，并按规定取得有效原始凭证，及时办理报销或付款申请。

第三章 预算管理

第八条 单位实行全面预算管理，所有支出均应纳入预算范围。各部门应在规定时间内，根据单位发展规划和年度工作计划，科学、合理地编制本部门年度支出预算草案，报送财务部门。

第九条 财务部门负责对各部门提交的预算草案进行审核、汇总、平衡，编制单位年度总预算草案，按程序报单位决策机构审议批准后执行。

第十条 预算一经批准，必须严格执行。各部门应将支出控制在批准的预算额度内。

第十一条 预算执行过程中，确因政策变化、市场变动或不可预见因素等原因需要调整预算的，必须按规定程序报批。追加预算或调整预算项目，应提交详细的说明材料，经财务部门审核后，报原预算审批机构批准。

第十二条 财务部门负责对预算执行情况进行实时监控和定期分析，及时向单位负责人和相关部门反馈预算执行进度、差异及存在的问题，提出改进建议。

第四章 支出申请与审批

第十三条 所有支出发生前，除特殊情况外（如小额零星支出），均应履行事前申请程序。经办人需填写《支出申请单》（或相应类型的申请单），注明支出事由、项目、金额、预算归属、支付方式等，并附上必要的支撑材料（如合同、协议、采购申请单、会议通知等）。

第十四条 支出申请应按规定的审批权限和程序逐级报批。审批流程一般包括：经办人申请 -> 部门负责人审核 -> 财务部门复核 -> 单位分管领导（或指定审批人）审批 -> 单位主要负责人（根据金额或重要性）终审。

第十五条 审批权限划分：

（一）单笔支出金额在【具体金额】元以下的日常办公费、差旅费等，由部门负责人审批。

（二）单笔支出金额在【具体金额】元至【具体金额】元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。

（三）单笔支出金额在【具体金额】元以上的，或属于重大项目支出、资产购置、对外投资、捐赠等重要支出，需经分管领导审核后，报单位主要负责人审批。

（四）特殊或重大支出事项，必要时需提交单位决策会议（如办公会、董事会）审议决定。

（具体金额标准和层级需根据单位实际情况设定）

第十六条 审批人在审批时，应认真审核支出的必要性、合理性、合规性以及是否符合预算。对不符合规定的支出申请，有权拒绝批准，并说明理由。审批人应对其审批行为负责。

第十七条 严禁未经批准的支出。对于违反审批程序或超权限审批造成的资金损失，将追究相关人员的责任。

第五章 资金支付

第十八条 财务部门是办理资金支付的唯一部门。所有款项的支付，必须依据经过有效审批的支出申请单、合法的原始凭证（如发票、合同、付款通知书等）办理。

第十九条 支付方式：单位支出原则上采用银行转账、支票、网上银行等非现金支付方式。小额零星支出（具体限额由单位规定，如【具体金额】元以下）可使用现金支付，但需严格控制现金使用范围和额度。

第二十条 财务部门在办理支付前，应再次审核：

（一）审批手续是否齐全、合规。

（二）原始凭证是否真实、合法、有效、完整。

（三）支付金额与审批金额、原始凭证金额是否一致。

（四）收款单位（个人）名称、账号、开户银行等信息是否准确无误。

（五）是否符合预算安排。

第二十一条 对于预付款项，必须有合同或协议依据，并严格按照合同约定的比例和条件支付，同时加强后续跟踪管理，确保货物或服务的及时交付和发票的取得。

第二十二条 财务部门应建立支付登记台账，详细记录每笔支付的时间、金额、收款方、事由、审批人等信息。

第六章 报销管理

第二十三条 员工因公发生的费用，应在经济业务完成后【具体天数，如15个工作日】内，凭合法有效的原始凭证，填写《费用报销单》，按规定程序办理报销手续。

第二十四条 原始凭证要求：

（一）必须是税务部门认可的有效发票或其他合法收据。

（二）内容填写完整、清晰，不得涂改、伪造。

（三）抬头应为本单位全称。

（四）日期、品名、数量、单价、金额等要素齐全。

（五）经办人、验收人（若有）、部门负责人等应在凭证背面或粘贴单上签字确认。

第二十五条 差旅费、招待费、会议费等专项费用的报销，除遵守本制度外，还应符合单位相关的专项管理规定。需提供详细清单、派出（接待）函、会议通知等辅助证明材料。

第二十六条 报销单据应粘贴规范，按要求分类整理。财务部门对不符合规定或手续不全的报销单据有权退回，要求补充完善。

第二十七条 借款管理：员工因公需要预借款项的，应填写《借款单》，注明借款事由、金额、预计归还时间，按审批权限批准后，到财务部门办理借款手续。借款人应在业务完成后【具体天数，如7个工作日】内办理报销冲账手续。前账不清，后账不借。无故逾期未还款者，财务部门有权从其工资中扣回。

