公司税务管理是企业稳健运营的基石，关乎合规与效益。建立规范制度，旨在明确权责、防范风险、优化税务。本文将提供不同侧重的《公司税务管理制度》范文，供参考。
篇一：《公司税务管理制度》
第一章 总则
第一条 目的与依据
为规范本公司（以下简称“公司”）税务管理行为，提高税务管理水平，防范税务风险，保障公司合法权益，确保国家税收法律、法规及各项税收政策在公司的正确贯彻执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于公司总部及下属各分支机构、全体员工的各项涉税行为管理。各下属独立法人子公司可参照本制度制定其自身的税务管理办法，并报备公司总部财务管理部门。
第三条 基本原则
公司税务管理应遵循以下基本原则：
（一）合法性原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策，依法纳税，履行纳税义务。
（二）规范性原则：建立健全税务管理体系，规范涉税业务流程，明确岗位职责，确保税务工作有序开展。
（三）效益性原则：在合法合规的前提下，科学筹划税务事宜，合理降低税负，提高公司经济效益。
（四）风险可控原则：全面识别、评估和控制税务风险，将税务风险降至最低水平。
（五）信息对称原则：确保涉税信息在公司内部相关部门及与税务机关之间的及时、准确传递。
第四条 管理机构
公司财务管理部门是公司税务管理的归口管理部门，负责组织、协调、指导和监督公司的整体税务管理工作。各业务部门、分支机构应积极配合财务管理部门的税务管理工作，并指定专人负责本部门或本单位的涉税事项对接。
第二章 组织机构与职责
第五条 税务管理领导小组
公司可根据需要成立税务管理领导小组，由公司主要负责人、财务负责人及相关部门负责人组成，负责审议公司重大税务决策、税务风险管理策略及处理重大税务事项。
第六条 财务管理部门职责
（一）负责组织学习、宣传和贯彻国家各项税收法律、法规和政策。
（二）负责制定和完善公司各项税务管理制度、流程和操作指引。
（三）负责公司各项税种的纳税申报、税款缴纳、税务登记、变更、注销等日常税务管理工作。
（四）负责公司税务会计核算，确保税务处理的准确性和合规性。
（五）负责公司发票的购买、领用、开具、保管、缴销等全面管理。
（六）负责组织开展税务风险评估，制定并实施税务风险应对措施。
（七）负责公司税务筹划方案的制定、论证与实施，并对其效果进行跟踪与评估。
（八）负责与税务机关的沟通、协调，处理税务稽查、纳税评估等事宜。
（九）负责公司涉税合同的审核，提供税务咨询与支持。
（十）负责公司税务档案的收集、整理、归档和保管。
（十一）组织开展公司内部税务知识培训与业务指导。
第七条 各业务部门职责
（一）严格执行公司税务管理制度，确保本部门业务活动的涉税合规性。
（二）及时、准确、完整地向财务管理部门提供涉税业务资料和信息。
（三）配合财务管理部门进行税务核算、纳税申报和税务检查等工作。
（四）在业务活动中关注税务风险，发现潜在风险及时向财务管理部门报告。
（五）涉及重大或特殊税务事项的业务，应事先征求财务管理部门的意见。
第八条 分支机构职责
各分支机构应在公司总部财务管理部门的指导下，参照本制度履行相应的税务管理职责，确保其税务活动的合规性与规范性。
第三章 税务登记与管理
第九条 税务登记
公司设立后，应按照税法规定，在法定时限内向主管税务机关申请办理税务登记，领取税务登记证件。
公司发生合并、分立、变更注册地址、变更法定代表人、变更经营范围等依法需要办理变更税务登记的事项时，应在规定时限内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
公司因解散、破产、撤销等原因依法终止纳税义务的，应在规定时限内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
第十条 税务登记证件管理
税务登记证件由财务管理部门指定专人妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。证件遗失的，应及时向税务机关报告并申请补办。
第四章 发票管理
第十一条 发票的领购与保管
（一）公司应根据经营需要，由财务管理部门指定专人向主管税务机关申请领购发票。
（二）领购的发票应建立台账，详细记录发票种类、号码、数量等信息。
（三）发票应存放于安全场所，指定专人负责保管，防止丢失、被盗或损毁。
第十二条 发票的开具
