预算指标核算管理办法 预算管理制度及其内容

预算管理，顾名思义，是一种组织和个人在财务方面进行有效控制和安排的过程。它涉及到对收入和支出的策划、监督和评估，以确保资源的合理分配和最佳利用。下面是小编整理的预算管理办法，仅供大家参考。

预算管理办法1

在企业的财务管理中，预算控制和财务指标分析是两个重要的方面。预算控制是指企业在实施财务管理过程中，通过制定预算计划和预算控制措施，对企业的财务活动进行监督和控制，以达到预期的经济效益。而财务指标分析则是通过对企业的财务数据进行分析和比较，评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供参考依据。

一、预算控制

预算控制是企业财务管理的核心环节之一。通过预算控制，企业可以合理安排和利用资金，确保企业的财务活动符合预期目标。预算控制的具体内容包括预算计划的制定、预算执行的监督、预算调整的实施等。

首先，预算计划的制定是预算控制的基础。企业应该根据自身的经营特点和市场环境，制定出合理的财务预算计划。预算计划应该包括收入预算、支出预算和资金预算等内容。通过制定预算计划，企业可以对自身的财务活动进行规划和预测，为后续的预算控制提供依据。

其次，预算执行的监督是预算控制的重要环节。企业应该建立健全的预算执行制度，明确责任人和执行程序，确保预算计划的有效实施。在预算执行过程中，企业应该及时掌握财务数据，对比实际情况和预算计划，及时发现和解决问题，确保财务活动按照预算计划进行。

最后，预算调整的实施是预算控制的灵活性体现。在实际经营中，企业可能会遇到各种变化和困难，需要对预算计划进行调整。企业应该建立起灵活的预算调整机制，及时调整预算计划，保持预算计划的有效性和合理性。

二、财务指标分析

财务指标分析是企业财务管理中的重要手段之一。通过对企业的财务数据进行分析和比较，可以评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供参考依据。常用的财务指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标等。

盈利能力指标是评估企业盈利能力的重要指标。常用的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。通过对这些指标的分析，可以了解企业的盈利水平和盈利能力，判断企业的经营状况和发展潜力。

偿债能力指标是评估企业偿债能力的重要指标。常用的偿债能力指标包括资产负债率、流动比率和速动比率等。通过对这些指标的分析，可以了解企业的偿债能力和债务风险，判断企业的债务状况和偿债能力。

运营能力指标是评估企业运营能力的重要指标。常用的运营能力指标包括存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率等。通过对这些指标的分析，可以了解企业的运营效率和资产利用效率，判断企业的经营能力和效益水平。

通过财务指标分析，企业可以了解自身的财务状况和经营绩效，及时发现和解决问题，优化财务管理，提高企业的竞争力和盈利能力。

结语

财务管理制度中的预算控制与财务指标分析是企业财务管理的重要环节。通过预算控制，企业可以合理安排和利用资金，确保财务活动符合预期目标。通过财务指标分析，企业可以评估自身的财务状况和经营绩效，为决策提供参考依据。只有将预算控制和财务指标分析结合起来，企业才能实现有效的财务管理，提高经营效益和盈利能力。

预算管理办法2

预算指标核算管理改革试点工作启动以来，云南省财政厅积极搭建以全过程记录、全覆盖控制、全方位报告为核心功能的预算指标核算管理“三大体系”，将省本级、普洱市和宁洱县的一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和所有财政专户资金（教育收费）及25个预算单位的资金纳入改革范围。截至10月31日，云南省预算指标核算系统共产生记账凭证380万条、凭证分录774万条、辅助核算明细774万条，充分验证了预算指标核算系统记账场景和记账规则的有效性，初步实现了改革试点目标，云南省成为全国第一个严格按照财政部《预算指标会计核算实施方案》要求，在生产系统中建设和运用预算指标核算管理系统的省份。

一、精心组织实施，做到“四个到位”

在财政部的精心指导下，加强组织领导，科学统筹谋划，精心组织实施，坚持高站位部署、高起点谋划、高标准推进，确保试点工作对得准、能落地、走得通。一是组织保障到位。及时召开厅党组会议，确定试点实施方案，并建立由厅长担任组长、分管厅领导担任副组长、相关处室及试点地区财政部门主要领导为成员的联席工作机制，试点地区也成立了相应的组织保障机制，确保试点工作有部门落实、有人员负责、有队伍执行。二是制度保障到位。云南省先后制定了一系列文件制度，包括试点实施方案、试点工作通知等机制建立文件，《云南省预算指标账记账体系、控制体系、报告体系规范》、《财政专户管理资金、单位资金电子化报文规范》等业务规范文件，以及云南省指标核算系统建设方案等系统建设文件，为试点工作顺利推进提供制度保障。三是技术保障到位。拟定预算指标账基础数据清单，对省本级、普洱市及宁洱县三级财政三本预算、财政专户资金、单位资金从年初预算、指标数据、执行数据、场景业务等方面进行全面梳理和核对，采用微服务架构、数据库存储过程等技术实现预算指标核算的控制和记账过程，并以预算管理一体化系统为基础进行开发建设。四是服务保障到位。强化对试点地区的业务指导，积极组织省级预算单位开展业务培训工作，累计培训3000余人次。建立问题跟踪反馈机制，增强运维技术保障能力，不断完善系统功能，提升用户体验感，确保试点工作顺利进行。

二、落实《方案》要求，建立“三大体系”

严格落实《预算指标会计核算实施方案》要求，按照“一条主线、多点控制、协调联动”的总体建设框架，全面梳理预算管理业务，细化分解业务场景达108个，建立预算指标核算管理“三大体系”。一是建立全过程的记录体系。将复式记账规则嵌入预算管理的各个环节，确保每项业务发生时，预算指标核算系统均能够以相同金额在两个相互关联的科目同时记录，如实反映预算管理业务全貌。二是建立全覆盖的控制体系。搭建包含平衡控制、底层控制、业务管理需要控制相结合的预算指标核算控制体系，嵌入并覆盖预算管理的各个节点，对符合控制规则的业务予以放行并记录，不符合控制规则的业务予以禁止。三是建立全方位的报告体系。依托预算指标账核算过程中收集的海量数据，通过可视化和大数据应用技术，灵活展示各种管理报表，实现对转移支付指标的全流程追踪，有效支撑上下级结算、财政总决算编制以及政府综合财政报告编制，满足不同维度、不同层级的管理需求。

三、把握改革精神，创新“三项机制”

准确把握财政部预算指标核算管理改革试点精神，积极探索、勇于创新，严格按照要求开展预算指标核算管理系统开发建设和运行，将财政部预算指标核算管理相关理论性方案落地、落实、落细。一是创新国库集中支付控制和校验机制。预算指标核算管理系统取消用款计划，通过预算指标直接控制支出，预算单位从预算管理一体化系统提交支付申请，系统校验通过后发送代理银行办理资金支付，预算单位无需报送用款计划，财政部门无需人工审核用款计划、下达额度，有效提升了资金支付效率。二是创新财政专户资金（教育收费）管理机制。将教育收费资金参照国库集中支付方式进行管理，各学校在申请使用财政专户的教育收费资金时，通过预算管理一体化系统提出申请，预算指标核算系统自动按照财政部门设定的校验规则对预算指标、缴入专户的收入信息等进行校验，校验通过后自动发送至代理银行办理资金支付，再与财政专户银行清算，全流程实行电子化管理。三是创新单位资金管理机制。试点单位确定一个单位资金收支专用存款账户，将单位资金收支全部纳入该账户核算和管理，并通过预算单位、开户银行、财政部门签订三方协议的方式，约定各方权责。预算指标核算系统通过统一的单位资金核算科目体系对单位资金支出预算进行严格规范管理，财政部门可实时、全面掌握部门和单位资金预算执行情况并有效开展监督工作。

四、坚持效果导向，实现“四个有效”