第七章 资产采购与合同管理

第二十八条 固定资产、低值易耗品等物资的采购，应纳入预算管理，并遵守单位的采购管理制度。大额采购应实行集中采购、招标采购或比价采购。

第二十九条 采购申请应明确品名、规格、数量、预算金额、需求时间等，按审批权限批准后方可执行。采购完成后，需办理验收入库手续，取得入库单和发票后，方可办理付款或报销。

第三三十条 对外签订经济合同（包括采购合同、服务合同、租赁合同等），应进行严格的法律审核和财务审核。财务部门重点审核合同中的支付条款、价格、税费、违约责任等内容是否合理、合规，是否存在财务风险。

第三十一条 合同款项的支付，应严格依据合同约定的进度、条件和金额执行，并取得相应阶段的合法凭证。

第八章 监督与检查

第三十二条 财务部门应定期或不定期对各部门的支出情况、预算执行情况、制度遵守情况进行内部检查。

第三十三条 单位内部审计部门（或委托的外部审计机构）负责对财务支出管理的合规性、有效性进行独立审计监督，提出审计意见和改进建议。

第三十四条 鼓励员工对违反本制度的行为进行举报。单位应建立有效的举报和处理机制。

第三十五条 对违反本制度规定的行为，视情节轻重，给予相关责任人批评教育、经济处罚、行政处分等处理；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。

第九章 附则

第三十六条 本制度未尽事宜，参照国家有关法律法规和单位其他相关制度执行。

第三十七条 本制度由财务部门负责解释。

第三十八条 本制度自发布之日起施行。原相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

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篇二：《财务支出管理制度》（项目管理导向）

第一部分：总则与适用范围

1.1目的：为加强对各类项目（特别是社区服务计划等专项任务）的财务支出管理，确保项目资金专款专用、安全高效，保障项目目标的顺利实现，结合本机构特点，制定本制度。

1.2适用范围：本制度适用于本机构所有立项管理的项目，涵盖项目从预算编制、支出申请、审批、执行、核算到决算的全过程财务管理活动。

1.3基本原则：项目支出管理遵循预算约束、专款专用、注重绩效、流程规范、权责明确、全程监控的原则。

第二部分：项目预算编制与控制

2.1预算编制依据：项目预算应基于批准的项目立项书、实施方案、合同协议以及机构年度预算指导方针进行编制。预算内容需详细列明各项支出的构成、测算依据、金额和时间计划。

2.2预算内容：项目预算一般包括人员成本（项目人员工资、补贴、社保等）、设备购置费、材料费、差旅交通费、会议培训费、专家咨询费、服务外包费、场地租赁费、宣传推广费、管理费（间接成本分摊）以及不可预见费等。

2.3预算审批：项目预算须随同项目立项申请一并提交，经项目管理部门初审、财务部门复审后，按机构规定的权限层级报批。重大项目预算需经机构决策层审议。

2.4预算执行与控制：

（一）项目一经批准立项且预算确定后，即成为项目支出的最高限额。所有项目支出必须严格控制在批准的预算科目和额度内。

（二）财务部门负责建立项目预算台账，实时跟踪各项目预算执行情况。项目负责人对本项目预算执行负直接责任。

（三）严禁无预算、超预算支出。确需调整预算的（科目间调剂或总额追加），项目负责人须提交《项目预算调整申请表》，详细说明调整理由、依据和方案，经原预算审批路径批准后方可执行。预算总额的追加通常需要更高级别的审批。

（四）对于跨年度项目，需按年度滚动编制预算，并进行年度预算执行考核。

第三部分：项目支出授权与审批流程

3.1支出授权：项目负责人在批准的项目预算额度内，拥有对本项目日常运营性支出的申请权和初审权。关键节点支出、大额支出、预算外支出等的审批权限，需遵循机构整体的授权体系。

3.2支出申请：

（一）所有项目支出均需事前申请（紧急情况可事后补报，但需说明理由并从严控制）。经办人需填写《项目支出申请单》，清晰注明所属项目编号/名称、预算科目、支出事由、具体内容、金额、支付对象、支付方式等，并附上必要的支撑文件（如采购申请、合同草案、活动方案、报价单等）。