（一）公司对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票的，按税法规定执行。
（二）开具发票应严格按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖公司发票专用章。不得虚开、代开、转借、转让发票。
（三）开具发票的内容应与实际交易相符，项目齐全，字迹清晰。
（四）作废发票应全联次注明“作废”字样，并妥善保管，不得擅自销毁。
（五）发生销货退回、开票有误等情形需要开具红字发票的，应按照税法规定及税务机关要求办理。
第十三条 发票的取得与审核
（一）公司在采购商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得合法、有效的发票作为原始凭证。
（二）取得发票时，应审核发票的合规性，包括发票监制章、发票专用章、填开内容、项目是否齐全、真实、准确，与经济业务是否相符等。
（三）对于不符合规定的发票，应拒绝接收，并要求对方重新开具。
第十四条 发票的传递与抵扣
（一）业务经办人员取得合规发票后，应及时履行内部审批程序，并将发票及相关附件移交财务管理部门。
（二）财务管理部门对取得的增值税专用发票，应在规定期限内进行认证或勾选确认，用于申报抵扣进项税额。
第十五条 发票的缴销与存根保管
（一）已开具的发票存根联以及作废发票全联次，应按顺序装订成册，妥善保管。
（二）财务管理部门应按期向税务机关报送发票使用情况，并办理发票缴销手续。
（三）发票存根联的保管期限按照税法及档案管理规定执行。
第五章 各税种申报与缴纳
第十六条 税种管理概述
公司应根据经营活动涉及的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税等，分别进行管理和核算。
第十七条 增值税管理
（一）准确划分应税行为、适用税率或征收率，正确计算销项税额、进项税额及应纳税额。
（二）严格管理增值税专用发票的开具与取得，确保符合抵扣规定。
（三）按期进行纳税申报，及时足额缴纳税款。
（四）涉及视同销售、混合销售、兼营行为的，应按税法规定进行税务处理。
（五）关注并及时适用增值税优惠政策。
第十八条 企业所得税管理
（一）正确核算收入总额、各项扣除项目、应纳税所得额及应纳税额。
（二）严格按照税法规定进行资产的税务处理，如固定资产折旧、无形资产摊销等。
（三）准确核算与管理研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等事项。
（四）按规定进行季度预缴申报和年度汇算清缴。
（五）加强关联交易的税务管理，符合独立交易原则。
第十九条 个人所得税管理
（一）依法履行个人所得税代扣代缴义务，准确计算员工工资薪金、劳务报酬、稿酬等所得的应纳税额。
（二）按期向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》，并及时解缴税款。
（三）为纳税人提供个人所得税纳税记录。
（四）配合税务机关做好个人所得税汇算清缴的宣传辅导工作。
第二十条 其他税费管理
（一）印花税：对经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证，按规定计算并缴纳印花税。
（二）房产税与土地使用税：对公司自有房产和使用的土地，按规定申报缴纳房产税和土地使用税。
（三）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按规定税（费）率计算并缴纳。
（四）其他可能涉及的税种，如资源税、车船税等，均应按税法规定进行管理和申报缴纳。
第二十一条 纳税申报与税款缴纳
（一）财务管理部门应指定专人负责各税种的纳税申报工作，确保在法定期限内完成申报。
（二）纳税申报表及附列资料应根据真实、合法的凭证、账簿和有关资料填写，并经复核无误后报送。
（三）税款应在税法规定的期限内通过银行转账等方式足额缴纳至国库。
（四）因特殊困难不能按期缴纳税款的，应按规定程序向税务机关申请延期缴纳。
第六章 税务会计与核算
第二十二条 税务会计核算要求
公司会计核算应同时满足会计准则和税法法规的要求。对于会计处理与税法规定存在差异的事项，应在纳税申报时进行纳税调整。
第二十三条 涉税会计科目设置
应根据税务管理需要，合理设置和使用涉税会计科目，如“应交税费”及其明细科目，准确反映各项税费的计提、缴纳、减免、退还等情况。
第二十四条 纳税调整