从试点的效果来看，预算指标核算管理改革有利于进一步深化预算制度改革，全面规范预算管理和硬化预算约束，推动进一步提高预算管理水平和预算执行效率。一是有效强化预算刚性约束。实现预算管理业务或事项有效衔接、相互制衡。支出预算和收入预算遵循同增同减原则，确保全面完整反映收支预算，真正做到预算管理源头数据无缝衔接和有效控制；预算形成指标，指标控制支出，遵循此增彼减原则，切实硬化预算约束，真正做到支出以经批准的预算为依据，不列入预算的不得支出。二是有效规范预算管理活动。将全省各级财政拨款资金及单位非财政拨款资金全部纳入预算实行全口径管理，预算指标核算系统通过控制体系对非财政拨款资金支出预算进行指标和以收定支的校验和控制，既增强了财政预算的统筹能力和预算对执行的约束力，又充分发挥了各类财政资金的使用效益。三是有效推动预算有机衔接。预算指标核算系统将各地的政府预算数据全部纳入核算范围，并通过预算指标核算管理系统环环相扣的核算体系，建立健全了上下级财政间以及政府预算和部门预算、单位预算管理之间的衔接关系。省级财政部门能够通过预算指标核算管理系统实时掌握州市、县预算分配下达、支付使用情况，有效规范各地的预算编制行为。四是有效提升预算管理水平。通过实施统一规范的预算指标核算管理规则，采用统一的核算科目和核算要素，记录、控制、报告预算指标管理业务，解决省内各地填报数据可比性不高的问题。通过指标核算科目间对应关系，全面动态反映预算指标管理业务全貌，衔接上下级财政，强化财政部门对预算管理全周期全过程的追踪和控制，实现对预算执行的有效监督。

预算管理办法3

一、引言

预算管理是现代财政管理的核心内容之一，为了规范预算管理工作，提高财政资源的利用效率，制定本预算管理办法实施细则。本细则旨在明确预算管理的基本原则、程序和职责，确保预算管理工作的规范性和科学性。

二、基本原则

1. 透明公开原则：预算管理工作应当公开透明，确保信息的公开和公正，提高财政决策的透明度。

2. 经济效益原则：预算管理应当注重经济效益，合理配置财政资源，提高资源利用效率。

3. 稳定性原则：预算管理应当保持稳定，确保财政收支平衡，防止财政风险。

4. 灵便性原则：预算管理应当具有一定的灵便性，能够适应经济发展和财政需求的变化。

三、预算编制

1. 预算编制的程序：预算编制应当按照统一的程序进行，包括预算编制的时间安排、编制的环节和参预的部门等。

2. 预算编制的指标：预算编制应当根据经济发展和财政需求确定相应的指标，包括收入指标、支出指标和绩效指标等。

3. 预算编制的原则：预算编制应当遵循合理性、公平性、可行性和可持续性的原则，确保预算的科学性和合理性。

四、预算执行

1. 预算执行的程序：预算执行应当按照统一的程序进行，包括预算执行的时间安排、执行的环节和参预的部门等。

2. 预算执行的监督：预算执行应当建立相应的监督机制，确保预算的执行情况得到监督和评估。

3. 预算执行的调整：在预算执行过程中，如果浮现需要调整的情况，应当及时进行调整，确保预算的执行能够适应实际情况的变化。

五、预算评估

1. 预算评估的内容：预算评估应当对预算的合理性、科学性和可行性进行评估，包括对预算编制和执行过程中的问题进行评估。

2. 预算评估的方法：预算评估可以采用定量和定性相结合的方法，包括对预算指标的量化评估和对预算执行情况的定性评估。

3. 预算评估的结果：预算评估的结果应当及时反馈给相关部门，以便对预算管理工作进行改进和调整。

六、责任与问责

1. 预算管理的责任：各级财政部门应当对本级预算管理工作负责，确保预算管理工作的规范性和科学性。

2. 预算管理的问责：对于违反预算管理制度和规定的行为，应当依法追究责任，确保预算管理工作的严肃性和权威性。

七、附则

1. 本细则适合于各级财政部门和相关部门的预算管理工作。

2. 对于特定的预算管理工作，可以根据实际情况制定相应的细则和规定。

3. 本细则自发布之日起生效，同时废止之前的相关规定。

以上是关于预算管理办法实施细则的详细内容，旨在规范预算管理工作的程序和职责，确保预算管理的规范性和科学性。各级财政部门和相关部门应当按照本细则的要求，认真履行预算管理的责任，提高财政资源的利用效率，为经济发展和社会进步做出贡献。

预算管理办法4

第一章总则

公司预算管理办法

第一条为建立科学、高效的预算管理体系和内部约束机制，规范资金运作，防范财务风险，保证既定经营目标全面完成，实现集团化运作、集约化发展、精益化管理，提高企业经济效益，保障国有资产保值增值，根据《企业会计准则》和《ＸＸ省电力公司预算管理办法》，结合ＸＸ供电公司（以下简称公司）实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司本部。趸售县级供电企业（以下简称县级供电企业）可参照执行。

第三条预算管理的基本内容

（一）预算管理是指在战略目标指导下，对公司内部各种财务及非财务资源进行分配、落实责任、监控执行、考核评价的综合协调管理和统筹安排，科学有效地组织和协调公司的各项生产经营的管理活动。

预算管理包括预算编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核及监督等环节和内容。

（二）财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算共同构成公司的全面预算。

（三）财务预算是围绕公司发展的战略要求和规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心，在预测和分析的基础上，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、与省公司资金往来等资金活动所作的具体安排。

（四）财务预算一般按年度编制，并通过业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算分季度、月度落实。

第四条预算管理的基本任务

（一）确定公司的经营目标并组织实施；

（二）明确公司内部各个层次的管理责任和权限；

（三）对公司经营活动进行控制和监督；

（四）对公司预算的执行情况进行考核。

第五条预算管理的基本原则

（一）统一领导，分级管理；

（二）科学论证，合理排序；

（三）效益优先，总量平衡；

（四）积极稳健，防范风险；

（五）追踪问效，严格考核。

第二章预算管理的组织体系与职责

第六条经理办公会是公司预算管理的最高权力机构，其职责是：

（一）批准公司预算管理制度、办法及相关规定；

（二）批准公司上报省公司的下年度预算草案和年度预算执行方案；

（三）批准公司预算执行情况的报告；

（四）批准公司预算的调整方案；

（五）批准临时提交的特殊、重大开支或投资项目；

（六）批准上报的县级供电企业年度预算草案、年度预算分解方案、年度预算调整方案、预算执行情况报告。

第七条公司成立预算管理委员会，负责组织、领导全公司的预算管理工作。预算管理委员会主任由公司经理担任，副主任由公司有关领导担任，委员由有关副总师及办公室、发展策划部、人力资源部、财务部、生产部、营销部、审计部、监察部、农电工作部、工会的主要负责人组成。

预算管理委员会的主要职责：

（一）研究审议公司预算管理办法及相关的规章制度；

（二）确定预算目标，研究实现目标的措施，落实责任部门；审议公司拟向省公司报送的年度预算草案、预算分解执行方案、预算调整方案，安排各类项目资金盘子。

（三）协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题；

（四）审议需提交经理办公会批准的重大经营事项或方案；

（五）监督公司预算方案的实施，审议公司预算执行情况并进行考核、评价；

（六）审议县级供电企业的年度预算草案，预算分解执行方案、预算调整方案、预算执行情况报告，批准对县级供电企业预算执行情况考核方案。

第八条预算管理委员会实行例会制度。会议由预算管理委员会主任或授权副主任主持。预算管理委员会一般每季度召开一次，听取预算执行情况报告，分析执行中存在的问题，研究解决的措施。

根据需要，预算管理委员会主任可随时召集临时会议。

第九条预算管理委员会下设办公室（以下简称“预委办”），负责预算管理委员会日常工作。主任由公司总会计师兼任，副主任由财务部、发展策划部主要负责人担任。日常办事机构设在公司财务部，主要职责是：

（一）负责公司预算管理制度、办法的制定与完善；

（二）负责组织有关部门开展公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、分解、下达、调整、分析、控制、考核和报告等具体工作，并向预算管理委员会提交预算草案及相关工作报告；