（二）申请单需经项目负责人审核签字，确认支出的必要性、合理性及预算符合性。

3.3审批流程：

（一）项目负责人审核通过后，根据支出性质和金额，流转至相应审批环节。

（二）财务部门审核：重点审核预算额度是否足够、支出科目是否准确、原始凭证要求是否明确、是否符合机构财务制度及项目特定要求（如资助方规定）。

（三）分级审批：按照机构统一的支出审批权限表执行。例如：

【金额A】元以下，项目负责人审批后，财务审核无误即可支付。

【金额A】元至【金额B】元，需经项目负责人、财务部门审核后，报项目管理部门（或分管领导）审批。

【金额B】元以上，或涉及资产购置、重要合同签订等，需经上述流程后，报机构主要负责人（或决策委员会）审批。

（四）涉及需要外部资助方批准的支出，还需按资助协议要求履行相应报批手续。

3.4审批责任：各级审批人对审批内容的合规性、合理性负责。严禁越权审批、违规审批。

第四部分：各类项目支出的具体管理

4.1人员成本：项目聘用人员的薪酬、福利等，需依据聘用合同、考勤记录及机构薪酬制度，按月编制发放表，经项目负责人确认、人事部门（若有）审核后，按审批流程支付。项目组成员的劳务费、专家咨询费等，需提供服务协议/合同、工作成果证明（如签到表、评审意见、报告等）、收款人信息及有效发票（或符合规定的收款凭证），按流程审批支付。

4.2设备与材料采购：

（一）严格遵守机构采购管理规定。项目所需设备、物资、材料采购，需先提交《项目采购申请单》，明确规格、数量、预算、供应商建议等，按权限审批。

（二）达到规定金额标准的采购，须履行招标、比价或询价程序。

（三）采购合同签订前需经法务（若有）及财务审核。

（四）物品到货后，需由项目组、资产管理部门（若适用）共同验收，填写入库单。凭验收合格证明、入库单、合同、发票等办理付款。

4.3差旅与交通费：项目人员因公出差，需事前提交《出差申请单》，注明事由、目的地、行程、预算等，按权限批准。差旅费报销标准参照机构统一规定执行。报销时需提供机票/车票、住宿发票、必要的会议通知或公务证明等。市内交通费凭票实报实销，或按机构规定给予补贴。

4.4会议与培训费：举办项目相关会议、培训活动，需事前制定详细方案及预算，按权限报批。支出范围包括场地费、资料费、讲课费、餐费、住宿费（若有）等。报销时需提供会议/培训通知、议程、签到表、费用明细清单及各项合规发票。

4.5服务外包与合作费：项目委托外部单位或个人提供服务的（如调研、设计、评估、审计等），需签订正式合同或协议，明确服务内容、标准、期限、价格、支付方式、成果要求等。款项支付需根据合同约定，凭服务方提供的合格成果证明（如报告、确认函）和有效发票，按流程审批支付。

4.6间接费用（管理费）：若项目预算包含间接费用，应按照机构批准的计算基础和分摊比例，由财务部门定期核算并计入项目成本。

第五部分：项目资金支付与报销

5.1支付管理：项目资金支付由财务部门统一办理。支付依据是审批完备的《项目支出申请单》或《费用报销单》及相关合法有效凭证。优先采用银行转账方式支付。

5.2报销时限与要求：项目相关费用发生后，经办人应在【例如：30天内】及时整理原始凭证，填写《项目费用报销单》（注明项目编号），经项目负责人审核签字后，报财务部门办理报销。原始凭证要求真实、合法、完整、清晰，抬头为本机构全称。

5.3项目借款：确因项目执行需要预借款项的，须填写《项目借款单》，说明用途、金额、预计还款/冲账时间，经项目负责人及相应权限人批准。借款人需在业务完成后【例如：10个工作日内】报销冲账。项目结束时，所有项目借款必须结清。

第六部分：项目财务监控、报告与审计

6.1财务监控：财务部门定期（如每月/每季）向项目负责人及项目管理部门提供项目预算执行情况报告，分析差异，预警风险。项目负责人需密切关注项目财务状况，及时发现并解决问题。

6.2项目财务报告：根据项目管理要求及资助方（若有）要求，定期或不定期编制项目财务报告。报告内容应真实反映项目收支、预算执行、资产管理等情况。项目结项时，须编制项目财务决算报告。