在企业所得税年度汇算清缴时，应对会计利润与应纳税所得额之间的差异项目进行纳税调整，编制纳税调整项目明细表。常见的调整事项包括但不限于：收入确认差异、成本费用扣除标准差异、资产折旧摊销差异、视同销售调整、税收优惠调整等。
第二十五条 内部凭证管理
所有涉税业务均应取得合法的原始凭证，并按照公司财务制度规定进行审核、传递和保管。财务部门应建立健全涉税原始凭证的复核机制。
第七章 税务检查与争议处理
第二十六条 迎接税务检查
（一）公司应积极配合税务机关依法进行的税务检查，如实提供相关账簿、凭证、报表和资料，不得拒绝、隐匿或提供虚假信息。
（二）财务管理部门应指定专人负责与检查人员的联络和协调，必要时公司相关负责人应出面沟通。
（三）对检查中发现的问题，应认真听取税务机关的意见，积极整改。
第二十七条 税务行政复议与诉讼
（一）公司与税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。
（二）对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。
（三）在申请复议或提起诉讼前，应充分评估法律风险和胜诉可能性，必要时可聘请专业税务顾问或律师协助。
第八章 税务风险管理
第二十八条 税务风险识别
财务管理部门应会同各业务部门，定期或不定期对公司经营活动中可能存在的税务风险点进行识别，包括政策理解风险、计算错误风险、申报逾期风险、发票管理风险、关联交易风险等。
第二十九条 税务风险评估
对已识别的税务风险，应从发生可能性和影响程度两个维度进行评估，确定风险等级。
第三十条 税务风险应对
根据风险评估结果，针对不同等级的风险制定相应的应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。
第三十一条 内部控制与审计
建立健全与税务管理相关的内部控制制度，通过内部审计等方式，定期检查税务管理制度的执行情况，及时发现和纠正存在的问题。
第九章 税收优惠管理
第三十二条 优惠政策的获取与研究
财务管理部门应密切关注国家及地方出台的各项税收优惠政策，结合公司实际情况，研究政策适用条件和申报要求。
第三十三条 优惠政策的申请与备案
对于符合条件的税收优惠项目，财务管理部门应组织相关部门准备申请或备案资料，按规定程序向税务机关办理申请或备案手续。
第三十四条 优惠政策的后续管理
享受税收优惠政策后，应按规定保存相关资料，并在后续管理中确保持续符合优惠条件。如条件发生变化不再符合优惠的，应及时向税务机关报告并停止享受。
第十章 税务档案管理
第三十五条 税务档案范围
税务档案包括但不限于：税务登记资料、纳税申报表及附列资料、税款缴纳凭证、发票（存根联、记账联、抵扣联、作废发票等）、税务检查相关文书、税收优惠申请资料、税务咨询函件、涉税合同、完税证明、税务行政复议和诉讼资料等。
第三十六条 税务档案的保管
（一）税务档案应由财务管理部门指定专人负责收集、整理、装订、归档和保管。
（二）税务档案应分类存放，建立档案目录，方便查阅。
（三）税务档案的保管期限应严格遵守税法及《会计档案管理办法》的规定。
（四）税务档案的借阅、复制应履行严格的审批手续。
第十一章 培训与考核
第三十七条 税务培训
财务管理部门应定期组织或参与税务知识培训，提高财务人员及相关业务人员的税务素养和业务水平，确保其了解最新的税收政策和管理要求。
第三十八条 绩效考核
公司可将税务管理工作的成效纳入相关部门和人员的绩效考核范围，对在税务管理工作中做出突出贡献或发生重大疏漏的，予以相应的奖惩。
第十二章 附则
第三十九条 制度的解释与修订
本制度由公司财务管理部门负责解释。
本制度根据国家税收法律法规的变化和公司经营管理的需要适时修订。修订程序与制定程序相同。
第四十条 生效日期
本制度自发布之日起施行。原公司相关税务管理规定与本制度不一致的，以本制度为准。
篇二：《公司税务管理制度》
一、总则
1.1 制定目的：为规范本公司（以下简称“公司”）的税务管理，确保公司各项涉税行为符合国家税收法律、法规及政策的要求，有效防范和控制税务风险，维护公司合法权益，实现税务工作的规范化、制度化和科学化，特制定本制度。
1.2 适用范围：本制度适用于公司所有部门、分支机构及全体员工在经营管理活动中涉及的各项税务事宜。
1.3 基本原则：
（1）依法纳税原则：严格遵守国家各项税收法律法规，准确、及时、足额地申报和缴纳各项税款，履行应尽的纳税义务。
（2）风险控制原则：建立健全税务风险识别、评估和应对机制，将税务风险控制在可接受的范围内。