（三）负责组织有关部门开展对县级供电企业年度预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、分解、下达、调整、分析、控制、考核和报告等具体工作，并向预算管理委员会提交预算报告草案；

（四）协调、处理公司及县级供电企业预算管理的日常工作；

（五）完成预算管理委员会交办的其他工作。

第十条公司有关职能部门按照部门职能和业务分工对预算指标承担归口管理责任。

（一）公司预算管理

有关职能部门根据职责分工编制各项业务预算，按规定程序提交预委办；对批准的业务预算负责组织实施，对执行过程进行跟踪监控，确保完成；负责对业务预算的执行情况提出考核建议。

1、电力收入预算相关指标及管理。

发展策划部负责公司电力资源的平衡，提供预算期售电量预算指标及月度分解指标。

营销部负责售电价、售电量结构、系统备用费收入、高可靠收入、违约金收入等预算指标及月度分解指标。

2、电力生产成本预算相关指标及管理。

发展策划部负责购电量及其结构、线损率预算指标及月度分解指标。

营销部负责购地方电量、购地方电价、营销专项成本费用、配网大修费预算指标及月度分解指标。

财务部负责三项费用的指标分解和控制，负责折旧费预算及月度分解指标。

生产部负责大修理费用、技措、反措项目预算指标及月度分解指标。

农电工作部负责农网大修费用预算指标及月度分解指标。

科技信息部负责科技开发费预算指标及月度分解指标。

安全监察部负责安全措施费用预算指标及月度分解指标。

人力资源部负责工资计划、工资相关费用、培训费用预算指标及月度分解指标。

3、资本性收支预算及管理。

发展策划部、基建部负责公司大中型基建、小型基建资本性支出预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

生产部负责技术改造支出预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

营销部负责营销资本性支出、配网建设预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

农电工作部负责农电建设资金预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

科技信息部负责科技开发项目资本性支出预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产的折旧指标。

4、其他相关预算指标及管理。

财务部负责税金及附加、财务费用、营业外收支、其他业务收支、自有资金来源和还贷等预算指标及月度分解指标。

营销部负责坏账准备、应收帐款余额预算指标及月末分解指标。

（二）县级供电企业预算管理

农电工作部负责售电量、售电单价、线损率、资本性支出、低压维护费、专项费用预算指标管理及分解。

财务部负责收入、购电费、成本三项费用、折旧、财务费用、其他业务利润、营业外收支、税金及附加、投资收益、利润总额预算指标管理及分解。

发展策划部负责购网及直购电量预算指标及各县供电企业指标分解。

营销部负责购网及直购电价预算指标及各县供电企业指标分解。

人力资源部负责成本工资、工资总额、工资相关费用、职工人数等预算指标及各县供电企业指标分解。

第三章预算的形式、范围

第十一条预算的形式

（一）公司财务预算编制应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

（二）业务预算是反映预算期内公司可能形成资金流入和流出的经营活动的预算，主要指销售预算、购电成本预算、固定费用预算、大修项目预算及科技项目、安全措施、营销、消防护电、行政后勤等专项费用预算及财务费用预算。

（三）资本预算是指公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算，被上级授权或批准实施的权益性资本投资预算和债券投资预算等。

（四）筹资预算是指公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准使用的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

（五）现金预算是指按照现金流量表主要项目内容编制的，反映公司预算期内一切现金收支活动及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金收支的汇总,主要作为公司资金调控管理的依据。

第十二条公司预算涵盖公司主业生产、经营和建设的各个方面，凡纳入省公司和公司管理范围的经济活动，包括电力医院经费和县级供电企业具体实施的农电资金使用计划、农网资产大修计划等都应纳入公司预算管理，明确预算目标，进行预算控制。

第十三条公司预算的主要内容

（一）营运收支预算――主要反映公司预算期内的利润目标及各项构成要素。

（二）资本性收支预算――主要反映公司预算期内资本性资金的来源与使用情况，合理安排投资项目按年度计划分解实施的方案。

（三）现金收支预算――反映公司预算期内现金流入、流出总量及结构，直接体现资金使用效率。

（四）资产负债预算――反映公司预算期末资产、负债及所有者权益总量及结构变动情况。

（五）其它相关预算――是营运收支预算、资本性收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充预算，包括主要财务指标和主要经济技术指标的预算以及结合公司实际情况为满足指标分解需求自行制定的预算。

（六）县级供电企业的预算范围和内容在满足公司有关要求的基础上，由各单位结合实际情况自行确定。

第四章预算编制、审批与执行

第十四条公司预算编制依据

（一）国家有关法律、法规、财经政策、财会制度。

（二）ＸＸ省电力公司以及ＸＸ省电力公司预算管理办法，确定的关于预算编制的总体原则和具体要求。

（三）公司经营发展战略和目标。

（四）公司生产经营计划、基本建设计划和投资、融资协议。。

（五）公司有关规定和制度。

（六）公司改组改制、资本运作等重大经营事项安排。

（七）公司资金投放管理委员会评审通过的项目。

第十五条预算编制和执行遵循“战略指引、上下结合、业务衔接、跟踪反馈”的原则。

第十六条公司年度预算的编制、审批和执行

（一）根据省公司预算编报工作部署，由公司预委会主任或授权副主任组织开展预算编制工作。召开预委会工作会议，根据公司发展战略和省公司具体要求，研究预算编制的基本原则和目标，对主要经济指标提出预算安排的初步意见。

（二）有关部门根据预委会工作会议要求，结合省公司对口业务主管部门明确的指导意见和对公司下年度市场、负荷、电量、设备健康水平保障以及安全生产和经营管理任务、公司员工人数变动等的预测，编制或组织编制业务预算草案提交公司预委办。

（三）公司预委办对各部门提交的有关预算草案进行整理、汇总和初步平衡，在此基础上，编制出公司年度预算草案，并提出建议方案提交预算管理委员会进行审议。

（四）有关部门根据公司预委会的审查意见，对所负责的专业预算草案修改完善后提交公司预委办。预委办对预算草案汇总整理后，提交公司经理办公会审定。

（五）公司预委办将公司经理办公会批准的预算方案上报省公司审批。

（六）公司预委办根据省公司批复预算或下达的年度业绩考核指标，组织各相关部门编制公司的预算实施方案，经预委会审定后报公司经理办公会批准。

（七）预委办按省公司要求和规定时间，将公司批准的预算执行方案报省公司备案；同时按照预算指标进行责任分解，将分解指标落实到责任部门。将责任分解方案及预算执行方案在公司内部以文件形式下达，作为全年预算指标执行和考核的依据。

（八）预算执行责任部门按照公司批准的预算执行方案落实执行。

第十七条县局预算管理

县级供电企业的预算编制、审批、执行参照以上程序执行。在公司预委会领导下，预委办组织公司农电工作部、财务部、发展策划部、营销部、人力资源部等职能部门对县级供电企业年度预算进行审查、汇总、上报、分解、下达、分析和考核。

第五章预算的调整

第十八条公司及县级供电企业预算执行方案一经批准下达，即具有严肃性和指令性，各单位必须认真组织实施，任何部门、单位和个人不得超越权限调整、变动预算方案。

第十九条公司预算正式下达后，原则上不作调整。当遇到国家重大政策变化和不可抗力因素等影响，或者根据市场形势和公司经营战略的变化，需要对预算进行调整时，应由相关部门及时编制预算调整方案，并按照本办法第四章规定的程序审批。

县级供电企业预算根据市场形势和公司经营战略的变化需要调整时，应由各单位及时编制预算调整方案报公司预委办，预委办组织有关部门审议后上报预算管理委员会审批。需要省公司批准的，由预委办按规定程序报省公司审批。

第二十条公司有关部门由于特殊情况需对项目计划变更或其它原因需要对预算调整时，应按本办法第四章规定的程序报批。

第六章预算的分析与控制

第二十一条公司建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的问题，查找原因，提出改进管理的措施和建议，监督控制预算的执行，确保预算目标的`完成。