6.3项目审计：项目可能接受内部审计、资助方审计或国家审计。项目组及财务部门有义务配合审计工作，提供所需资料，并根据审计意见进行整改。

第七部分：职责与责任追究

7.1明确职责：清晰界定项目负责人、项目经办人、财务部门、项目管理部门及各级审批人在项目支出管理中的职责。

7.2责任追究：对违反本制度规定，造成项目资金损失或不良影响的，将依据机构相关规定追究相关人员的责任。涉及违法的，移交司法机关处理。

第八部分：附则

8.1 本制度由财务部门负责解释和修订。

8.2 本制度自发布之日起生效。如与国家法律法规、资助方特殊规定或机构其他管理制度有冲突，以更高层级或更严格的规定为准。

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篇三：《财务支出管理制度》（精简实用版）

一、 目的与原则

1.目的：为了规范本组织（或小型公司，下同）的日常开支，管好用好每一分钱，确保资金用在刀刃上，特制定本简明支出管理办法。

2.原则：

节约：精打细算，反对浪费。

合规：遵守基本的财经纪律，有票有据。

透明：支出过程清楚，有据可查。

责任：谁花钱谁负责，谁审批谁把关。

二、 主要职责

1.负责人/经理：对本组织的整体财务状况负责，审批较大金额的支出，监督本办法的执行。

2.财务联系人（或指定兼职人员）：负责日常账目的记录、凭证整理、报销审核、小额现金管理、编制简单的收支报告。若无专职财务，可由办公室负责人等兼任。

3.所有员工：对自己经手的公务支出负责，按规定申请、报销，提供真实有效的票据。

三、 年度/项目预算（简化）

1.预算制定：每年初（或项目开始前），负责人根据业务计划，预估主要的开支项目（如：办公费、差旅费、业务招待费、小额采购等）和大致金额，形成一个简单的年度（或项目）支出预算。

2.预算告知：预算经负责人确认后，应告知全体员工或相关人员，让大家心中有数。

3.预算控制：日常支出尽量控制在预算内。如遇特殊情况需要超出预算，需提前向负责人说明情况并获得批准。

四、 日常支出申请与审批

1.申请：

小额、常规支出（如购买办公文具、支付快递费等，金额标准如【100元】以下）：可由经办人先行垫付或申请小额现金支付，事后凭票报销，无需事前书面申请，但需口头告知直接上级。

一般性支出（金额如【100元】至【1000元】）：经办人需填写简单的《支出申请单》（或通过邮件/即时通讯工具等形式），说明用途、金额，经直接上级（如部门组长/主管）批准。

较大额支出（金额如【1000元】以上）或非常规支出（如购买设备、对外签订小额合同等）：经办人需填写《支出申请单》，附上必要的说明材料（如报价单），经直接上级审核后，报负责人/经理最终批准。

2.审批要点：审批人需考虑：这项支出是否必要？是否符合预算？金额是否合理？

3.紧急支出：特殊紧急情况下的支出，可先口头请示获批后办理，事后尽快补办申请和审批手续。

五、 费用报销流程

1.时限：公务费用发生后，员工应在【例如：1个月内】办理报销，避免拖延。

2.凭证：

必须提供正规发票或国家认可的有效收据。

发票抬头应为本组织全称。

发票内容应真实、清晰，与实际业务相符。

若是电子发票，需打印清晰。

3.报销单：

填写《费用报销单》，写明报销人、日期、部门、费用明细（分类）、金额合计等。

将所有原始票据整齐粘贴在报销单后面（或指定粘贴单上）。票据较多时，可附费用明细清单。

4.审核：

直接上级（或项目负责人）审核签字，确认费用发生的真实性、合理性。

财务联系人（或指定审核人）审核票据的合规性、金额准确性，核对审批手续是否齐全。

5.支付：审核无误后，由财务联系人（或出纳）按批准金额通过银行转账或现金支付给报销人。报销人需在支付凭证上签字确认收款。

六、 小额现金管理

1.备用金：为应对日常零星现金支付，可设立小额备用金，由指定人员（如财务联系人或前台）保管。备用金定额【例如：不超过2000元】。

2.使用：支付小额费用（如【100元】以下）时，可使用备用金。使用者需填写《备用金领用单》并提供相应票据。

3.报销补充：备用金使用到一定程度（如低于【500元】）时，保管人整理好所有支付凭证，按报销流程办理报销，以补充备用金。

4.盘点：负责人或财务联系人应不定期对备用金进行盘点，确保账实相符。

七、 采购基本规定

1.办公用品：日常办公用品可由指定人员（如行政/办公室）根据需要，在小额审批权限内统一购买，做好入库登记和领用记录。

2.小额物资/服务：购买价值稍高的物品（如【500元】以上）或服务，应至少进行简单的比价（如询问2-3家供应商），选择性价比高的，并按相应权限报批后购买。

3.固定资产：购买电脑、打印机等耐用设备，需作为固定资产管理。采购前必须报负责人批准，购买后要登记造册，明确使用人。

八、 记录与检查

1.记录：财务联系人需建立简单的收支流水账，按月记录所有收入和支出情况，妥善保管所有报销单据和银行回单。

2.报告：财务联系人每月（或每季度）向负责人提交一份简要的收支情况报告，说明预算执行情况和主要开支。

3.检查：负责人应定期（如每季度或半年）查看账目和凭证，了解财务状况，检查制度执行情况。

九、 其他

1.差旅、招待：此类支出需从严控制。出差前应有简单申请，招待客人需事先获得批准。报销标准参照市场一般情况，力求节俭。

2.违规处理：对于弄虚作假、虚报冒领、严重浪费的行为，一经发现，将严肃处理，包括要求退赔、批评教育，直至解除劳动关系。

3.解释：本办法由负责人负责解释。未尽事宜，由负责人根据实际情况决定。

4.生效：本办法自发布之日起执行。