（3）经济效益原则：在合法合规的前提下，充分利用国家税收优惠政策，优化税务结构，合理降低公司整体税负，提升经济效益。
（4）权责明确原则：明确各部门及相关岗位在税务管理中的职责和权限，确保税务工作各环节责任到人。
（5）持续改进原则：根据国家税收政策的变化和公司经营发展的需要，持续优化和完善税务管理体系。
二、税务管理组织与职责
2.1 组织架构：
公司设立财务部作为税务管理的专职部门，全面负责公司的税务管理工作。公司总经理对公司税务管理工作负最终领导责任，财务总监（或财务负责人）对税务管理工作负直接领导责任。各业务部门应积极配合财务部的税务管理工作。
2.2 财务部主要税务职责：
（1）负责研究、解读和传达国家最新的税收法律、法规和政策，确保公司经营活动符合税法要求。
（2）负责制定、修订和完善公司内部税务管理制度和操作流程。
（3）负责公司各项税务登记（设立、变更、注销）的办理。
（4）负责组织、协调和实施公司各税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等）的纳税申报和税款缴纳工作。
（5）负责公司发票的统一管理，包括发票的领购、开具、取得、审核、保管和缴销等。
（6）负责税务会计核算，确保涉税账务处理的准确性和合规性。
（7）负责对公司重大经营决策、投资项目、重要合同等进行税务影响分析和风险评估，提出专业意见。
（8）负责组织和实施税务筹划方案，争取合法的税收利益。
（9）负责与税务机关的日常沟通、协调，建立良好的税企关系，处理税务稽查、纳税评估等外部税务事项。
（10）负责公司税务档案的收集、整理、归档和保管。
（11）组织开展公司内部税务培训，提高员工的税务意识和业务能力。
（12）定期对公司税务管理状况进行自查和评估，及时发现和纠正问题。
2.3 各业务部门税务相关职责：
（1）确保本部门发生的经济业务真实、合法，并提供完整、准确的业务资料给财务部。
（2）在业务开展过程中，严格遵守公司税务管理制度和发票管理规定。
（3）涉及对外签订合同、协议时，应关注其中的涉税条款，必要时会签财务部进行税务审核。
（4）积极配合财务部进行纳税申报、税务检查等工作。
（5）对本部门业务活动中可能出现的税务风险及时向财务部预警。
三、主要税种管理细则
3.1 增值税管理
（1）销项税额管理：
a. 销售部门应准确记录销售收入，区分不同税率或征收率的应税行为。
b. 财务部应根据销售部门提供的资料，正确核算销项税额，并按规定开具增值税发票。
c. 发生视同销售、混合销售、兼营等行为时，应按税法规定进行处理。
（2）进项税额管理：
a. 采购部门及其他相关部门在采购货物、接受劳务或服务时，应及时取得合法的增值税专用发票或其他可抵扣凭证。
b. 财务部应对取得的增值税专用发票进行严格审核，确保票面信息与实际业务一致，并在规定期限内进行认证或勾选确认。
c. 对于不得抵扣的进项税额，应准确进行账务处理。
（3）纳税申报与缴纳：
财务部应按月（或按季）准确编制增值税纳税申报表及附列资料，在法定期限内完成申报，并及时足额缴纳税款。
（4_ 优惠政策适用：
关注并及时适用免税、即征即退、先征后返等增值税优惠政策，按规定办理相关手续。
3.2 企业所得税管理
（1）收入与扣除管理：
a. 财务部应正确核算企业收入总额，区分应税收入和不征税收入、免税收入。
b. 严格按照税法规定的范围和标准列支各项成本、费用、税金和损失，对不符合规定的支出不得在税前扣除。
c. 重点关注业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费等的扣除限额。
（2）资产的税务处理：
固定资产、无形资产等的折旧、摊销应符合税法规定，对会计与税法差异进行纳税调整。
（3）亏损弥补与优惠政策：
a. 正确核算企业发生的年度亏损，并按规定向以后年度结转弥补。
b. 积极争取并准确适用高新技术企业、研发费用加计扣除、小型微利企业等企业所得税优惠政策，按规定进行备案或申报。
（4）纳税申报与汇算清缴：
a. 财务部应按季（或按月）预缴企业所得税。
b. 在每个纳税年度终了后，按规定进行企业所得税汇算清缴，编制年度纳税申报表，并附送财务会计报告和其他有关资料。
（5）关联交易管理：
与关联方之间的业务往来，应遵循独立交易原则，并按规定准备和报送关联申报资料及同期资料。
3.3 个人所得税管理
（1）代扣代缴义务：公司作为个人所得税的法定扣缴义务人，应依法对支付给个人的各项所得（如工资薪金、劳务报酬、稿酬、股息红利等）代扣代缴个人所得税。