第二十二条预算分析由预算指标执行部门共同完成。各有关部门负责按照预算指标责任分工对公司和县级供电企业预算执行情况进行动态分析和专项分析；预委办负责对预算的总体执行情况进行综合分析，并撰写预算执行情况分析报告，提交预算管理委员会。

第二十三条预算分析的主要内容

（一）公司主要业绩考核的完成情况及分析；

（二）公司年度预算的执行情况及存在的问题；

（三）公司经营方针、经营策略、增收节支措施对营运收支预算的影响；

（四）公司外部经济环境变化对预算的影响；

（五）公司财务状况变化的趋势分析；

（六）公司的现金流动状况分析；

（七）影响预算完成的其它因素分析；

（八）解决预算执行偏差的措施；

（九）全年主要预算指标完成情况的预测。

第二十四条预算分析按期限分为月度分析、季度分析和年度分析。

（一）月度预算分析突出分析营运收支预算的执行情况，及时监控营运收支预算的执行，每月后5日内完成。

（二）季度预算分析要全面分析预算的执行情况，并通过动态趋势预测，及时掌握内外部影响预算执行的因素，针对发现的问题及时调整下季度预算安排，确保年度预算的完成，每季后8日内完成。

（三）年度预算分析要全面系统分析公司年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对公司预算的影响，评价公司预算目标的完成，提出下一年度的预算目标，年后30日内完成。

第二十五条公司各职能部门要根据管理需要和特殊情况对预算进行不定期分析和专题分析，对预算执行中发现的重大问题，随时提交预委会审议后，报经理办公会议审定。

第七章预算的考核与监督

第二十六条公司有关部门的预算责任分解指标纳入资产经营考核范围，严格按照《ＸＸ供电公司企业年度业绩考核办法》进行考核和兑现。

对不履行审批手续发生的预算外开支，以及对预算执行情况虚报、瞒报的问题要追究有关部门和当事人的责任，并给予严肃处理。

县级供电企业的预算管理工作和指标执行情况纳入公司对县级企业的年度业绩考核管理。

第二十七条审计部、监察部分别负责预算执行情况的审计检查、效能监察，对发现的问题督促及时整改。

第八章附则

第二十八条公司所属县级供电企业参照本办法制定或修订本单位的预算管理办法，并制定预算实施细则。

第二十九条本办法自印发之日起执行。

第三十条本办法由ＸＸ供电公司负责解释。

预算管理办法5

第一章总则

第一条为加强项目部成本管理，推行全面预算控制，降低工程成本，控制费用支出，提高公司综合管理和创效能力，促进公司经营由粗放型向集约化发展，增加公司积累，根据《公司法》及《DAOMIN集团司章程》，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条公司所有中（议）标工程，组成项目部后，都必须依照本办法进行全面预算成本管理。

第三条全面预算成本控制管理是以制定目标收入预算和目标成本预算为基点，通过建立内部控制制度，全员参与，对工程项目各项成本定期比较与考核，实现责任和利益的统一的过程。全面预算就是要建立控制标准，为今后的差异分析、业绩考核及差异纠正提供依据。成本控制是运用各种数据，以实际成本与控制标准（九大预算）比较，衡量经营活动的成绩和效果，并不断纠偏、校正。

成本控制系统包括组织系统、信息系统、考核制度和奖励制度等内容，其中信息系统又包括编制预算、数据传递、分析评价、业绩报告等四个方面。定期比较与考核要求建立约束激励机制，实现管理目的。成本控制的最终目的是双赢，即项目成本的最小化和职工收入最大化的双丰收。

第四条公司全面预算成本管理原则：必须坚持全面性、合理性、目标一致性、责权利相结合的原则。全面性是指公司的全面预算成本管理工作必须是全员、全过程、全方位的，要横到边、纵到底，持之以恒；合理性就是对各预算承担者和部门的划定是实事求是、相对合理；目标一致性，就是把各项目预算单位成本管理目标与公司的总目标统一起来，使每个责任者为保证公司总目标的实现，彼此协调地工作；责权利相结合，责是中心，是主体，权是条件，是保证，利是激励、是动力。

第五条项目全面预算成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、监督、核算、分析和考核，反映项目部的生产经营结果，挖掘降低工程成本的潜力，努力降低成本。

第二章组织机构及主要职责

第六条全面预算成本管理工作实行统一领导、分级管理的管理体制。

一、公司设立全面预算成本管理委员会，人员组成为：

委员会主任：总经理

委员会副主任：分管副总经理、总会计师、总工程师、总经济师

委员：公司办公室、企业管理部、设备物资部、财务部、工程部、经营部、劳人部、安质部、成本管理部等各部室负责人及其业务骨干。

全面预算成本管理委员会主要负责领导全公司成本管理工作、协调公司各业务部门的.相关工作及工作中出现的问题。

办公室设在公司成本管理部，其职责为：

1、对公司所有中标工程项目，参与、协助项目部进行全面预算成本管理，根据项目部

负责人上交承诺，确定工程目标利润，根据目标利润制定工程项目成本开支总预算、单项及分项工程开支预算、分期开支预算。

2、在工程项目成本开支预算执行过程中，监督、审查其执行情况；每期工程项目成本开支预算执行完毕，对项目部及时形成的工程预算执行报告和预算差异分析报告进行审查；季初根据各项目部形成的成本分析报告汇总编制公司项目成本分析资料。

3、在分管公司副总经理的直接领导下，协调项目施工技术、计划、财务、物资、安质部门的关系，处理全面预算成本管理中出现的问题。

4、管理、考核已完工工程项目的账目及成本开支，审核其后期费用开支及相关账务处理。

5、收集、整理各项目部与全面预算成本管理有关的工程预算、施工组织方案及工程成本等资料，逐步形成公司内部施工承包定额。

6、年初，协调、平衡工程项目成本预算，编制汇总项目部成本预算，并协助机关财务部编制本公司预算报表。

7、参与对大的分包工程招标、验工计价及结算的管理。

二、项目部成立全面预算成本管理工作领导小组及办公室，人员组成为：

组长：项目经理

副组长：项目副经理、项目总工程师

成员：项目办公室、施技部门、计划部门、设备物资部门、财务部门、安质部门负责人及业务骨干。

领导小组负责对本项目部全面预算成本管理工作的安排、部署、领导、监督、检查、考核、分析等工作。负责组织编制和执行成本预算，贯彻执行目标成本计划，协调控制工程成本及其他费用。落实班组承包和单车、单机核算及人工、材料、机械使用等原始记录和标准计量制度，并定期组织进行分部（分项）工程或单位工程成本分析、费用分析。办公室设在项目部财务部门。其全面预算成本管理、控制职责为：

汇总编制工程成本预算并会同相关部门一起协助项目经理分解成本责任目标，下达给有关部门和队级单位，进行成本控制。并定期对各部门及各成本预算单位的成本预算完成情况进行考核。贯彻执行国家《企业会计制度》及《公司财务管理办法》等规章制度。

按照成本开支范围、费用开支标准严格审核各项成本费用开支，控制成本支出。按成本预算正确确定成本核算对象，做到与施技、计划部门保持一致，并按月进行成本核算，编制成本报表，要要做到及时向项目经理及有关部门反馈信息，以便对成本费用进行有效控制。具体参见公司《全面预算成本管理实施细则》。

建立月度资金收支计划制度，及时收取工程款，根据施工生产要求，平衡调度资金并及时上交公司各项资金（含各项基金）。通过控制资金的使用，达到控制成本费用开支的目的。开展项目成本分析，定期组织分部分项工程、月度成本以及竣工成本进行分析，进出存在问题和解决问题的建议，以便采取有效的措施来纠正工程成本的偏差。

第七条项目经理全面预算成本管理、控制职责：遵守国家法律、法规和财经纪律，执行公司制定的全面预算成本管理办法。制止一切侵占国家收入以及铺张浪费、弄虚作假等损害国家及公司利益的行为。对工程项目的经济效益负完全责任。