（2）申报与缴纳：财务部应按月（或按次）准确计算应扣缴的个人所得税税额，编制《个人所得税扣缴申报表》，在法定期限内向税务机关申报并解缴税款。
（3）专项附加扣除：协助员工办理子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息的填报和更新。
（4）年度汇算：宣传和辅导居民个人办理年度综合所得汇算清缴。
3.4 其他税费种管理
（1）印花税：对公司书立、领受的应税凭证（如购销合同、借款合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿等），应按规定税率及时、足额贴花或申报缴纳印花税。
（2）房产税与城镇土地使用税：对公司自有或使用的房产和土地，应按规定申报缴纳房产税和城镇土地使用税。计税依据、税率、纳税期限等应严格遵从税法规定。
（3）城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加：以公司实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按适用税（费）率计算并与主税种一并申报缴纳。
（4）其他税种：如涉及车船税、资源税等其他税种，亦应遵照相关税法规定执行。
四、发票管理规范
4.1 发票领购：由财务部指定专人根据经营需要，凭《发票领购簿》、身份证明等资料向主管税务机关领购发票。领购的发票应建立《发票入库登记簿》，详细记录发票种类、代码、起止号码、份数等。
4.2 发票保管：领购的发票应存放在财务部指定的安全保险设施内，设专人负责保管。发票保管人员应定期盘点库存发票，确保账实相符。严禁转借、转让、代开、虚开、买卖发票。
4.3 发票开具：
（1）销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时，应按规定向付款方开具发票。
（2）开票人员应严格按照发票管理规定及实际业务发生情况如实开具发票，确保票面项目填写齐全、内容真实、字迹清晰、全部联次一次性打印或书写，并加盖公司发票专用章。
（3）不得拆本使用发票，不得涂改发票。作废发票应完整保存所有联次，并注明“作废”字样。
（4）开具红字发票应严格按照税法规定及税务机关要求操作。
（5）建立《已开发票登记簿》，逐笔登记已开发票的种类、号码、客户名称、金额、税额、开票日期等信息。
4.4 发票取得与审核：
（1）公司采购货物、接受劳务或服务支付款项时，必须取得合法、有效的发票作为会计核算的原始凭证。
（2）业务经办人员取得发票后，应首先对其合规性进行初步审核，包括发票的真实性、发票抬头是否为公司全称、项目内容是否与实际业务相符、金额是否准确、印章是否清晰规范等。
（3）财务部对业务部门传递来的发票进行专业复核，对不符合规定的发票有权拒收并要求重新开具或提供其他证明材料。
（4_ 增值税专用发票应在规定期限内进行认证或扫描勾选。
4.5 发票缴销与存根管理：
（1）已开具发票的存根联和发票登记簿应按月装订成册，妥善保管。
（2）财务部应按期向税务机关报送发票使用情况报告表，并办理发票的核销手续。
（3）发票存根的保管期限按税法及档案管理规定执行，期满后按规定程序销毁。
五、税务风险控制
5.1 风险识别：财务部应会同相关业务部门，定期对公司经营活动中的各项涉税环节进行风险排查，识别潜在的税务风险点，如政策理解偏差、申报错误、发票违规、关联交易定价不合理、税收优惠适用不当等。
5.2 风险评估：对识别出的税务风险，从其发生的可能性和对公司造成影响的严重程度两个维度进行评估，确定风险等级。
5.3 风险应对：
（1）针对高风险事项，应制定专项应对方案，采取规避、降低或转移风险的措施。
（2）加强内部控制流程建设，将税务风险管理嵌入到业务流程中。
（3）定期进行税务健康检查或内部审计，及时发现和纠正不合规行为。
5.4 税务争议处理：
（1）发生税务争议时，财务部应代表公司与税务机关进行积极沟通和协商。
（2_ 如需提起税务行政复议或行政诉讼，应在充分论证的基础上，按法定程序进行。可聘请外部税务专家或律师提供专业支持。
六、税务档案管理
6.1 档案范围：税务档案包括但不限于税务登记证件副本、纳税申报表及附列资料、税款缴纳凭证、完税证明、发票（领购、存根、记账、抵扣、作废联等）、税收优惠申请及批复文件、税务稽查相关文书、涉税合同、税务咨询函件、税务机关的通知书、决定书等。
6.2 档案保管：
（1）财务部应指定专人负责税务档案的收集、整理、分类、编号、装订和归档工作。
（2）建立税务档案目录清单，确保档案的系统性和完整性。
（3）税务档案应存放在安全、干燥、防火、防盗的专用档案柜或档案室，并严格遵守规定的保管期限。
（4_ 税务档案的查阅、借用须履行严格的审批登记手续。
七、税务培训与沟通
7.1 内部培训：财务部应定期或不定期组织对公司财务人员及相关业务骨干进行税务知识和政策培训，提升其税务处理能力和风险意识。
7.2 外部沟通：财务部应保持与主管税务机关的良好沟通，及时了解税收政策动态，主动汇报公司税务管理情况，争取税务机关的指导和支持。
八、责任与奖惩
8.1 责任追究：对于因未遵守本制度规定，导致公司发生税务违法行为、产生税务罚款、滞纳金或造成其他经济损失的部门或个人，公司将视情节轻重追究其相应责任。
8.2 奖励：对于在税务管理工作中表现突出，为公司合法节税、避免税务风险做出重要贡献的部门或个人，公司将给予适当奖励。
九、附则
9.1 制度解释：本制度由公司财务部负责解释。
9.2 制度修订：本制度将根据国家税收法律法规的变化及公司实际情况进行适时修订。修订程序与制定程序相同。
9.3 生效实施：本制度自公司管理层批准发布之日起施行。以往公司内部相关规定与本制度不符的，以本制度为准。
篇三：《公司税务管理制度》
第一部分：总纲
第一条：制度宗旨
为全面规范本公司（以下简称“公司”）的税务管理工作，确保公司在所有经营活动中严格遵守国家及地方的税收法律、法规及相关政策，有效防范税务风险，维护公司与股东的合法权益，提升公司整体税务管理水平与经济效益，结合公司实际情况，特制定本《公司税务管理制度》（以下简称“本制度”）。
第二条：适用对象与范围
本制度适用于公司总部、各职能部门、各业务单元、所有境内外分支机构及全体员工。凡涉及公司税务管理的一切行为，均需遵照本制度执行。下属具有独立法人资格的子公司，应参照本制度制定其自身的税务管理细则，并报备公司总部财务中心审核。
第三条：税务管理核心原则
- 守法遵规原则：一切税务活动必须以国家现行税收法律法规为最高准绳，确保税务行为的合法性、合规性。
- 风险导向原则：建立健全税务风险识别、评估、预警与应对机制，将税务风险控制在公司可承受的最低水平。
- 效益优化原则：在法律框架内，通过合理的税务规划与安排，充分利用各项税收优惠政策，力求公司整体税负最优化和股东价值最大化。
- 权责对等原则：明确界定公司各层级、各部门在税务管理中的具体职责、权限与义务，确保责任落实到岗、到人。
- 信息协同原则：确保涉税信息在公司内部各相关方以及与外部税务机关之间传递的及时性、准确性、完整性。
- 持续改进原则：根据税收政策的变动、公司业务的发展以及管理实践的积累，定期审视并持续优化本制度及相关流程。
第四条：税务管理组织保障
公司财务中心是税务管理的总执行与协调部门，对公司整体税务事务负总责。公司最高管理层对税务战略与重大税务风险承担最终决策责任。各业务部门和分支机构负责人对其管辖范围内的税务合规性承担直接管理责任，并需指定税务联络人配合财务中心工作。
第二部分：税务管理具体职责划分
第五条：公司高层管理职责
- 审批公司整体税务战略与重大的税务规划方案。
- 对公司面临的重大税务风险及其应对措施进行决策。
- 确保为税务管理工作提供必要的资源支持（人力、财力、技术等）。
- 营造公司内部遵纪守法、重视税务合规的文化氛围。
第六条：财务中心税务管理核心职责
- 政策研究与制度建设：
- 跟踪、解读国家及地方最新税收法律、法规、政策及征管要求，并向公司内部进行传达与培训。
- 主导制定、修订、完善公司各项税务管理制度、操作规程及实施细则。
- 日常税务操作执行：
- 负责办理公司（含分支机构）的税务登记（设立、变更、注销）。
- 组织完成各税种（包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、附加税费、印花税、房产税、土地使用税等）的纳税申报、税款解缴工作。
- 负责发票的统一管理：包括发票（含电子发票）的申领、购买、开具指导与监督、接收审核、保管、缴销等全流程管理。
- 负责出口退（免）税的申报与管理工作。
- 税务会计与核算：
- 指导并监督公司会计核算中涉税事项的正确处理，确保会计记录符合税法规定。
- 负责税务调整事项的识别、计算与申报。
- 管理与维护税务核算相关的会计科目与辅助账。
- 税务风险管理与控制：
- 定期组织对公司各项经营活动进行税务风险评估，识别潜在风险点。