负责落实公司下达的各项经济指标。组织项目部开展工程成本预测、控制工作，组织编制本项目部成本降低计划及节约措施，组织分解成本责任指标，落实到工程项目各部门，并定期检查其执行情况，按月组织召开工程项目成本分析会，保证工程项目成本计划的实现。

第八条项目部施工技术部门的全面预算成本管理、控制职责：根据施工现场情况，合理编审和优化施工组织设计，制订技术组织措施并检查其执行情况；掌握执行工程承包合同中的内容和有关规定，做好设计变更的原始记录，及时会同计划部门办理有效的签证手续，努力增加工程结算收入；签发施工任务单及限额领料单；为计划部门提供已完工程、未完工程的有关资料；根据施工方案，加强技术管理，合理组织施工，合理配置机械设备型号规格和数量及物资消耗计划。降低工、料、机费用，提高生产技术的经济效果。与相关部门一起负责竣工资料的编制。

第九条项目部计划部门全面预算成本管理、控制职责参与工程合同、协议的谈判和签订，依据合同内容、预算定额和有关文件规定，编制施工图预算，并做好工程预算工料机分析。竣工时及时会同施工技术部门编制竣工结算文件，确保工程结算收入的实现。收集工程变更资料，研究合同中未包括的项目，在有关部门配合下，及时编制预算增减文件，保证工程收入，及时收回垫付的资金。积累有关工程造价的基础资料，做好单价分析，搞好价格管理。根据施工组织方案和整个工程施工计划，按月编制分部分项的产值计划。施工计划应包括分部分项工程实物量和工料机分析。健全统计台账，严格统计法规，月末终了对各施工队伍进行验工计价及相关成本分析。工程目标成本的制定、成本分割，队级班组承包的审定。

第十条设备物资部门全面预算成本管理、控制职责

根据工程项目施工的计划进行度及施技部门的要求，编制和落实物资采购计划，及时组织材料、结构件的供应，保证工程项目施工的顺利进行，防止因停工待料造成不必要的损失。物资采购时要比质、比价、比运距，选择质量高、价格相对低、运距短的物资供应单位（合格供应商）。同时对进行物资要认真验收，对质量不符合规定数量不足的要进行索赔，努力降低物资采购成本。

严格执行物资收发、领退制度，及时提供物资收发、消耗和结存的成本资料。坚持物资盘点制度为考核材料费的实际消耗水平提供正确的数据。建立健全工程物资材料消耗台账和物资动态台账，严格执行限额发料制度，提供分部分项工程材料实际消耗数据，工程消耗材料要与实际完成部位相符，对材料费成本降低负责，定期与财务部门核对材料账。

根据施工组织、实际使用（租入）的设备并根据现场实现工期、消耗等情况编制机械费目标成本预算。严格执行机械设备管理制度，做好机械设备的保养和维护工作，提高机械设备的完好率和使用率并对降低机械费负责。建立机械使用台账，核对外租机械使用和停滞台班。

第十一条安质部门全面预算成本管理、控制职责

实施安全、质量的有效控制，确保安全生产、质量创优目标的实现。进行标准化现场建设，提高效率，减少浪费和损失，降低物耗和成本。安全质量的定期检查。负责工程产品质量管理和工程施工中技术、质量事故的处理，认真贯彻执行国家劳动保护法规和卫生工作的方针、政策、法令、规定，结合本项目部施工生产具体情况，制定安全生产规章制度和安全技术操作规程；坚持安全第一，预防为主的方针；加强工地现场安全管理，经常对项目部全员进行安全意识和操作规程的教育；杜绝重大死亡事故，确保安全指标实现；确保职工人身安全，做好安全技术的统计资料工作，努力降低非正常性劳动保险支出，降低期间费用。

第十二条项目办公室全面预算成本管理、控制职责

贯彻执行国家劳动工资政策，根据施工组织设计，平衡调剂劳动力，严格劳动纪律，控制非生产人员和用工，提高出勤率、工时利用率和劳动生产率，与财务部门一起负责组织对工资与成本挂钩办法的实施、考核和结算，做好考勤管理工作，健全工时利用和定期及时提供人工统计报表资料，检查项目部所属单位工资、奖金发放和五金合理、足额计提。

预算管理办法6

第一章  总则

第一条   为加强预算指标管理，推进依法理财，提高工作效率，规范运转流程，增强局直各单位的协调和配合，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》及有关规定制定本办法。

第二条   统一管理、分块执行、分工负责和相互制约作为预算指标管理管理原则。统一管理是指单位的所有指标都必须予以反映总预算指标由预算股统一管理；分块执行是指预算指标由预算股统一下达到对应的主管业务股室予以执行;分工负责是指局内部各股室之间职责分明，业务尽量避免交叉，各预算单位原则上只对应财政局一个股室，以便于局内部对账和预算单位报账；相互制约是指预算股与支出股室之间相互监督指标执行是否合规。

第二章 指标管理范围和职责

　  第三条  预算指标管理范围。预算支出指标主要分为本级指标和上级指标。本级指标包括年初的预算指标（含综合非税安排指标），预算执行中调整的追加、追减和调剂指标；上级指标包括上级下达的专项指标和结算指标。

　  第四条  财政局局直各单位在预算指标管理中的职责。预算股是财政预算的编制部门，各业务股室是财政预算的执行部门。

预算股负责编制财政预算草案;负责预算执行过程中出现的预算调整、指标调剂或追加；下达预算指标;组织指标的管理和核对。

财政局内部各支出管理股室为主管业务股室。主管业务股室配合预算股审核部门上报的预算草案和调剂预算指标申请，并向预算股通报相关情况;负责审核确定部门用款计划;核算和分析各部门预算指标执行情况，并配合预算股完成指标核对工作；非税局是综合非税的主管部门，负责综合非税安排建议及与各部门年终结算。

第三章  指标下达、执行、结余及台账管理

第五条  规范预算支出指标下达。

（一）年初预算（含上级提前下达）指标下达。预算股根据下一年度财力情况和相关的政策及规定，提出全县预算安排意见，报局研究和县政府审定，提请县人民代表大会审议批准。在县人民代表大会批准后20日内，由预算股将部门预算批复到各部门、单位，并抄送各主管业务股室。

预算股根据批复部门、单位的预算，将指标上到财政一体化管理信息系统。由用款单位向主管业务股每月提出申请，主管股室审核报局领导签批同意后，生成用款计划。

（二）本级变动指标下达。县级部门的年度预算一经确定，不得随意变动。工资变动由财政局据实调剂；因工作需要确需调剂的，由部门、单位向县政府提出申请，经县政府签批同意后，由预算股办理指标调剂，并下达调剂函给相关业务股室，由业务股室下达归口部门。

（三）上级变动指标下达。主管业务股室在收到上级追加追减指标文件3日内印送预算股，预算股根据局领导批准的使用方案及时将上级指标下达相关业务股室并抄送相应部门、单位、国库股及国库支付中心。

（四）上年结转使用的预算指标。由业务股室提出使用意见，报局领导批准后，由预算股办理指标下达事宜。

（五）预算指标科目调整。各业务股室应当严格按照预算指标下达的预算支出科目审核用款计划，对已经安排的预算资金，用款单位需要改变资金用途或支出列报科目，需相关业务股室审核并报局长同意后，由预算股统一办理相关的指标调整事宜。

第六条  预算指标下达分工。年初预算由预算股下达各预算单位、部门，抄送业务股室、国库股、国库支付中心、非税局；本级变动指标、上级变动指标、结余指标参照上级做法，由预算股每月下达业务股室，抄送国库股、国库支付中心、非税局，由业务股室及时下达各部门（单位）。

第七条  严格预算支出指标执行。预算股负责预算指标录入工作，各业务主管股室是预算指标执行的主体，业务主管股室依据预算指标限额，按时间进度及项目进展情况，审核预算单位申报的用款计划。

第八条  规范预算支出指标结余管理。业务股室应尽可能减少年度预算指标的结转。因特殊情况当年应支未支确实需结转到下年使用的指标，应按存量资金管理的有关规定办理，由业务股室提出意见报局领导批准后由预算股办理结转手续。