- 对重大合同、投融资项目、并购重组、关联交易等事项进行专项税务风险评估，并出具专业意见。
- 建立税务风险预警机制，对已识别风险提出应对方案并监督实施。
- 负责应对税务机关的纳税评估、税务稽查等，并处理税务争议。
- 税务规划与优化：
- 结合公司业务发展战略，研究并提出合法的税务规划建议。
- 积极识别并申请适用各项税收优惠政策（如高新技术企业、研发费用加计扣除、税收减免等）。
- 对税务规划方案的实施效果进行跟踪与评估。
- 涉税沟通与协调：
- 作为公司与税务机关沟通的主要窗口，建立并维护良好的税企关系。
- 代表公司处理各类涉税函件、通知及查询。
- 税务档案与信息管理：
- 负责公司所有涉税文件资料（申报表、缴款书、发票、合同、批复文件等）的收集、整理、归档、保管与查阅管理。
- 推动税务信息化建设，提高税务管理效率。
- 税务培训与知识共享：
- 组织对公司财务人员及相关业务人员进行税务知识、政策培训和案例分享。
第七条：各业务部门/分支机构税务协同职责
- 严格遵守本制度及财务中心发布的相关税务管理规定。
- 确保本部门/机构业务活动的真实性、合法性，并及时、准确、完整地向财务中心提供业务开展过程中产生的各类涉税原始资料和信息（如合同、订单、发票、结算单据等）。
- 在业务前端识别和初审涉税风险，对异常情况及时向财务中心报告。
- 涉及签订重要合同或开展新型业务前，应主动征询财务中心的税务意见。
- 积极配合财务中心完成纳税申报、税务检查、资料提供等工作。
- 本部门/机构负责人对所辖范围内的税务合规性负责。
第三部分：核心税务事项管理规程
第八条：税务登记管理
公司发生设立、合并、分立、终止以及登记内容（名称、地址、法人、经营范围、注册资本、开户银行等）变更时，财务中心须在法定期限内向主管税务机关申请办理相应的税务登记手续。税务登记证件（含电子副本）由财务中心指定专人妥善保管。
第九条：发票管理规程
- 发票领用与开具：
- 财务中心根据业务需要统一向税务机关申领各类发票。
- 发票开具人员必须经过培训合格后方可上岗。
- 严格按照“业务真实发生、项目内容齐全、票面信息准确、按顺序号开具、全份一次填开、加盖有效签章”的原则开具发票。
- 严禁虚开、代开、转借、转让发票，严禁拆本使用发票，严禁携带空白发票外出。
- 作废发票须全联次保存，并注明“作废”字样。红字发票的开具须严格遵循税法规定流程。
- 推广使用电子发票，并确保其合规性。
- 发票取得与审核：
- 所有对外支付款项，必须取得合法、有效的发票作为报销和税前扣除凭证。
- 业务经办人对取得发票的真实性、合规性（抬头、内容、金额、印章等）负首要审核责任。
- 财务中心对传入的发票进行最终审核，对不合规发票有权退回并要求整改。
- 增值税专用发票须在规定时限内完成认证或勾选确认，以保证进项税额及时抵扣。
- 发票保管与缴销：
- 已开具发票的存根联、记账联以及取得的各类发票（报销后）均需按会计档案管理要求妥善保管。
- 空白发票、已使用发票存根及作废发票的保管应设专人负责，存放于安全地点，并建立严格的盘点制度。
- 按期向税务机关报送发票使用情况，办理发票核销、缴销手续。
第十条：纳税申报与税款缴纳管理
- 财务中心负责在各税种法定申报期限内，准确编制纳税申报表及其附列资料，经内部复核审批后，通过电子税务局或上门方式向主管税务机关报送。
- 确保申报数据的真实性、准确性、完整性，申报依据充分、合法。
- 税款应在法定缴纳期限内通过银行划缴等方式足额支付至国库。
- 因不可抗力或符合税法规定的特殊困难不能按期申报或缴纳税款的，应按规定程序提前向税务机关申请延期。
- 密切关注各税种申报要求变化，特别是企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等复杂申报事项，确保高质量完成。
第十一条：合同税务管理
- 所有对外签订的经济合同（采购、销售、服务、技术、租赁、借款、投资、股权转让等），在审批流程中必须设置财务中心（税务岗）会审环节。
- 财务中心（税务岗）重点审核合同中的涉税条款，如交易价格的构成（是否含税）、税费承担方式、发票开具与提供约定、涉税风险提示等。
- 对存在重大税务风险或税务处理不明确的合同条款，财务中心应提出修改建议或风险应对方案。
- 建立重要合同的涉税信息台账，跟踪合同履行过程中的税务处理。
第十二条：关联交易税务管理
- 公司与关联方之间的业务往来（商品交易、劳务提供、资金融通、资产转让、特许权使用等），必须遵循独立交易原则进行定价。
- 财务中心负责识别关联方及关联交易，指导业务部门进行合规的关联交易定价。
- 按照税法规定，准备、保存和按时申报关联业务往来报告表及同期资料（如适用）。
- 配合税务机关对关联交易的调查和调整。
第四部分：税务风险应对与税收优惠利用
第十三条：税务风险识别与评估机制
- 财务中心应定期（至少每年一次）或针对重大业务变化，组织全面的税务风险自查与评估。
- 风险识别范围包括但不限于：税收政策理解与适用风险、计算与申报操作风险、发票管理风险、合同涉税条款风险、关联交易转让定价风险、税收优惠条件变化风险、税务稽查应对风险等。
- 对识别出的风险，应从发生可能性和潜在影响（财务、声誉等）两方面进行评估，划分风险等级（如高、中、低）。
第十四条：税务风险应对与监控
- 针对不同等级的税务风险，制定并实施相应的应对措施，如流程优化、制度完善、加强培训、专业咨询、调整业务模式等。
- 建立税务风险内部报告与处理机制，重大税务风险须及时上报公司管理层。
- 持续监控已识别风险的变化情况及应对措施的有效性。
- 积极应对税务机关的纳税评估、税务检查或稽查，指定专人负责联络，按要求提供资料，维护公司合法权益。发生税务争议时，依法通过沟通、申辩、复议或诉讼等途径解决。
第十五条：税收优惠政策的申请与管理
- 财务中心应主动搜集、研究与公司业务相关的各项国家及地方税收优惠政策。
- 对符合条件的优惠政策，组织相关部门准备申报材料，按规定程序向税务机关申请备案或审批。
- 建立税收优惠管理台账，记录享受优惠的类型、条件、期限、金额等信息。
- 对已享受的税收优惠，应持续关注其适用条件的变化，确保公司始终符合要求。如条件发生变化不再适用，应及时停止享受并向税务机关报告。
- 妥善保管与税收优惠相关的所有证明材料，以备核查。
第五部分：税务档案与信息系统管理
第十六条：税务档案管理
- 凡涉及税务事项的各类文件资料，包括但不限于：税务登记资料，纳税申报表及附表，缴税凭证，完税证明，发票的领、用、存记录及发票实物（存根联、记账联、抵扣联等），各类涉税合同及协议，税务机关的通知书、决定书、检查报告，税收优惠申请及批复文件，税务咨询意见书，内部税务复核记录等，均属于税务档案。
- 税务档案由财务中心指定专人负责收集、整理、分类、编号、装订成册（或电子化归集），并建立详细的档案目录。
- 税务档案的保管期限严格按照《会计档案管理办法》及税法相关规定执行，确保档案安全、完整、不丢失、不损坏。
- 税务档案的查阅、复制、借出须履行严格的内部审批登记手续。
第十七条：税务信息化建设
- 积极利用税务机关提供的电子税务局等信息化平台，提高办税效率。
- 推动公司内部财务系统与税务管理需求的结合，逐步实现涉税数据的自动提取、分析与申报支持。
- 对于发票管理、税务风险监控等模块，可考虑引入专业的税务管理软件或工具，提升管理水平。
第六部分：税务培训与考核
第十八条：税务知识培训
财务中心应定期或根据需要，组织面向公司财务人员、业务骨干及管理人员的税务知识培训，内容包括最新税收政策解读、税务操作实务、风险案例分析、公司税务制度宣贯等，以提高全员税务合规意识和专业能力。
第十九条：税务工作考核与奖惩
- 公司可将税务管理工作的成效（如税务合规性、风险控制情况、税收优惠争取情况等）纳入财务中心及相关责任人的绩效考核指标体系。
- 对在税务管理工作中严格遵守制度、有效防范风险、为公司创造合法税务效益的部门和个人，可给予表彰和奖励。
- 对因违反本制度规定，玩忽职守、工作失误或故意违法违规，导致公司遭受税务处罚、产生不必要的税收成本或声誉损失的，将视情节轻重及造成的后果，追究相关部门及责任人的行政、经济乃至法律责任。
第七部分：附则
第二十条：制度的解释与修订
本制度的最终解释权归属公司财务中心。
本制度自发布之日起生效。公司将根据国家税收法律法规的调整、外部监管环境的变化以及公司经营管理的实际需要，对本制度进行适时修订。修订程序与本制度的制定程序一致。
第二十一条：以往规定废止
本制度生效后，公司此前发布的与本制度内容相抵触的有关税务管理的规定、办法或通知同时废止。
第二十二条：保密义务
所有接触到公司税务信息的人员，均有义务对公司的税务数据、税务安排、税务风险等敏感信息予以保密，不得擅自泄露。
第二十三条：生效日期
本制度经公司管理层审议通过后，自【签发日期】起正式施行。
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