（一）人员经费结余原则上不能作为部门结余结转使用，由财政部门收回。

（二）日常公用经费结余经财政部门审核批复后，可以作为部门结余结转下年继续使用。主要用于弥补下一年度日常公用经费的不足，不得用于违规发放奖金补贴等开支。

（三）项目支出结余指标根据项目进展情况处理。已实施结束的项目结余由财政收回;奖励性结余、单位向上争取项目的结余，结转单位下年使用;跨年度实施或跨年度支付款项的项目，需要在下一预算年度继续执行形成的结余，结转单位下年使用。

第九条  预算指标台账管理。预算股负责总指标台账管理，支出业务股室负责部门预算指标台账管理。预算指标对账由预算股组织每年三月起每月或其他需要的时间会同业务股室核对预算指标。

第四章  公开、监督与沟通

第十条  严格执行预算公开。县人民代表大会审议批准后的部门预算由预算股在20日内批复至部门和单位。财政部门和各部门、单位应在每年县人大批准(批复)后20日内向社会公开本级、本部门预算和三公经费预算。

第十一条  财政监督。各股室要充分发挥“事前、事中、事后”监督作用，共同加强对预算指标使用的监督检查，对在工作中发现的不按照有关规定使用或管理预算支出指标的，及时予以纠正。

第十二条  加强信息共享。各主管业务股室对所辖系统的财政政策、所辖单位的重要财务信息、可能涉及财政收支的重要活动要向预算股通报。预算股应将重大财政经济政策、影响财政预算执行的重大政策、制度等向各相关业务股室通报。各股室要加强服务意识，提高工作时效。

第五章  附则

第十三条  乡镇指标由农村局（乡财中心）参照本办法管理执行。

第十四条  本办法自下达之日起施行。

预算管理办法7

为进一步硬化预算约束和规范预算管理行为，财政部日前发布《预算指标核算管理办法(试行)》(以下简称《办法》)。自2023年1月1日起，浙江省、云南省、河北省、河南省、陕西省、海南省、湖北省、黑龙江省全面推广实施预算指标核算管理，自2023年7月1日起在全国范围内统一实施。

《办法》包括总则、预算指标核算科目、预算指标核算科目说明等，适用于中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇等各级政府财政部门。衔接中央、省、市、县、乡镇五级财政预算。

《办法》明确预算指标核算范围包含一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金(教育收费)和单位资金等，社会保险基金预算资金的指标核算暂不纳入，由财政部另行规定。核算对象既包括纳入本年度收支预算的资金、也包含上年结转结余的资金。预算指标核算按资金性质分别核算、分别平衡。

《办法》规定预算指标核算应当遵循以下基本原则：

(一)加强政府收支预算约束，实施财政收支总额控制。按照“先有预算、再有指标、后有支出”的原则，“支出预算余额控制支出指标、支出指标余额控制资金支付”的控制机制，严禁无预算或超预算支出。预算变动必须按照业务规范进行核算，确保预算的严肃性。

(二)将预算全口径(除社会保险基金预算)纳入核算范围，通过复式记账的规则，实现以可动用的财政资源(财力类科目)控制年度财政总支出规模(指标来源类科目)。

(三)以年度财政总支出规模(指标来源类科目)控制支出指标的生成和使用(支出指标类、支付申请类、支付类以及结转核销类科目)等后续流程。从而实现预算严格控制指标，年度财政总支出规模控制分部门的财政支出预算。

(四)将各级政府预算数据全部纳入核算范围，并通过预算指标核算环环相扣，建立上下级财政间预算管理衔接机制。

预算管理办法8

财政部近日印发《预算指标核算管理办法(试行)》。自2023年1月1日起，浙江省、云南省、河北省、河南省、陕西省、海南省、湖北省、黑龙江省全面推广实施预算指标核算管理，自2023年7月1日起在全国范围内统一实施。预算部门如何制定指标核算管理办法？

根据财政预算工作要求和教育厅提出的编制要求，贯彻学校提出的深化校院两级管理体制改革的部署，落实学校定岗定编总体实施方案，合理划分财权，赋予学院人财物管理自主权，促进学校财务增收节支成效，现结合学校实际情况，按标准化管理要求，制定本方案。

一、预算指标分配的基本原则

1. 坚持以收定支、收支平衡和保民生、保运转、重绩效、促发展的原则，以生均培养成本为基本点，延展省属高校拨款模式，坚持全口径预算编制，将常规预算指标和重大项目指标同步编制，确保学校总体预算平稳。

2. 坚持任务和预算指标相结合的原则，根据教师核定编制数、学生规模以及上级规定、部门职责为基础，按照财务拨预算指标、人事核绩效指标、学校考核增减指标相结合的方式对常规预算指标进行管理。

3. 坚持全面预算绩效评价的原则，对各部门进行总体绩效目标评价，对重大项目库的项目全过程管理和绩效评价，强化预算硬约束要求。

二、常规预算项目指标管理

1. 一般运行类预算项目为维持各部门年度基本运行支出的经费，由各单位自主使用，不足部分可调用发展基金进行弥补。具体包括各部门的业务费、学生教育经费，列支范围主要为办公费、交通费等一般性支出。主要以教师核定编制数、学生规模为标准测定，同时结合学生欠费率进行调整。

2. 专项运行类预算项目为提供全校相关专项管理工作的基本工作经费，其经费由扎口部门进行管理，包括三公经费、两刊运行费、留学生经费、思政专项、宣传思政经费、统战经费、师资专项、奖助学金、偿还债券基金、统购专项经费、外包经费等项目，其列支按照专款专用的原则，支持专项工作运行。指标拨付依据为上级管理要求、办学验收标准等，主要以教师核定编制数、学生规模为标准测定。

3. 内涵建设类预算项目为提供学校学科、专业建设的专项建设经费，包括学科建设费、专业建设费，列支范围主要为优质资源建设、创新团队建设、人才培养及学生创新创业、教育教学研究与改革、科研创新、国内外交流合作等方面。指标依据上级财政拨款规模、学校高质量发展任务等，主要以教师核定编制数、学生人数为标准测定，不足部分可调用发展基金进行弥补。

4. 薪酬类预算项目为全校人员的基础工资、基础绩效、奖励性绩效、专项奖励性绩效、科研奖励、教学奖励等人员工资支出和福利支出，包括奖励性绩效专项-发放、奖励性绩效专项-课时，列支范围主要为课时费部门结算和薪酬发放，主要以教师核定编制数、学生人数为标准测定，同时结合教学、科研质量指标为系数，不足部分可调用发展基金进行弥补。

此项目仅作为学院奖励性绩效预发（每月6%）、课时费结算、年度（终）结算使用，不作为教师个人绩效发放的具体数额，奖励性绩效发放由学院根据结算完成后的总额和学校核定的绩效限额自主进行全年发放调整。

5. 后勤类预算项目为学校总务处、资产经营公司等部门管理或代管用于全校人员、设备、设施、水电、车辆等后勤运行类支出，包括工程改造、维修及材料费、外包经费、水电费、医药费、车辆运行费（资产经营公司代管），列支按照服务内容支出，专款专用。主要以学校资产规模、历年支出规模测定。

6. 发展基金类预算项目为各部门在学费收取、创收活动、增收节支等方面获取的资源分配，包括学费分成发展基金、特色项目发展基金、创收发展基金、部门节支基金、总务增收节支基金等，主要用于部门事业发展，列支方式为弥补前述项目预算不足，主要以收费比例分成、创收结余分配、部门预算节约分成、总务增收节支分成测定。学校按学院培训创收、横向科研、产学合作、社会赞助、社会捐赠等规模予以适当创收发展基金配比。

7. 其他外来类预算项目为学校预算年度内收到上级部门的财政拨款、捐赠收入、合作办学收入等资金，学校对学科、专业、中央支持地方高校发展资金等专项根据需要进行预测填列，纳入年度预算指标安排，预算执行过程中据实进行调整。其中，中央支持地方高校发展资金主要用于重大项目库建设资金使用。

三、重大项目指标管理

1. 学校设置重大项目建设库，实行统一规划、分工负责、择优入库、全程监管、强化绩效的管理原则，实行扎口审核、集中入库、循环更新、分年安排的方式纳入学校年度预算，重大项目库由财务处负责建设，由发展改革办公室和财务处共同管理。

2. 各部门向归口管理部门提交项目立项申请，经归口管理部门审核后列入备选库，财务处对预算支持的重大项目实行进行预算库管理，入库超过12个月以后安排资金的需要重新提交申请资料，经审核后修订项目库资料中。

3. 重大项目库实行扎口分类管理，包括教学类、科研类、学科建设类、信息化建设类、校园修缮类、基本建设类以及其他类等7类，分别相应的归口管理部门审核。

四、预算指标分配安排

1. 常规预算项目预算指标编制工作在每年9-12月进行，常规预算项目预算指标（含学费分成发展基金）由财务处根据学校收入规模进行测算安排，征求全校各部门意见后纳入省级部门预算编报，其中学费分成发展基金纳入常规预算项目指标编制，提交财务委员会审议、校长办公会审议、党委常委会审定后执行。次年1-3月进行创收发展基金、部门增收节支基金、总务增收节支基金测算，提交校长办公会审定后进行预算调整。

2. 重大项目库指标编制工作在每年11-12月进行，重大项目库申报和更新工作在每年9-10月进行，重大项目库预算指标实行分步安排，由财务处出具资金安排方案，提交财务委员会审议、校长办公会审议、党委常委会审定后执行。对于中央支持地方高校发展资金安排的重大项目，由发展改革办公室和财务处商定资金安排方案，提交校长办公会审定后执行。

3. 学校预留机动经费主要用于学校重大、突发事项的预算指标安排，具体按照预算管理办法，经财务处审核后提交校长办公会审定追加。

五、预算指标执行管理

1. 常规预算项目负责人原则上为部门行政负责人，学院学生管理费原则上为学院党组织负责人，重大项目负责人为批准文件中列示的第一负责人。各部门分拨经费项目负责人以批准的文件中列示的第一负责人。

2. 预算指标下达后，各部门填报部门预算绩效目标表、重大项目库项目专项预算绩效目标表、预算支出结构表、国有资产配置预算表、采购预算表等，由项目负责人，学院、书院党政负责人或管理部门负责人，分管校领导签字并盖章。其中，预算支出结构表由财务处审核，绩效目标表由财务处牵头相关部门按规定进行评审，固定资产配置预算表和采购预算表由国有资产管理处审核，表格经审核通过后开始预算指标分配和使用。各部门分拨指标由部门负责人（学院和书院为党政负责人）和分管校领导审批后下达，预算支出结构表由项目负责人和部门负责人签批。

3. 一般运行类项目、专项运行类项目、薪酬类项目跨年不结转，年末余额学校收回，纳入增收节支基金测定范围；内涵建设类项目跨年结转一次，次年末余额学校收回，纳入增收节支基金测定范围；发展基金经费跨年循环结转；重大项目库项目经费按照建设期进行管理，原则上跨年结转不超过两次；其他外来资金按照相关文件执行，原则上跨年结转不超过两次，结余资金纳入部门节支发展基金。

4. 预算指标涉及绩效发放的，由各部门申报财政绩效工资指标（书院、学院），人事处牵头核定，财务处配合。其中，奖励性绩效专项和所有发展基金均可纳入财政绩效工资指标发放范围，特色项目发展基金、创收发展基金也可纳入创收反哺教学奖励指标直接发放。

财政绩效工资发放超过指标限额的部分按照1:1比例上缴调节金，超过指标限额20%以上部分按照1:2上缴调节金，严禁超过指标限额50%以上发放。创收反哺教学奖励指标超过财政绩效工资指标20%以上部分按照1:1上缴调节金，超过50%以上部分按照1:2上缴调节金，超过100%部分按照1:3上缴调节金，年度分配发放须提供理财小组会议、党政联席会议考核分配的会议纪要和测算明细表，纪要和明细表须盖部门印章。

六、其他预算指标分配要求

1. 学院内部设备、设施等购置、更新、维护、改造费用由学院承担，从学院项目经费中列支。

2. 学院教师引进费用从学院项目经费中列支，高层次人才引进费经学校批准后可由学校承担，具体由学校人事部门统筹协调。

3. 学校对部分高层次教师科研、教学成果予以奖励，一般成果由学院（部）承担，具体由管理部门和各学院在预算指标范围内研究确定。

4.学生实习、实验经费、研究生创新训练项目原则上由学院承担；学生暑期社会实践、本科生创新训练项目、大学生社团及团学活动经费原则上由组队单位（学院/书院/团委等）承担，其他单位可适当予以资金支持。

5. 学校对预算资金进行绩效跟踪和绩效结果评价，按照学校绩效实施办法，分优先保障、适当控制、减少拨付、收回指标等方式处理。

6. 学校按照年度考核结果，由人事处追加学院发展基金和绩效发放指标控制数，财务处做好预算下达。

预算管理办法9

全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。为解决当前预算绩效管理存在的突出问题，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，现提出如下意见。

一、全面实施预算绩效管理的必要性

党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各地区各部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，财税体制改革加快推进，预算管理制度持续完善，财政资金使用绩效不断提升，对我国经济社会发展发挥了重要支持作用。但也要看到，现行预算绩效管理仍然存在一些突出问题，主要是：绩效理念尚未牢固树立，一些地方和部门存在重投入轻管理、重支出轻绩效的意识；绩效管理的广度和深度不足，尚未覆盖所有财政资金，一些领域财政资金低效无效、闲置沉淀、损失浪费的问题较为突出，克扣挪用、截留私分、虚报冒领的问题时有发生；绩效激励约束作用不强，绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制尚未建立。

当前，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。发挥好财政职能作用，必须按照全面深化改革的要求，加快建立现代财政制度，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量，增强政府公信力和执行力。

二、总体要求

（一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持和加强党的全面领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，紧扣我国社会主要矛盾变化，按照高质量发展的要求，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持以供给侧结构性改革为主线，创新预算管理方式，更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束，力争用3－5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障。

（二）基本原则

——坚持总体设计、统筹兼顾。按照深化财税体制改革和建立现代财政制度的总体要求，统筹谋划全面实施预算绩效管理的路径和制度体系。既聚焦解决当前最紧迫问题，又着眼健全长效机制；既关注预算资金的直接产出和效果，又关注宏观政策目标的实现程度；既关注新出台政策、项目的科学性和精准度，又兼顾延续政策、项目的必要性和有效性。

——坚持全面推进、突出重点。预算绩效管理既要全面推进，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建事前事中事后绩效管理闭环系统，又要突出重点，坚持问题导向，聚焦提升覆盖面广、社会关注度高、持续时间长的重大政策、项目的实施效果。

——坚持科学规范、公开透明。抓紧健全科学规范的管理制度，完善绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等管理流程，健全共性的绩效指标框架和分行业领域的绩效指标体系，推动预算绩效管理标准科学、程序规范、方法合理、结果可信。大力推进绩效信息公开透明，主动向同级人大报告、向社会公开，自觉接受人大和社会各界监督。

——坚持权责对等、约束有力。建立责任约束制度，明确各方预算绩效管理职责，清晰界定权责边界。健全激励约束机制，实现绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩。增强预算统筹能力，优化预算管理流程，调动地方和部门的积极性、主动性。

三、构建全方位预算绩效管理格局

（三）实施政府预算绩效管理。将各级政府收支预算全面纳入绩效管理。各级政府预算收入要实事求是、积极稳妥、讲求质量，必须与经济社会发展水平相适应，严格落实各项减税降费政策，严禁脱离实际制定增长目标，严禁虚收空转、收取过头税费，严禁超出限额举借政府债务。各级政府预算支出要统筹兼顾、突出重点、量力而行，着力支持国家重大发展战略和重点领域改革，提高保障和改善民生水平，同时不得设定过高民生标准和擅自扩大保障范围，确保财政资源高效配置，增强财政可持续性。

（四）实施部门和单位预算绩效管理。将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权，围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果，推动提高部门和单位整体绩效水平。

（五）实施政策和项目预算绩效管理。将政策和项目全面纳入绩效管理，从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量政策和项目预算资金使用效果。对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效，建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理退出。

四、建立全过程预算绩效管理链条

（六）建立绩效评估机制。各部门各单位要结合预算评审、项目审批等，对新出台重大政策、项目开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等，投资主管部门要加强基建投资绩效评估，评估结果作为申请预算的必备要件。各级财政部门要加强新增重大政策和项目预算审核，必要时可以组织第三方机构独立开展绩效评估，审核和评估结果作为预算安排的重要参考依据。

（七）强化绩效目标管理。各地区各部门编制预算时要贯彻落实党中央、国务院各项决策部署，分解细化各项工作要求，结合本地区本部门实际情况，全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标。绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标。各级财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核，将绩效目标与预算同步批复下达。

（八）做好绩效运行监控。各级政府和各部门各单位对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题要及时纠正，确保绩效目标如期保质保量实现。各级财政部门建立重大政策、项目绩效跟踪机制，对存在严重问题的政策、项目要暂缓或停止预算拨款，督促及时整改落实。各级财政部门要按照预算绩效管理要求，加强国库现金管理，降低资金运行成本。

（九）开展绩效评价和结果应用。通过自评和外部评价相结合的方式，对预算执行情况开展绩效评价。各部门各单位对预算执行情况以及政策、项目实施效果开展绩效自评，评价结果报送本级财政部门。各级财政部门建立重大政策、项目预算绩效评价机制，逐步开展部门整体绩效评价，对下级政府财政运行情况实施综合绩效评价，必要时可以引入第三方机构参与绩效评价。健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，加强绩效评价结果应用。

五、完善全覆盖预算绩效管理体系

（十）建立一般公共预算绩效管理体系。各级政府要加强一般公共预算绩效管理。收入方面，要重点关注收入结构、征收效率和优惠政策实施效果。支出方面，要重点关注预算资金配置效率、使用效益，特别是重大政策和项目实施效果，其中转移支付预算绩效管理要符合财政事权和支出责任划分规定，重点关注促进地区间财力协调和区域均衡发展。同时，积极开展涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、主权财富基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务、政府债务项目绩效管理。

（十一）建立其他政府预算绩效管理体系。除一般公共预算外，各级政府还要将政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效管理，加强四本预算之间的衔接。政府性基金预算绩效管理，要重点关注基金政策设立延续依据、征收标准、使用效果等情况，地方政府还要关注其对专项债务的支撑能力。国有资本经营预算绩效管理，要重点关注贯彻国家战略、收益上缴、支出结构、使用效果等情况。社会保险基金预算绩效管理，要重点关注各类社会保险基金收支政策效果、基金管理、精算平衡、地区结构、运行风险等情况。

六、健全预算绩效管理制度

（十二）完善预算绩效管理流程。围绕预算管理的主要内容和环节，完善涵盖绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等各环节的管理流程，制定预算绩效管理制度和实施细则。建立专家咨询机制，引导和规范第三方机构参与预算绩效管理，严格执业质量监督管理。加快预算绩效管理信息化建设，打破“信息孤岛”和“数据烟囱”，促进各级政府和各部门各单位的业务、财务、资产等信息互联互通。

（十三）健全预算绩效标准体系。各级财政部门要建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架。各行业主管部门要加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，实现科学合理、细化量化、可比可测、动态调整、共建共享。绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩。创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性。

七、硬化预算绩效管理约束

（十四）明确绩效管理责任约束。按照党中央、国务院统一部署，财政部要完善绩效管理的责任约束机制，地方各级政府和各部门各单位是预算绩效管理的责任主体。地方各级党委和政府主要负责同志对本地区预算绩效负责，部门和单位主要负责同志对本部门本单位预算绩效负责，项目责任人对项目预算绩效负责，对重大项目的责任人实行绩效终身责任追究制，切实做到花钱必问效、无效必问责。

（十五）强化绩效管理激励约束。各级财政部门要抓紧建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，将本级部门整体绩效与部门预算安排挂钩，将下级政府财政运行综合绩效与转移支付分配挂钩。对绩效好的政策和项目原则上优先保障，对绩效一般的政策和项目要督促改进，对交叉重复、碎片化的政策和项目予以调整，对低效无效资金一律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回并按照有关规定统筹用于亟需支持的领域。

八、保障措施

（十六）加强绩效管理组织领导。坚持党对全面实施预算绩效管理工作的领导，充分发挥党组织的领导作用，增强把方向、谋大局、定政策、促改革的能力和定力。财政部要加强对全面实施预算绩效管理工作的组织协调。各地区各部门要加强对本地区本部门预算绩效管理的组织领导，切实转变思想观念，牢固树立绩效意识，结合实际制定实施办法，加强预算绩效管理力量，充实预算绩效管理人员，督促指导有关政策措施落实，确保预算绩效管理延伸至基层单位和资金使用终端。

（十七）加强绩效管理监督问责。审计机关要依法对预算绩效管理情况开展审计监督，财政、审计等部门发现违纪违法问题线索，应当及时移送纪检监察机关。各级财政部门要推进绩效信息公开，重要绩效目标、绩效评价结果要与预决算草案同步报送同级人大、同步向社会主动公开，搭建社会公众参与绩效管理的途径和平台，自觉接受人大和社会各界监督。

（十八）加强绩效管理工作考核。各级政府要将预算绩效结果纳入政府绩效和干部政绩考核体系，作为领导干部选拔任用、公务员考核的重要参考，充分调动各地区各部门履职尽责和干事创业的积极性。各级财政部门负责对本级部门和预算单位、下级财政部门预算绩效管理工作情况进行考核。建立考核结果通报制度，对工作成效明显的地区和部门给予表彰，对工作推进不力的进行约谈并责令限期整改。

全面实施预算绩效管理是党中央、国务院作出的重大战略部署，是政府治理和预算管理的深刻变革。各地区各部门要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，把思想认识和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，提高政治站位，把全面实施预算绩效管理各项措施落到实处，为决胜全面建成小康社会、夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利、实现中华民族伟大复兴的中国梦奠定坚实基础。

预算管理办法10

铁路物流是铁路运输系统中的一个重要部分，是指运用铁路运输方式进行各种货物的收发、运输、包装、装卸、仓储、配送等一系列物流业务活动。铁路物流企业管理者需要制定一套科学合理的指标体系，来评估和监控企业的全面预算管理情况。平衡计分卡是一种常用的管理工具，它可以将企业的战略目标与绩效指标相结合，从多个维度进行绩效评估。基于平衡计分卡的铁路物流企业全面预算管理指标体系可以有以下几个维度：

1. 财务绩效：包括企业的收入、成本、利润等财务指标。通过对财务绩效的评估，可以评估企业的盈利能力和财务健康状况。

3. 内部流程效率：包括企业内部各个关键流程的效率指标，比如货物装卸时间、运输时间、仓储周转时间等。通过评估内部流程的效率，可以找出瓶颈，改进流程，提高运营效率。

4. 学习与成长：包括员工培训、技能提升等指标。通过培训和提升员工的能力，可以提高企业的竞争力和持续发展能力。

基于以上四个维度，可以制定一系列具体的指标来评估铁路物流企业的全面预算管理情况。比如：

1. 财务绩效指标：收入增长率、运营利润率、成本控制率等。

2. 客户满意度指标：客户投诉率、重复购买率、客户推荐比率等。

3. 内部流程效率指标：装卸时间、货物损耗率、运输效率等。

4. 学习与成长指标：培训覆盖率、员工满意度、员工流失率等。

通过对这些指标的评估和监控，企业管理者可以及时了解企业的全面预算管理情况，并采取相应的措施来改进和优化企业的预算管理工作。通过平衡计分卡的应用，可以将企业的战略目标与绩效指标相结合，促进企业健康、可持续发展。